某食品股份有限公司办事处财务管理制度汇编.doc

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山 山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务管理制度（2010年）注释：本管理制度适用于山东龙大肉食品股份有限公司下属的办事处财务、业务管理，本制度随着公司业务的发展及信息化应用的进行，而不断补充、修定。本制度属公司内部资料，请注意保管，不得外传。目录：1、第一章 总则.32、第二章 组织机构及岗位职责.43、第三章 货币资金管理规定.84、第四章 应收账款管理规定.105、第五章 库存商品管理规定.126、第六章 办事处分销操作规定.147、第七章 生、熟食店中店流程控制方案.158、第八章 区域协同账务管理规定.179、第九章 办事处营业员、促销员工资发放规定.1810、第十章 发票、印鉴管理规定.1911、十一章 费用报销管理规定. .2112、十二章 财务报表制度.2313、十三章 会计档案管理规定.2414、十四章 固定资产和低值易耗品的管理.2615、十五章 微机使用管理规定.2716、十六章 办事处会计管理规定.2917、十七章 业务检查规定.32第一章 总则第一条 为了适应山东龙大肉食品股份有限公司业务快速发展的需要，规范办事处财务行为，保证会计信息真实、可靠、及时、完整，加强财务管理和内部控制，规避经营风险，根据中华人民共和国会计法及国家有关财经法律、法规结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度是办事处财务工作所必须遵循的原则和规范。 第二章 组织机构及岗位职责第一节 组织机构山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务由会计、出纳（暂业务员兼职）和仓库保管员（部分办事处业务员兼职）组成，办事处会计负责办事处财务总体管理工作，办事处财务受公司财务部直接领导,直接向公司财务部汇报工作。办事处财务必须配合好办事处的经营工作，为办事处业务发展提供真实、可靠的数据，做好财务服务工作。财务人员受办事处和公司财务部的双重管理。办事处会计对出纳和保管拥有考核权；办事处主任对办事处财务人员拥有考核权和任免建议权。山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务组织结构图 驻长沙办财务驻无锡办财务驻北京办财务驻东营办财务驻日照办财务驻莱芜办财务驻济南办财务驻淄博办财务驻莱阳办财务驻龙口办财务驻威海办财务驻荣成办财务驻青岛办财务驻潍坊办财务长沙区域龙口蓬莱栖霞招远无锡区域北京区域东营滨州日照临沂菏泽莱芜泰安济宁济南区域淄博区域潍坊高密寿光青岛胶南即墨荣成乳山文登海阳威海区域烟台区域莱阳莱西莱州山东龙大肉食品股份有限公司财务部驻烟台办财务 第二节 岗位职责（一） 办事处会计的职责（1）必须严格按照会计法和会计准则做帐，账务处理必须规范、合理、真实，不得虚报、漏报，做虚假核算。（2）必须遵守公司财务部制定的规章制度，真实反映办事处经营情况，规范财务业务处理，有权制止任何违反财经纪律和财务制度的行为，发现问题及时报告公司财务，直接对公司负责。（3）根据不相容职务相分离的原则，针对办事处的具体情况，健全并监督执行各种审核制度、稽核制约制度和其他的内部会计控制制度。（4）做好办事处财务核算工作，保证各种单据及时准确入账，做到日清日结。（5）负责监控办事处的应收款，杜绝发生坏帐损失。及时与客户对帐、传递发票。对货款结算时客户所扣的各项费用，及时索要发票或收据。对于将要超出账期的客户，及时对业务人员给予提醒；对超出账期的客户，及时督促办事处主任及业务人员进行结款,必要时停止供货，避免造成更大的损失。若因监控不当或没有监控到，发生坏帐，追究会计人员失职责任。（6）及时与客户、公司核对往来帐，发现差异及时查询、解决,保证对帐相符，确保公司利益不受损失。（7）监督办事处保管员和出纳员的工作。审核办事处出纳员、保管员的日常业务和账务处理情况，协助办事处保管员和出纳员管好钱、财、物，避免发生任何意外损失。协助办事处及时向公司汇款，避免办事处超期、超量占用公司资金。（8）每月核对库存商品、货币资金不少于三次，并编制库存商品盈亏表、货币资金盘点表，存档以备公司财务部核查。（9）建立、健全低值易耗品、固定资产、费用开支等备查帐薄。对会计档案资料妥善保管，必须确保办事处账目清楚，做到有帐可查，有据可依。（10）严格执行销售合同关于结款账期、扣点的规定，如有差异，及时上报办事处主任和公司财务部。（11）严格执行公司规定的费用报销、现金借款、账户管理的规定，及时制止办事处的违规操作，必要时向公司领导和财务部反映。严格落实发票金额和交易对象，确认交易真实后才可开具发票，坚决不准乱开、虚开，且保证发票开具的及时性。（12）及时准确地向公司财务部上报各种报表，对上报数据的真实性负责。（13）负责监督办事处保管员和出纳员的移交工作。（14）协助办事处主任搞好其他日常工作，完成各种临时性工作。（二） 办事处出纳员职责（1）出纳员要对办事处、公司负责，严格执行公司财务制定的管理制度、会计核算制度和其他规章制度。（2）严格按照有关规定做好现金和银行的收付工作，确保帐务处理规范、合理、真实。（3）认真审核各项结算单据的真实性、合法性，审核办事处各种费用的报销单据，对违规的费用开支拒绝支付，不经领导批准和没有经办人签字的票据不予报销。（4）负责管理各种银行票据和现金借款单据，对办事处的货币资金安全负责。（5）现金日记账必须日清日结，做到账款相符。每月定期盘点库存现金，编制现金清库表，如出现亏库，负责赔偿短缺金额。（6）按照货币资金管理规定严格控制现金库存数量，尽可能减少资金占用,保证资金安全。（7）出纳员对业务人员的借款应及时催收，有超期借条应及时让当事人更换。（8）不得徇私舞弊、擅自私存、挪用公款、货款，一经发现严肃处理。（9）对办事处货币资金管理工作或者其他财务工作中出现的问题提出建议和措施，并及时上报有关领导。（三） 办事处仓库保管员职责（1）保管员要对办事处、公司负责，严格执行公司财务管理制度和其他规章制度。 （2）建立各种库存商品保管帐，做好各种商品、促销品的出、入库账务管理。（3）严格按照有关规定进行商品入库，入库时要按单清点、验收，并对入库后的商品安全性负责，如有短少损失负责赔偿。（4）严格按照有关规定办理出库业务；有权拒发手续不全的货物；有权拒绝闲杂人员进入仓库；有权拒绝私人物品占用仓库。（5）依据产品保质期进行分类，严格按照“先进先出”的原则进行出库。（6）加强产品养护，注意仓库通风、防潮、保持货垛整齐、防止虫蛀、鼠咬、霉烂、变质等，减少损耗，保持仓库环境清洁。（7）定期对产品进行清点，做到帐物相符，如有问题及时报告主任，每日向办事处主任报告库存结构、库存数量。（8）定期协同办事处会计盘点库存，盘点结果以书面形式上报公司财务部和办事处主任。(9)对收货单、发货单、退货单、收发存表按月装订成册，安全保管，年末归档。（10）对办事处仓库管理工作或者其他财务工作中出现的问题提出建议和措施，并及时上报有关领导。第三章 货币资金管理规定为适应办事处业务发展的需要，降低经营管理存在的风险，防范资金管理存在的隐患，特规定如下：一 取消收取客户现金业务的操作模式 部分真空办事处除去有超市营业员收取散熟现金货款上交办事处的形式以外，办事处再有其他销售方式不得直接发生涉及现金交易，可由其他转帐方式替代。 1办事处辖属的二批代理商、以及除去商超以外的有固定往来业务的个人客户，可要求对方将预付款存入办事处货款专用账户，或者采用卡卡转账等银行业务，不得直接结算现金。 2部分商超客户，结算货款时要求对方以支票、汇票、电汇等转账形式支付，不得直接结算现金。 3临时的福利客户，洽谈业务时提前和客户商谈好货款结算方式，不得直接结算现金。 4 冻品办事处业务发生额较大，货款必须以银行业务结算，严禁结算现金。 以上规定，办事处人员严格执行，如有违反对当事人处以1000.00元以上罚款，办事处主任处以500.00元以上罚款。若因违反以上规定造成货款损失的，当事人除承担罚款外并全额承担损失。二 办事处货款专用账户的管理货款专用账户由办事处出纳在就近银行开户，冻品办事处指定专人（会计除外）在银行开户，开户资料报公司财务备案，银行卡或存折由出纳员或兼职人员管理，密码由办事处会计设立掌握，向公司汇款必须由两人共同操作完成。货款专用账户是办事处将收到的现金货款存放的专用账户，此账户只允许存入,支出仅限向公司汇款；不得支出挪作它用。货款现金必须送存银行，当日确实不能送存的，最迟第二个银行工作日送存。对收到的货款以现金支票形式支付的，当天存到货款专用户上。每个月末由出纳员打印货款专用户余额，货款专用户是存折的，核对存折上的余额是否与银行余额相符，复印存折上的余额随银行打印明细以备审查；货款专用户为银行卡的，打印银行卡余额留存备查。货款应及时汇入公司，办事处货款余额达到2万元时(冻品办5万元)，或货款停留超过一周以上，必须及时汇入公司账户，否则，罚款500.00元，由出纳员个人承担。收到银行的支票、汇票后，出纳员要及时邮寄到总公司财务部，并登记支票管理簿，收到日期、到期日、支票号码、邮寄日期、邮寄号；不允许司机带回公司，因司机捎带丢失的,由出纳员负责。因支票、汇票没有及时到达公司财务部造成货款回收滞后，出纳员承担利息，造成货款无法回收的，由出纳员承担。三 办事处备用金账户的管理备用金账户是存取办事处费用开销的账户，备用金由办事处主任以个人借款形式从公司财务支出，办事处设立专用的备用金账户，户头为出纳员，并由出纳员掌握密码，备用金由公司财务部直接存到办事处备用金账户上。办事处设立出纳员岗位的（指业务人员兼职），由出纳员出具借款单给办事处主任，借款金额为办事处主任在公司财务支取的存到备用金账户上的金额，每月根据办事处回公司结算的费用额，清欠公司财务支取的借款后及时变更欠条；无会计人员的办事处，备用金的管理及使用由办事处主任负责。办事处备用金库存现金限额定为2000.00元，超过部分必须及时送存银行。 办事处备用金用于支付办事处日常费用，办事处费用严格按照营销管理部销售费用政策支出，严禁公款私用、费用超支行为。办事处建立现金日记账，由出纳员负责填制，费用项目以实际的业务内容为准，回公司结算费用时，现金日记账一同带回审查。发生的费用单据由办事处主任签字报销后转交办事处会计入帐，月末办事处会计盘点备用金编制清库表。特殊情况或者不可预计的临时性较大费用开支，允许办事处临时增加备用金额度，但必须提前向销售部申请，由销售部长签字同意，节假日期间销售旺季，公司允许办事处适当增加备用金额度。办事处业务人员因业务需要借支现金，必须由借款业务员填写现金借款单，详细写明业务内容、还款时间，预计花费金额等，由办事处主任、会计签字后，方可支付，还款日期不得超过30天。办事处对超账期欠条要及时清理，超过30天或借款人调离、离职的从经办人的收入中扣除，经办人不能偿还的从批准人的工资中扣除；借款的清欠由出纳员负责，报经会计、办事处主任监督执行（特殊情况上报公司）。第四章 应收账款管理规定1、办事处应收账款单据和账本必须由办事处会计管理，每月由办事处主任和会计共同监督，对账面余额和单据进行清查核对，出现差错及时查找原因并解决。2、办事处会计应分客户单独存放应收账款单据，并编码保管，便于查询，当日发生应收账款单据,当日必须登记入账；办事处会计必须每天仔细检查当日发生应收款单据的准确性、真实性、完整性。3、办事处会计应根据客户档案建立商超客户对帐、结款时间表，以便于每月及时、准确对帐、结账。5、业务人员如果需要结款时，必须以借条形式向办事处会计换取结算单据，严禁业务人员延期上缴货款和业务人员长时间随身携带验收单据，必须与货款结算日将货款上缴给出纳或者归还验收收据，并抽掉借条。办事处会计应及时跟踪货款上缴。6 因业务失职造成价格执行差异形成的损失，由责任人全额承担，入账价格必须真实准确，严禁弄虚作假，否则，一经查处上报公司通报处理。特殊价格上报公司批复后方可执行。7、应收款帐期超过合同约定付款期限（或者超过60天）视作监控和催收的重点，立即对相关业务人员提出警告，上报办事处主任和财务部，督促业务人员进行催款或办理抵押，并对欠款客户做出供货节制或停止供货计划。8、临时性福利业务会计监督货到收款的手续办理，提货前由业务经办人员在财务办理个人欠款（货）手续，由办事处主任判断是否出现风险。若确认有风险或货款超过一周仍未收回时，财务会计应立即向肉食财务部、肉食总部直接负责人报告。9、福利客户赊销时，需与客户签订购销合同，合同内容包括：返利方式、还款时间、还款方式等。无合同时，则由业务员填写“福利客户赊销申请”，福利客户赊销申请应包括上述合同内容。办事处会计凭审批后的合同或“福利客户赊销申请”通知保管员办理发货手续。财务会计对到账期的赊销款项应提前2天向办事处主任、业务员发出结款通知，催促相关人员及时结款。10、办事处主任、业务员和会计因故调离或者辞职，交接的时候必须清对所负责客户的应收账款，出现不明差额或者因工作失职原因造成应收账款损失的，由责任人全额赔偿。11、严格实行收支两条线管理，销售货款必须完全电汇公司，办事处或者个人不得以任何原因和理由借用、滞留或者挪作它用，一经查出，按贪污货款处理，并对办事处主任、会计及责任人处以500-10000元罚款，情节严重的予以辞退，并在集团范围内通报，集团公司范围内永不得录用。12、超市店中店专柜的销售货款应每月单独对账，严格核实送货数量金额、销售数量金额、亏耗数量金额、结账金额和超市剩余应付款金额，并及时上报营销部统计组，以杜绝长期对账不清造成的潜在亏损，对于查实的潜亏金额，应及时查找原因，并及时解决、处理账务，属于人为失职原因造成损失的，除由责任人全额赔偿外，还将追究责任人的其他失职责任。13、办事处会计必须每月或者每季度与公司、客户核对往来帐，属于时间性差异的，必须及时调整；属于其它情况的要联系业务人员进行核查，金额较大的上报营销部和财务部进行处理。客户不配合对账，办事处必须暂停供货。办事处财务会计应在第一时间内，将不配合对账客户的名单及原因传真至肉食总部、肉食财务部。14、办事处会计（散熟主管、生鲜主管）负责每月与公司财务核对、上报真空熟食、散熟超市、生鲜超市对账情况表，对于差异较大的要及时查找原因。15、直营办事处汇款由办事处会计直接确认入账，收到的支票、汇票直接传送给公司财务部出纳员。16、办事处真空个人消费帐户用于现款现货业务，不得存在应收款余额，如果出现限期清理，限期不清理扣发工资，按照余额30%缴纳罚款。第五章 库存商品管理规定（一）公司产品管理规定1、订货申请1.1办事处的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。1.2办事处在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。1.3根据上述要求，办事处计划员在分销系统录入销售订单，经销售部审核无误后，办理发货程序。2、产品入库2.1采购入库:公司发货到达办事处后，办事处保管根据公司发货单清点货物，验收无误后在发货单上签字，并根据公司发货单，录入分销成品入库单，将公司发货单收货人联次传财务部门入账。2.2退货入库：商超或经销商货物退回，业务人员要在第一时间到超市办理退货手续，根据退回产品数量,填制红字销售发货单，入库时保管员清点数量，根据实点数量，核对红字销售单据并审核。超市出具的退货单必须同退货实物相符，对存在差异的由业务员及时同超市沟通处理，因退货不及时造成往来账核对不清的，由业务员承担。3、产品出库3.1销售出库：所有的销售出库必须凭发货单出库，发货单必须要有保管员、业务员签字。保管员根据发货单品名、数量进行出库，出库完毕后，在分销中审核发货单。3.2非常规未签订销售合同的客户，必须由办事处主任签字方能发货，办事处主任不在办事处的情况下，由办事处主任书面授权业务主管负责办理商品出库的审批手续，授权书内容包括：授权人、被授权人、授权范围、授权期间等内容，授权书做为办事处重要档案保存，授权期间出现任何风险，由授权人和被授权人共同承担。3.3支票或汇票结款的手续要求，要款到发货，特殊情况由业务员提出未到账发货申