全方位的企业内控管理

U9助力企业加强内部控制 企业内控管理背景严密的授权体系及时的风险预警基于业务过程的审批与控制多角度多层次的分析数据基于审计轨迹的稽核追踪 全方位的企业内控管理 企业内控管理背景 U9全方位的企业内控管理解决方案 企业内控管理之路 美国国会通过 萨班斯 奥克斯利法案 强制要求企业建立内部控制制度 加强风险管理 国资委出台 中央企业全面风险管理指引 要求中央企业建立健全风险管理体系 9月 上海 深圳证交所分别发布 上市公司内部控制指引 促进上市公司规范运作和健康发展 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会联合颁布 内部控制基本规范 将有利于提高上市公司的经营管理水平和风险防范能力 中国的 萨班斯 国资委全面风险管理指引 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会五部委共同发布 五目标 五原则 五要素 全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则 合法合规资产安全财务报告经营绩效战略实现 内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督 企业内部控制基本规范 五个目标风险控制在目标承受范围内确保与股东的财务信息沟通确保经营活动的效率与效果重大风险的危机处理合法合规 五个目标 全面风险的目标 一个流程 风险管理基本流程 一个体系 全面风险管理体系 一种文化 风险管理文化 国资委风险管理指引 企业内部控制基本规范 附则 总则 大中型企业必须执行小型企业参照执行 基本规范 共分七章五十条 内控的作用 预算管理 雷达导航系统 规章制度 航空飞行法规 资金控制系统 油料供应系统 信息控制系统 电子电路系统 内部审计 自洁和过滤系统 委派财务总监 预警和刹车系统 绩效考核与管理 助推装置 企业治理结构 飞行员神智清醒 U9企业内控管理方案 信息与沟通 内部监督 严密的授权体系及时的风险预警基于业务过程的审批与控制多角度多层次的分析数据基于审计轨迹的稽核追踪 U9全方位的企业内控管理解决方案 内部环境 第二章第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程 建立规范的公司治理结构和议事规则 明确决策 执行 监督等方面的职责权限 形成科学有效的职责分工和制衡机制 U9通过如下一些解决方案 保障企业的全体员工都能明确权责分配 正确行使职权 分层的授权体系多维的授权体系不相容职务分离控制授权审批控制 分层的授权体系 企业管理员 普通角色 组织管理员 应用管理员 为每个组织建立组织管理员 不能授权 有效防止一个人能授予所有权限 为本组织建立用户 能决定本组织启用的应用 能为本组织建立应用管理员 在多组织应用下 有效保证各个组织的独立授权 在本组织本应用的范围内授予普通角色权限 在全面应用下 有效保证各主管只能在自己的权限内授权 只能在授权的范围内工作 分层的授权体系 多维的授权体系 能执行某个功能的授权 例如 张三能执行订单录入 李四能执行订单核准 包括表单权限 字段权限 动作权限等 例如 可以针对各类出入库单 设置库管员只能录入数量 而由财务人员录入金额 更深入更细致的权限 控制系统各业务关键服务调用权限 例如 张三李四都能执行订单录入 但是张三可以进行信用检查 但是李四不可以 基于具体数据的授权 例如 张三只能录入甲部门的订单 李四只能录入已部门的订单等 菜单权限 功能权限 服务权限 数据权限 多维的授权体系 不相容职务分离控制 通过授权机制 可以有效的保障不相容职务分离控制 例如 XX单据 录入 审核 销售订单 业务员录入 生管确认交期 财务审核信用 付款 出纳付款确认 会计生成凭证 授权审批控制 授权审批控制 严密的授权体系及时的风险预警基于业务过程的审批与控制多角度多层次的分析数据基于审计轨迹的稽核追踪 U9全方位的企业内控管理解决方案 风险评估 第三章第二十条企业应当根据设定的控制目标 全面系统持续地收集相关信息 结合实际情况 及时进行风险评估 U9通过各种风险的提前预警机制 将企业内部和外部的各项风险提示给管理者 便于企业进行风险分析 对识别的风险进行分析和排序 确定关注重点和优先控制的风险 预警平台 定义预警的内容 预警的条件 预警触发的时间等 可以针对企业内部风险预警 例如库存保质期到期 大额费用单据的预警等 可以针对企业外部风险预警 例如客户应收款到期 供应商的供货质量不合格等 预警定义 定义预警内容的接收人 接收方式 接收内容等 可以将预警信息通过邮件 或者即时消息的方式 及时发布到相应的管理者那里 信息发布 预警定义 消息订阅 U9预置的预警信息 从管理的角度 U9预置了非常多的预警信息 包括 到期的应收 应付逾期的应收 应付费用执行超预算大额费用支出现金流计划收支不平银行账号超水位库存超有效期预留过期供应商来料不合格率超标订单延期交付客户超信用额度订单材料 工时成本超定额生产计划重排 取消 错误 严密的授权体系及时的风险预警基于业务过程的审批与控制多角度多层次的分析数据基于审计轨迹的稽核追踪 U9全方位的企业内控管理解决方案 控制活动 第四章第二十八条企业应当结合风险评估结果 通过手工控制与自动控制 预防性控制与发现性控制相结合的方法 运用相应的控制措施 将风险控制在可承受度之内 在U9中 下面每个控制流程都设置了很多控制点 全面预算管理销售与收款采购与付款资金管理成本费用管理生产管理对子公司的控制存货与固定资产管理 控制活动 预算控制 控制重点 费用 资金 成本 资本性支出等内容在请购环节进行预算检查进行预留 付款环节真正执行预算不同的预算目的 可以定义不同的预算控制方案 控制到业务发生的前端 真正做到事前控制 控制活动 预算控制 控制活动 销售与收款 客户信用的控制 可以针对客户 客户集团 部门 业务员 物料控制信用额度可以集团统一制定并控制信用额度多控制点 订单 发货多控制内容 余额 帐期 逾期应收 上期出货未结的 坏帐 单笔金额 压单临时额度控制 期间额度 专项额度销售价格的控制 多来源多纬度的价目表制定定价和调价的审批控制可以集团统一定价可以控制签单时是否允许人工修改价格销售限价的控制销售毛利的控制发货的控制 发货原则 是否允许分批出 提前出 延迟出 超量出 短缺出 可替代等发货评估 各方评估是否满足出货条件 控制活动 销售与收款 销售退货的控制 退货时限的控制窜货检查退货的批号序列号溯源追踪销售其他的控制 ATP检查与预留 接单时就可交付性进行检查并预留允销现销的控制 控制什么样的商品能卖给什么样的客户收款的控制 收入的及时确认 可以设定立账条件 自动确认收入成本的及时确认 收入与成本配比应收账款的及时对账与催收 控制活动 销售与收款 信用控制 控制活动 销售与收款 信用控制 在集团总部设置的客户信用政策 控制活动 销售与收款 出货控制 通过出货原则来设置各种出货条件 控制活动 采购与付款 采购价格的控制 厂商价目表调价的审批集团统一定价签单过程中价格是否可改的控制采购限价发票价格与订单价格差异的控制采购数量的控制 按需采购最高库存量控制库存周转率控制倍量控制采购质量的控制 收货时质检程序 质检标准的设定MRB采购收货的控制 收货原则 是否允许分批收 提前收 延迟收 超量收 短缺收 可替代等收货程序 收点验入的流程 控制活动 采购与付款 供应商的选择 供应商评估货源规则询价比价请购的控制 预算控制常规审批特殊审批采购流程的控制 支持集中采购 有效降低采购风险可以针对不同类型的物料 设置不同的采购流程采购付款的控制 发票与订单的数量 单价 金额的校验请款的审批预算的控制 控制活动 采购与付款 收货控制 控制活动 采购与付款 质量控制 MRB的核心在于 当发生质量异常时 由MRB通常会判来得出处理结论 紧急放行 特采 让步接受 扣款 拒收等 控制活动 采购与付款 价格控制 在录入发票时 校验发票价格与订单价格的差异 超出容差范围 预警 控制活动 资金管理 资金集中管理 收支两条线模式统收统支模式资金集中结算现金流预测与计划多维度 组织 部门 客户 供应商 收支项目 项目 任务等预测多来源 销售订单 采购订单 应收单 应付单 现金流计划控制资金支付的控制支持支付申请 支付审批 支付复核 支付办理的付款控制流程在请购时就进行付款的预留控制网上银行的支付现金和银行账号的管理银行账号水位控制 冻结解冻管理 账号异常提示库存现金限额控制应收票据和应付票据的有效管理 控制活动 资金管理 资金集中管理 控制活动 资金管理 现金流预测 多维度 多角度 来自业务系统的现金流预测数据 及时掌控资金流动状况根据真实的现金流预测数据 编制现金收支计划 控制资金合理流动帮助企业合理筹措 运用资金 提高资金使用效率 控制活动 资金管理 现金流预测 针对预测结果提供逐层深入的业务跟踪查询 便于企业了解现金真实流动状况 控制活动 资金管理 现金限额 设置不同币种现金最高库存限额 现金超限额后 系统提示 控制活动 资金管理 支付流程 请款 请款审批 请款出纳确认的支付流程 成本费用预测 决策与预算控制 支持定额成本的编制费用预算的编制成本费用执行控制 采购控制 通过采购环节的经济批量 价格政策 预算控制等 在成本费用发生的源头就进行控制费用支出控制 在费用申请阶段就进行预算控制 并提供常规和特殊的审批流程 将费用支出控制在预算范围内成本费用核算标准成本与实时成本 随时了解订单的成本 及时进行差异分析多种成本核算方法 保证成本的真实准确提供多种报表 进行成本费用的分析与考核 控制活动 成本费用管理 控制活动 成本费用管理 定额成本 业务员001 1月份 差旅费1100审核通过 业务员002 1月份 差旅费1000超预算 控制活动 成本费用管理 费用预算控制 企业 标准成本 成本控制 实际成本 成本比较 成本差异 制定 核算 账务处理 账务处理 成本差异 分析 标准修订 控制活动 成本费用管理 标准成本 订单实时成本的系统模型如下图 控制活动 成本费用管理 实时成本 控制活动 成本费用管理 成本分析 材料 人工 制费 机器 外协 直材 钢材 直接 间接材料 间接人工 法人主账簿SOB1011 委托给电镀厂按Value计费收货到工序 焊条TotalValue 10 管理人员费用TotalValue 10 X光检测仪按Lot计费 高级焊工按Item计费 10 下料 20 焊接 成本域201 标准成本 记账 成本域201 AVG 模拟 40 质检 镀鉻支架 30 电镀 控制活动 成本费用管理 精细成本核算 成品控制 报废控制返工控制 返修控制超额完工控制部件控制 部件与成品的配套控制欠量重排 超量重排备料控制 超额领料的控制齐套的控制生产进度的控制 订单离散量分解到每个工作日 工作日的进度控制与重排销售交期变更自动重排车间申报时不能跳跃完工报告点生产质量的控制 母件子件的相互追踪工序质检 完工质检 控制活动 生产管理 报废补单 控制活动 生产管理 成品控制 配套生产 母单子单 控制活动 生产管理 部件控制 超额领料控制 控制活动 生产管理 备料控制 生产订单重排 控制活动 生产管理 进度控制 控制活动 生产管理 批号序列号追踪 相关政策的统一制定和下发会计政策 会计期间信用政策 价格政策客户 物料 供应商等重要数据 对子公司业务层的控制重大事项的跨组织审批预算控制资金集中管理 内部交易的发生及批露集中采购 跨组织调拨 集中接单分散出货 多工厂生产 跨组织领料完工 自动生成内部应收应付合并账簿内部交易的自动生成与核算抵消分录的自动生成可以追溯到原始业务 控制活动 对子公司的控制 控制活动 对子公司的控制 下发 在下发时 可以选择哪些内容下发后不可改 控制活动 对子公司的控制 内部交易 通过结算路径的设定 自动完成内部交易的核算 集团汇总账簿 A公司账簿 汇总 调整后A公司账簿 B公司账簿 调整后B公司账簿 C公司账簿 调整后C公司账簿 汇总 汇总 集团合并账簿 调整 抵消 报表 查询 分析 控制活动 对子公司的控制 并账 请购与采购的控制 见采购与付款流程领用与发出的控制 超额领料控制预算控制 盘点与处置的控制 存货盘点固定资产盘点固定资产的处置 精细的核算 提供存货的多种核算方法提供资产的多账簿核酸 控制活动 存货与固定资产管理 实现多种存货计价方法并行核算 国际化企业可按照不同的会计准则 会计期间 币种设置不同的存货计价方法 并行记账 在满足记账的要求下 还可另外设置管理目的其他存货计价方法 控制活动 存货管理 存货成本核算 控制活动 资产管理 资产卡片资产编号100100 100100 1 100100 2 100100 3 实物信息 财务信息 部门A 部门B 部门C 部门D 部门E 使用信息 使用信息 使用信息 严密的授权体系及时的风险预警基于业务过程的审批与控制多角度多层次的分析数据基于审计轨迹的稽核追踪 U9全方位的企业内控管理解决方案 信息与沟通 第五章第三十八条企业应当建立信息与沟通制度 明确内部控制相关信息的收集 处理和传递程序 确保信息及时沟通 促进内部控制有效运行 U9提供了各种工具来保证企业内部信息与沟通的顺畅 报表分析 提供各种报表查询和分析协同门户 给企业内各成员一个集中的沟通平台 且与ERP数据高度整合 OFFICE应用 简化了信息沟通的成本 信息与沟通 报表分析 U9的报表为管理者及时提供各种信息 信息与沟通 协同门户 协同工具组成协同区 邮件 日历 文档 讨论板 公告 ERP页面 信息与沟通 OFFICE应用 可以在WORD或者EXCEL中编辑ERP数据 信息与沟通 OFFICE应用 可以EXCEL中查看相关报表数据 严密的授权体系及时的风险