某集团资金计划管理制度及流程(2011第二版)3.doc

某某教育集团资金计划管理制度及流程（2011年第一版）一、 目的为了加强资金管理，做好资金计划的编制工作，合理使用资金 ，提高资金的利用效益，特制定本制度。二、适用范围本管理制度适用某某教育集团及高教、基教、幼教集团及其所辖各学院（校）、公司等。三、 总体原则坚持收支两条线管理，支出有计划，先申请后使用。四、资金计划编制程序及时间1、资金计划定义指公司货币资金收支计划，本制度是根据院（校）、公司未来一定时期的学费、销售、运营管理以及投资计划等，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。2、资金计划编制程序编制资金计划实行自下而上编报（见资金计划启动流程表-1、资金计划编制流程表-2），和自上而下下达执行的程序。即集团各区域院（校）、公司、各部门根据各自的运营计划编制资金预算报集团计划财务部，计划财务部汇总后与集团资金中心对全集团预算进行资金平衡，并将平衡后的指标下达到各区域院（校）、公司、各部门，各区域院（校）、公司和各部门根据计划财务部下达的指标进行调整，并将调整后的资金计划通过OA流程上报审批，通过审批后资金计划即可上线运行。3、资金计划编制时间集团将于每年7月初召开次年资金计划编制的启动会，各院（校）、公司在7月中旬上报下学年度资金计划编制的基础数据、编制依据及各类报表。集团计财中心汇总平衡资金计划，并于每年7月31日前完成各院（校）、公司各项目整体运行资金计划及下学年度资金计划审批，确保下学年各项目各月份按资金计划拨款支付。五、资金计划的内容（院（校）、公司根据各自实际情况而定）资金收入：教育教学收入、后勤收入、培训收入、营业外收入等；资金支出：教学支出、行政管理之处、后勤支出、学生事务支出、偿还借款等；六、资金计划执行及调整 1、为保证资金计划的严肃性和一致性，资金计划一旦下达原则上不作调整。2、若资金计划运行中偏差较大确需调整，则资金计划调整的各区域院（校）、公司或部门向集团计划财务部提交计划调整申请，申请必须说明调整原因，并提出调整方案。计划财务部收到调整申请后即会同资金中心对调整方案进行评审，并将评审结论回复到申请的院（校）、公司或部门；若通过评审，则申请方收到评审结论后即可通过管理平台进行资金计划调整审批流程，完成审批后方可执行。（见资金计划执行和调整流程表-3） 七、资金计划的控制及考评1、集团计财中心每月末对各区域院（校）、公司、各部门的资金计划执行情况进行检查，并将检查结果填入资金计划执行情况表（见附件），各区域公司、各部门根据资金计划执行情况表的内容分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，报集团资金中心和计划财务部。2、集团计财中心根据各区域院（校）、公司或部门上报的资金计划执行情况汇总编制资金计划执行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出提高资金计划执行效果的建议，汇总报告报分管领导。报告经分管领导批准后计财中心下达各区域院（校）、公司、各部门执行。3、学年结束后，根据学年初制定的业务流程、成本、收益、主要绩效考核指标，所属单位的财务部门对目标数据的整理、分析、找出差异，依据拟定的奖惩方案召开绩效考评总结会，实施奖惩，提出改进措施。（资金计划预算考评流程表-4）