审计监察_20070613_v1.0.doc

中健易康 企业管理体系程序文件 中 健 易 康 审计、监察管理办法编号 EK-HR5-11-7版号 2007-A 编制 _ _ 审核 _ _ 批准 _2007年6月13日发布 2007年6月13日实施1 目的 为加强，避免和制止各种违章违纪现象，促进公司及全体员工依法照章办事，提高公司效益，制订本制度。2 适用范围 公司全体员工 3 正文3.1 设置3.1.1 公司设立监察委员会和监察部，在董事会和总裁领导下，进行审计监察工作。3.1.2 董事会监察委员会行使下列职权： 1.对公司属下各单位进行制度、纪律、财务及法律监督； 2.对董事会任命的职员进行监督和违纪审查； 3.定期不定期对公司财务状进行审计； 4.指导监察部的工作，受理员工不服监察部处分决定的申诉； 5.受理员工对董事会任命的职员检举、控告。 3.2监察部行使下列职权： 1.检查、监督各单位执行国家法律、政策、公司章程、规章制度和纪律的情况； 2.对除董事会任命以外的所有员工进行监督和违纪审查； 3.定期不定期对下属企业财务状况进行审计； 4.受理员工对总裁任命的职员的检举、控告。 3.3监察委员会设审计师，监察部设审计员，专门负责审计工作。 3.4监察委员会和监察中进行审计、监察时，所有审计监察对象有义务按要求予以协助，如实提供有关情况及资料。 3.5 程序3.5.1审计每季（或半年）审计公司财务状况1次。主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。 3.5.2审计师负责配合注册会计师进行年度决算审核。 3.5.3 经董事会决定或批准，审计师可以对公司任何财务活动进行专项审计。 3.5.4审计员应定期检查公司对财务规章制度、财经纪律和销售合同的执行情况，监督业务部门在经营中遵纪守法，依法纳税，监督公司贷款和银行帐户的使用情况，杜绝为他人代转、代汇的现象。 3.5.5审计员每季（或半年）组织审计下属企业的财务账务1次，内容包括： 1.审核固定资产实有数的所有权； 2.审核商品购销各个环节的真实性及效益； 3.审核产品库存和经营效益； 4.审核销售和债务情况，促进销售收入和帐款及时回笼； 5.检查专项基金和流动资金使用情况，成本核算、行政费用开支、业务费用开支等情况。 审计对象应如实向审计人员提供其经营管理计划、合同、会计统计报表、帐簿、凭证、业务记录等有关资料。 3.5.6 审计员根据销售合同书的要求，对销售进行事前和事后审计，落实销售合同的权、责、利。 内容包括： 1.审计任期目标责任指标，销售方的资格、销售合同； 2.审计销售方的财务帐目、年度决算； 3.销售方任期或销售期满后，进行终结审计或离任审计。 3.5.7 未经审计不准进行销售，终结审计或任审计期间，销售经营者不得调离其所在企业。 3.5.8 每一次定期或重点审计完成后，审计人员应及时制定审计报告。审计人员有权提出整改措施或处理意见，经总裁批准后，责成有关单位实施。3.6监察3.6.1 监察委员会或监察部每半年对公司各部门进行一次法纪检查，主要检查各企业执行国家法律、政策、公司章程、规章制度及董事会决定的情况。3.6.2监察委员会负责对董事会任命的职员进行考察、监督。对优秀者予以表扬奖励，对不合格或行为不良者予以批评处罚，报董事长批准后实施。3.6.3监察委员会负责对董事会任命的职员的违法违纪问题进行审查。 审查应经董事长批准。 审查后应及时作出审查报告，提出处理意见，报董事会批准后实施。 不服监察委员会处理意见的职员，可在接到处理意见后10日内向董事会申诉，由董事会另行审查处理。3.6.4监察委员会负责受理员工不服监察部处分决定的申诉。 监察委员会接到申诉，应在10日内进行审查，15日内作出决定。原决定正确的，予以维持，不正确的予以撤销或变更。监察委员会作出决定，应通知申诉人和监察部执行。3.6.5监察部会同人力资源部对总裁聘任的员工进行监督、考察。对优秀者予经表扬奖励，对不合格或行为不良者予以批评处罚，报总经理批准后实施。3.6.5监察部负责对总裁聘任的员工的违法违纪问题进行审查。 审查应经总裁批准。 审查后应及时作出审查报告，提出处理意见，报总裁批准后实施。 不服监察部处理意见的员工，可在接到处理意见后10日内向监察委员会申诉，由监察委员会审查处理。3.6.6 监察委员会、监察部查处员工违法违纪问题时，各单位及接受调查的员工有义务按要求予