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珠海成考会计实操题 珠海成考海源教研室 业业务务序序号号借借贷贷科科目目金金额额 1 收收到到投投资资方方投投入入资资本本10万万元元 向向银银 行行借借入入半半年年期期借借款款5万万元元 向向兄兄弟弟公公司司借借入入往往 来来款款5万万元元 款款项项全全部部存存入入银银行行 1 借 银行存款200 000 00 贷 实收资本100 000 00 短期借款50 000 00 其他应付款50 000 00 2 购购入入设设备备一一台台 买买价价60000元元 运运杂杂 费费2000元元 增增值值税税进进项项税税额额10200元元 不不可可抵抵 扣扣 安安装装费费3000元元 2 借 在建工程75 200 00 贷 银行存款75 200 00 借 固定资产75 200 00 贷 在建工程75 200 00 3 3 购购入入甲甲材材料料 4000公公斤斤 单单价价25元元 乙乙材材料料1000公公斤斤 单单价价 120元元 丙丙材材料料3000公公斤斤 单单价价40元元 材材料料尚尚 未未入入库库 货货款款尚尚未未支支付付 三三种种材材料料运运杂杂费费共共 5000元元 已已用用银银行行存存款款支支付付 3借 在途物资 甲原材 料 REF 在途物资 乙原材 料 REF 在途物资 丙原材 料 REF 应交税费 应交增 值税 进项税额 57 800 00 贷 应付账款397 800 00 银行存款 REF 4 4 上上述述三三种种材材 料料验验收收入入库库 4 借 原材料 甲原材料102 500 00 原材料 乙原材料120 625 00 原材料 丙原材料121 875 00 贷 在途物资 甲原材 料 102 500 00 在途物资 乙原材 料 120 625 00 在途物资 丙原材 料 121 875 00 5 5 本本月月原原材材料料 出出库库汇汇总总情情况况为为 车车间间生生产产A产产品品领领用用100000 元元 生生产产B产产品品领领用用140000元元 行行政政办办公公室室领领 用用2000元元 5 借 生产成本 A产品100 000 00 生产成本 B产品140 000 00 管理费用2 000 00 贷 原材料242 000 00 6 本本月月工工资资表表 尚尚未未发发放放 汇汇总总情情况况为为 A产产品品工工人人工工资资22000元元 B产产品品工工人人工工资资 18000元元 车车间间管管理理人人员员工工资资4000元元 行行政政管管 理理人人员员工工资资4000元元 6 借 生产成本 A产品22 000 00 生产成本 B产品18 000 00 制造费用4 000 00 管理费用4 000 00 贷 应付职工薪酬48 000 00 7 按按工工资资总总额额的的14 计计提提应应付付福福利利费费 7 借 生产成本 A产品3 080 00 生产成本 B产品2 520 00 制造费用560 00 管理费用560 00 贷 应付职工薪酬6 720 00 8 8 车车间间主主任任为为 车车间间事事务务准准备备出出差差 向向出出纳纳预预借借出出差差费费用用 10000元元 8 借 其他应收款 车间主 任 10 000 00 贷 库存现金10 000 00 9 9 向向银银行行提提取取 库库存存现现金金4800048000元元 准准备备发发放放工工资资 9 借 库存现金48 000 00 贷 银行存款48 000 00 1010 以以银银行行存存款款支支付付产产 品品广广告告费费用用8000元元 10 借 销售费用 广告费8 000 00 贷 银行存款8 000 00 1111 以以库库存存现现金金发发放放本本 月月工工资资 11 借 应付职工薪酬48 000 00 贷 库存现金48 000 00 1212 以以库库存存现现金金支支付付办办 公公室室文文员员报报销销的的医医药药费费500500元元 12 借 应付职工薪酬500 00 贷 库存现金500 00 1313 以以银银行行存存款款支支付付2004年年1 6月月份份行行政政办办公公用用房房 租租费费120000元元 13 借 待摊费用120 000 00 贷 银行存款120 000 00 1414 车车间间主主任任出出差差回回来来 报报销销出出差差费费用用8500元元 余余款款退退回回给给出出纳纳 14 借 库存现金1 500 00 制造费用8 500 00 贷 其他应收款 车间主 任 10 000 00 1515 以以银银行行存存款款支支付付10 11月月份份利利息息1600元元 原原已已 预预提提 12月月份份利利息息800元元 共共2400元元 15 借 财务费用800 00 应付利息1 600 00 贷 银行存款2 400 00 1616 计计提提车车间间固固定定资资产产 折折旧旧32000元元 行行政政管管理理用用固固定定资资产产折折旧旧8000 元元 16 借 管理费用8 000 00 制造费用32 000 00 贷 累计折旧40 000 00 1717 开开出出支支票票支支付付本本月月 车车间间水水电电费费14000元元 行行政政办办公公用用水水电电费费2000 元元 17 借 制造费用14 000 00 管理费用2 000 00 贷 银行存款16 000 00 1818 以以库库存存现现金金支支付付车车 间间设设备备日日常常修修理理费费35003500元元 18 借 制造费用3 500 00 贷 库存现金3 500 00 1919 以以库库存存现现金金购购买买车车 间间办办公公用用品品10001000元元 行行政政办办公公用用品品16001600元元 19 借 制造费用1 000 00 管理费用1 600 00 贷 库存现金2 600 00 2020 以以银银行行存存款款购购买买车车 间间办办公公用用电电脑脑两两台台 价价值值共共8000元元 20 借 固定资产8 000 00 贷 银行存款8 000 00 21 按按A B产产品品工工资资比比例例 分分配配本本月月制制造造 费费用用 21 借 生产成本 A产品 REF 生产成本 B产品 REF 贷 制造费用 REF 2222 本本月月生生产产的的A产产品品25 台台 B产产品品10台台全全部部完完工工 转转入入成成品品仓仓库库 车车 间间月月初初和和月月末末均均无无在在产产品品 成成品品仓仓库库月月初初没没有有 库库存存产产品品 22 借 库存商品 A产品 REF 库存商品 B产品 REF 贷 生产成本 A产品160 038 00 生产成本 B产品189 122 00 2323 销销售售A A产产品品2020台台 售售 价价90009000元元 台台 另另以以库库存存现现金金为为购购货货方方代代垫垫运运 费费20002000元元 收收到到购购货货方方开开来来商商业业承承兑兑汇汇票票一一张张 同同时时结结转转销销售售成成本本 23 借 应收票据212 600 00 贷 主营业务收入180 000 00 应交税费 应交增 值税 销项税额 30 600 00 库存现金2 000 00 借 主营业务成本 REF 贷 库存商品 A产品128 030 40 2424 收收到到购购货货单单位位前前欠欠 货货款款14000元元存存入入银银行行 24 借 银行存款14 000 00 贷 应收账款14 000 00 2525 销销售售B B产产品品1010台台 售售 价价2400024000元元 台台 购购货货方方以以支支票票付付款款 另另以以库库存存 现现金金支支付付运运费费30003000元元 运运费费由由销销售售方方承承担担 同同时时结结转转销销售售成成本本 25 借 银行存款280 800 00 销售费用3 000 00 贷 主营业务收入240 000 00 应交税费 应交增 值税 销项税额 40 800 00 库存现金3 000 00 借 主营业务成本 REF 库存商品 B产品189 122 00 2626 按按本本月月应应交交增增值值税税13600元元的的7 计计提提城城市市维维护护 建建设设税税 3 计计提提教教育育费费附附加加 1 计计提提地地方方教教 育育费费附附加加 26 借 营业税金及附加1 496 00 贷 应交税费 应交城 市维护建设税 952 00 教育费 附加 408 00 地方教 育费附加 136 00 2727 以以银银行行存存款款支支付付国国 家家行行政政部部门门的的罚罚款款2000元元 27 借 营业外支出2 000 00 贷 银行存款2 000 00 2828 结结转转本本月月损损益益 28 借 主营业务收入420 000 00 贷 本年利润420 000 00 借 本年利润350 608 40 贷 主营业务成本 REF 营业税金及附加1 496 00 销售费用11 000 00 管理费用18 160 00 财务费用800 00 营业外支出2 000 00 2929 按按全全年年利利润润总总额额的的33 计计提提并并结结转转所所得得税税 29 借 所得税费用201 759 23 贷 应交税费 应交所 得税 201 759 23 借 本年利润201 759 23 贷 所得税费用201 759 23 3030 将将净净利利润润结结转转到到 利利润润分分配配 的的有有关关明明细细账账户户 30 借 本年利润409 632 37 贷 利润分配 未分配 利润 409 632 37 3131 按按净净利利润润的的10 计计 提提法法定定盈盈余余公公积积 5 计计提提法法定定公公益益金金 31 借 利润分配 提取法 定盈余积 40 963 24 利润分配 提取法 定公益金 20 481 62 贷 盈余公积 法定盈 余公积 40 963 24 盈余公积 法定公 益金 20 481 62 3232 向向投投资资者者分分配配利利润润200000元元 32