手工会计模拟上机操作答案.doc

长沙英睿科技有限公司附录：实训案例-长沙创新风机制造公司业务资料第一部分企业概况企业名称：长沙创新风机有限责任公司地址：长沙市远大路188号 电话：07315515878纳税号：456870008092090开户行及账号：工商银行东屯渡分理处036870-22409484（基本户）建设银行长沙市分行06780544802380222(税款专户)总经理：郑天成出纳：陈倩 身份证号码沙市公安局会计主管：周义 会计：王兴宗第二部分 会计核算方法及原则 长沙创新风机有限责任公司2009年12月有关会计核算资料如下：一、存货核算1、原材料按计划成本计价核算。材料的实际成本与计划成本的差异在月末一次结转。（委托加工材料应分摊的材料成本差异，按月初材料成本差异率计算）。主要材料单位计划成本表如下：项目计量单位单位计划成本钢板吨5000转定子套51000轴瓦件2000配套件套6000支持件公斤15轴承套件套53000风机叶轮套4580密封圈个180支架件3000刀具件120木箱只2102、周转材料按按一次转销法计算发出成本。3、设“1409自制半成品”一级科目，核算企业验收入库的自制半成品。自制半成品与库存商品的发出计价,按全月一次加权平均法计算单位成本。4、原材料直接按品名规格设明细科目进行核算.5、材料采购、 周转材料、自制半成品、库存商品按品名设明细科目进行核算.6、材料成本差异在本实训中只进行一级核算。二、产品制造成本核算1、产品成本核算方法采用分项逐步结转分步法,月末在产品成本按约当产量法核算。产品制造分为两个步骤,在两个基本生产车间进行.加工车间生产两个自制半成品为轴流式主机和离心式主机。装配车间从仓库领用自制半成品和配套件,并将自制半成品和配套件装配加工成两个产成品,即轴流风机和离心风机。2、基本生产车间发生各项费用,记入“制造费用”账户,并按各产品的实际耗用工时进行分配.3、机修车间和供气车间发生的全部生产费用,直接记入“生产成本_辅助生产成本”账户.机修车间和供气车间的生产费用采用直接分配法,按为各部门提供的劳务量进行分配.4、成本核算程序以下:归集各项生产费用；分配辅助生产成本；分配制造费用；将生产费用在完工产品与期末在产品之间分配，确定完工自制半成品和产成品成本。三、固定资产核算1、固定资产采用平均年限法分类计提折旧,净残值率为3%.2、预计使用年限如下:房屋建筑物20年,机械设备10年,运输工具5年,其他均为5年.四、资产减值准备根据新企业会计准则，企业应及时提取各项资产减值准备.本企业按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账率为5，税法允许在应税所得额中扣除的坏账准备为应收账款余额的5,其他各项资产计提资产减值准备略去.五、税金及附加费的核算1、企业所得税税率25%,采用资产负债表债务法对所得税进行处理。2、增值税税率17%.3、营业税率,出租固定资产租金收入税率5%4、城市维护建设税税率7%5、教育费附加3%.6、房产税:企业自己用房年税率1.2%,以房产账面原值*(1-扣除率20%)为计税依据,出租用房月税率12%,以月租金收入为计税依据,房产税按月预提,按年缴纳.公式:自己用房:房产账面原值*(1-扣除率20%)*年税率1.2%/12 出租房屋:月房产租金收入*12%税率7、土地使用税:每年5元/平方米,以实际占用的应税土地面为计税依据.土地使用税按月预提,按年缴纳.8、车船使用税(本模拟题略去)9、印花税在购买印花税票时计入当月管理费用核算.10、个人所得税由企业根据职工的每月工资所得,实行代扣代缴.11、税务局核定的全年计税工资总额和三项经费标准为7050000元.六、与工资有关的各项经费.基金的计提(企业负担的部分)项目 计提基数 计提比例应付福利费 本月工资总额 14%工会经费 本月工资总额 2%职工教育经费本月工资总额 1.5%养老基金 上月工资基数 22.5%医疗保险金 上月工资基数 12%失业保险金 上月工资基数 2%住房公积金 上月工资基数 7%从工资中扣款的由个人负担部分为:养老基金7%,医疗保险金2%,失业保险金1%,住房公积金7%. 七、利润分配核算1.盈余公积提取比例为:一般盈余公积10%。第一部分企业概况企业名称：长沙创新风机有限责任公司地址：长沙市远大路188号电话：07315515878纳 税 号：456870008092090开户行及账号：工行东屯渡分理处036870-22409484（基本户），行号：1030602建行长沙市分行06780544802380222(税款专户)总 经 理：郑天成出 纳：陈 倩（身份证号码沙市公安局）会计主管：周义 会计：王兴宗第二部分 会计核算方法及原则（新2011-3-17）一、存货核算1、原材料按计划成本计价核算。材料的实际成本与计划成本的差异在月末一次结转。（委托加工材料应分摊的材料成本差异，按月初材料成本差异率计算）。主要材料单位计划成本表项目计量单位单位计划成本钢板吨5000转定子套51000轴瓦件2000配套件套6000支持件公斤15轴承套件套53000风机叶轮套4580密封圈个180支架件3000刀具件120木箱只2102、周转材料按按一次转销法计算发出成本。3、库存商品的发出计价，按全月一次加权平均法计算单位成本。4、原材料直接按品名规格设明细科目进行核算。5、材料采购、 周转材料、自制半成品、库存商品按品名设明细科目进行核算。6、材料成本差异在本实训中只进行一级核算。二、产品制造成本核算1、产品成本采用品种法核算，原材料随生产进度逐步投入，月末在产品成本按约当产量法核算。产品制造全部在一个基本生产车间进行。最终生产出两种产品,即轴流风机和离心风机。2、基本生产车间发生各项费用，记入“制造费用”账户，并按各产品的实际耗用机器工时进行分配。3、机修车间和供气车间发生的全部生产费用，直接记入“生产成本_辅助生产成本”账户。机修车间和供气车间的生产费用采用交互分配法。4、成本核算程序以下：（1）归集各项生产费用；（2）分配辅助生产成本；（3）分配制造费用；（4）将生产费用在完工产品与期末在产品之间分配，确定完工自制半成品和产成品成本。三、固定资产核算1、固定资产采用平均年限法分类计提折旧,净残值率为3%。2、预计使用年限如下：房屋建筑物20年，机械设备10年，运输工具5年，其他均为5年。四、资产减值准备企业按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备，以前年度提取的比例为5。经董事会批准，从本年起坏账准备的提取比例为5%，税法允许在应税所得额中扣除的坏账准备为应收账款余额的5。其他各项资产计提资产减值准备在本实训中从略。五、税金及附加费的核算1、企业所得税税率25%，采用资产负债表债务法对所得税进行处理。2、增值税税率17%，企业出售一般使用过的物品适用的4%的简易征收率并减半征收增值税。3、营业税率，如出租固定资产租金收入等适用税率5%。4、城市维护建设税税率7%。5、教育费附加3%。6、房产税 企业自己用房年税率1.2%，以房产账面原值*(1-扣除率20%)为计税依据,出租用房月税率12%，以月租金收入为计税依据,房产税按月预提，按年缴纳。公式：自己用房：房产账面原值*(1-扣除率20%)*年税率1.2%/12出租房屋：月房产租金收入*12%税率7、土地使用税：每年5元/平方米，以实际占用的应税土地面为计税依据。土地使用税按月预提，按年缴纳。8、车船使用税(本实训从略)。9、印花税在购买印花税票时计入当月管理费用核算。10、个人所得税由企业根据职工的每月工资所得,实行代扣代缴。六、与工资有关的各项经费、基金的计提(企业负担的部分)(一)企业承担部分项目 计提基数 计提比例职工福利费 本月工资总额 14%职工教育经费本月工资总额 1.5%工会经费 本月工资总额 2%养老保险 上年工资基数 22.5%医疗保险 上年工资基数 12%失业保险 上年工资基数 2%住房公积金 上年工资基数 7%注：企业职工福利费按分月预计方法计提，期末差额调整记入管理费用。企业预计本年12月职工福利费应按14%的比例提取。(二)个人负担部分项目 计提基数 计提比例养老基金 上年工资基数 7%医疗保险金 上年工资基数 2%失业保险金 上年工资基数 1%，住房公积金 上年工资基数 7%。由个人负担部分由企业从工资中代为扣款七、利润分配核算盈余公积：法定盈余公积按净利润10%提取向股东分配利润，每年单独确定。八、附录：创新风机公司差旅费报销制度部分条款二、非销售人员差旅费报销标准 1. 非销售人员的出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。短途出差视为员工正常出勤，只实报实销相应的非出租车交通费用，不享受出差补贴。以下所指均为长途出差。2. 长途出差报销标准：(1)出差地点：分为1类区，2类区，港澳台地区三种，其中：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。(2)出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务一类区二类区港澳台地区一般人员 经理助理及部门经理级公司经理级60100200120170300300 400 500住宿费超标自付，节约归已。(3)出差补助标准（元/人/天）职务一类区二类区港澳台地区一般人员3040100经理助理及部门经理4050100公司经理级100150150（4）夜间乘车补助：每晚80元。 (5)交通费报销标准：在规定的交通工具档次范围内实报实销。 员工出差最高可乘坐的交通工具：公司经理及以上领导可乘坐飞机（经济仓）、硬卧、豪华大巴、在目标地可乘出租车；其余员工可乘坐硬坐、空调巴士，超过此标准，需报公司经理批准。第三部分实训数据1、 冲销上月暂估材料款上月从武汉钢铁公司购入钢板10吨，月末货到时未收到发票，经暂估款入账，并验收入库。现冲销上月暂估材料款50000元。原始凭证 无记字凭证1号 借 原材料 _钢板 数量10 *单价5000 =50 000 贷 应付账款_暂估应付款 50 0002、上个月采购的钢板发票帐单已到，销售方武汉钢铁公司代垫运杂费540元，款通过银行转帐支付，材料在上月已估价验收入库上个月采购的钢板10吨，发票帐单已到，每吨价5200元，价款52000元，增值税8840元，销售方武汉钢铁公司代垫运杂费540元，款通过银行转帐支付，材料在上月已估价验收入库。(名称：武汉钢铁公司，纳税人识别号：110076542198300，地址、电话：武汉尖草坪2号4655762，开户行及帐号：工行矿区办事处053251-051313。)原始凭证 电汇凭证（回单）、增值税专用发票（第二联）记字凭证2号 借 材料采购 _钢板 52 540 应交税费_应交增值税_进项税额 8 840 贷 银行存款 _工商银行 61 380 3. 钢板验收入库 原始凭证 商品验收单记字凭证3号 借 原材料 _钢板 数量10 *单价5000 =50 000 贷 材料采购 _钢板 50 0004、厂办副主任方大为前住上海出差，借支差旅费，现金支票付讫。厂办副主任方大为前住上海出差，借支差旅费2000元，出纳开出现金支票付讫。（方大为身份证号原始凭证 银行现金支票 借据记字凭证4号 借 其他应收款_方大为 2 000 贷 银行存款 _工商银行 2 0005、收到泰昌公司交来为无息商业承兑汇票一张收到泰昌公司交来为无息商业承兑汇票一张，面值60000元，期限2个月，该款系预付租用本企业房屋20010年1月至6月份的租金。原始凭证 商业承兑汇票 银行进账单 收款收据 银行转账支票记字凭证5号 借 应收票据_泰昌公司 60 000 贷 预收账款_泰昌公司 60 0006、银行承兑汇票到期，送存银行,办理托收。长江电力集团本年9月1日开给本厂的400000元商业承兑汇票(无息)到期，送存银行。原始凭证 银行进账单（第三联）、商业承兑汇票记字凭证6号 借 银行存款 _工商银行 400 000 贷 应收票据_长江电力集团 400 0007、向华菱集团广源经营部购入钢板向华菱集团广源经营部购入钢板200吨，不含税单价4900元，计980000元，增值税率17%，用转账支票支付，材料已于当日验收入库。(名称：华菱集团广源经营部，纳税人识别号：340929372649382，地址、电话：芙蓉南路263号07316225885，开户行及账号：工行东塘支行033451-08012147。)原始凭证 银行电汇凭证 、付款申请单、银行转账凭证、银行进账单（第一联）、增值税专用发票（第二联）、购销合同书、商品验收 记字凭证7号 借 材料采购 _钢板 980 000 应交税费_应交增值税_进项税额 166 600 贷 银行存款 _工商银行 1 146 6008 钢板验收入库 原始凭证 商品验收单记字凭证8号 借 原材料 _钢板 数量200 *单价5000 =1 000 000 贷 材料采购 _钢板 1 000 0009、收到宝山铜矿的前欠货款银行通知，收到宝山铜矿的前欠货款538200元。原始凭证 银行进账单（第三联）中国人民银行支付专用凭证记字凭证9号 借 银行存款 _工商银行 538 200 贷 应收账款_宝山铜矿 538 20010、以电汇形式支付江汉广告公司鼓风机样本广告费以电汇形式支付江汉广告公司鼓风机样本广告费30000元。(名称：江汉广告公司，汇入地点：湖北省黄岗市，开户行及账号：工商银行黄岗分行5356255582556)原始凭证 银行电汇凭证（回单）、广告业专用发票 付款申请单 记字凭证10号 借 销售费用_广告费 30 000 贷 银行存款 _工商银行 30 00011、电汇手续费，已从存款户划出支付。收到银行通知，电汇手续费300元，已从存款户划出支付。原始凭证 银行业务收费凭证记字凭证11号 借 财务费用_手续费 300 贷 银行存款 _工商银行 30012、将生产车间仓库部分拆除进行扩建拟将生产车间仓库部分拆除进行扩建，该仓库原值400000元，累计折旧150000元。仓库扩建工程由市建六公司以包工不包料方式承建，预计扩建工程款总预算为300000元，原仓库清理费30000元。以存款向建六公司支付清理费30000元。（名称：长沙市建六公司，开户行及账号：工商银行韶山支行5865584411200）原始凭证 银行转账支票、银行进账单（第一联）付款申请单、市服务业统一发票记字凭证12号 借 固定资产清理 280 000 累计折旧 150 000 贷 固定资产 房屋建筑物 400 000 银行存款 _工商银行 30 00013、向湘财证券公司购买3年期国库券开出转账支票向湘财证券公司购买3年期国库券，准备长期持有，国库券面值为240000元，年利率5.28%，按面值购入。（名称：湘财证券公司，开户行及账号：农行湖南省分行0327895038202）原始凭证 银行转账支票、银行进账单（第一联）、证劵中央登记计算公司记字凭证13号 借 持有至到期投资_国库券_成本 240 000 贷 银行存款 _工商银行 240 00014、向湘兴五金公司购入刀具向湘兴五金公司购入刀具200件，单价130元，价款26000元，增值税额4420元；已由银行转账支付。货已当日验收入库。（名称：湘兴五金公司，开户行及账号：建设银行长沙分行036582565692）原始凭证 银行转账支票、增值税专用发票（第二联）、银行进账单（第一联）、购销合同书、商品验收单记字凭证14号 借 材料采购 _刀具 26 000 应交税费_应交增值税_进项税额 4 420 贷 银行存款 _工商银行 30 42015 刀具验收入库原始凭证 商品验收单记字凭证15号 借 周转材料 _刀具 数量200 *单价120 =24 000 贷 材料采购 _刀具 24 00016、售给郴州石墨矿轴流式风机2台售给郴州石墨矿轴流式风机2台，每台售价458000元，价款916000元，增值税额155720元，委托铁路运输，代垫运输费20000元，办妥银行托收手续。（名称：郴州石墨矿，纳税人识别号：2584652525636365，地址、电话：郴州市075858224125，开户行及账号：农行郴州市分理处455645820580）原始凭证 委托收款凭证（回单）、付款申请单、银行托收凭证、增值税专用发票（第四联）、铁路货运票据、产品出库单、购销合同书记字凭证16号 借 应收账款_郴州石墨矿 1 091 720 贷 主营业务收入 916 000 应交税费_应交增值税_销项税额 155 720 银行存款 _工商银行 20 00017、以电汇方式向上海电机设备公司预付货款以电汇方式向上海电机设备公司预付货款1200000元。（名称：上海电机设备公司，汇入地点：上海，开户行及账号：工行上海分行079438-20248202）原始凭证 预付款项申请书、银行电汇凭证（回单）记字凭证17号 借 预付账款 _上海电机设备公司 1 200 000 贷 银行存款 _工商银行 1 200 00018、向工商银行申请取得短期借款向工商银行申请取得短期借款500000元，期限6个月，款项已划入本公司存款账户。原始凭证 借款凭证、银行进账单（第三联）记字凭证18号 借 银行存款 _工商银行 500 000 贷 短期借款 500 00019、将闲置的R2J9车床1台转入清理，准备出售，车床原值37800元，已提折旧5400元，以现金支付清理费用500元将闲置的R2J9车床1台转入清理，准备出售，车床原值37800元，已提折旧5400元，以现金支付清理费用500元。原始凭证 固定资产报废单记字凭证19号 借 固定资产清理 -R2J9机床 32 400 累计折旧 5 400 贷 固定资产_机械设备 37 80020 支付清理费用原始凭证 市服务业统一发票 收款收据记字凭证20号 借 固定资产清理 R2J9机床 500 贷 库存现金 500 21、签发转账支票缴纳养路费签发转账支票交纳养路费5600元。（名称：长沙市路政局，开户行及账号：工商银行新岗分理处586820005223895）原始凭证 银行转账支票、银行进账单（第一联）、公路养路费收据记字凭证21号 借 管理费用_其他 5 600 贷 银行存款 _工商银行 5 60022、仓库拆除清理完毕，出售拆除仓库残料收入6000元存入银行。仓库拆除清理完毕，出售拆除仓库残料收入6000元存入银行。原始凭证 银行现金解款单（回单）记字凭证22号 借 银行存款 _工商银行 6 000 在建工程_自营工程_仓库 274 000 贷 固定资产清理 280 000 借 在建工程_自营工程_仓库 280 000 贷 固定资产清理-仓库拆建 280 00023、根据建造合同及工程进度，开出转账支票向建六公司支付第一笔工程结算款100000元。（名称：长沙市建六公司，开户行及账号：工商银行韶山支行5865584411200）原始凭证 银行转账支票、协议书、银行进账单（第一联）付款申请单记字凭证23号 借 在建工程_自营工程_仓库 100 000 贷 银行存款 _工商银行 100 00024、根据“工资结算汇总表”实发工资总数开具转账支票一张根据“工资结算汇总表”实发工资总数开具转账支票一张，金额为250345.8元，委托银行办理代发工资转存信用卡业务。工资发放清单以软盘形式同时送银行。（名称：工商银行东屯渡分理处，开户行及账号：工商银行长沙分行036870-22409484）原始凭证 银行转账支票、成本会计用表格6、银行进账单（第一联）付款申请单 费用支付证明单记字凭证24号 借 应付职工薪酬_工资 250 345.80 贷 银行存款 _工商银行 250 345.8025、R2J9车床清理完毕，出售给前进机械厂。（地址：长沙市远大路1号）R2J9车床清理完毕，作价25000元出售给前进机械厂，开出普通销售发票，清理款已收到。原始凭证 银行进账单（第三联）、协议书、市工商统一发票记字凭证25号 借 银行存款 _工商银行 25 000 贷 固定资产清理-R2J9机床 24510.23 应交税费-应交增值税-销项税额 480.7726 车床清理完毕 结转固定资产清理记字凭证26号 借 营业外支出_处置非流动资产损失 97 96.74 贷 固定资产清理 _R2J9机床 97 96.7427、售给中金岭南股份公司轴流式风机5台售给中金岭南股份公司轴流式风机5台，每台售价450000元，价款2250000元，增值税382500元，收到银行汇票2632500元并向银行进帐。(中金岭南股份公司税务识别号:335988565858574555地址和电话:人民路188号07315856551开户行及账号:交行韶山支行402-039943202)原始凭证 产品出库单、增值税专用发票（第四联）、银行进账单（第三联）、购销合同书 银行汇款单记字凭证27号 借 银行存款 _工商银行 2 632 500 贷 主营业务收入 2 250 000 应交税费_应交增值税_销项税额 382 50028、预收成都地铁公司购货款预收成都地铁公司购货款1000000元。原始凭证 银行进账单（第三联）银行信汇凭单记字凭证28号 借 银行存款 _工商银行 1 000 000 贷 预收账款_成都地铁公司 1 000 00029、向宝山铜矿销售轴流式风机5台。向宝山铜矿销售轴流式风机5台，单位售价452000元，计2260000元，增值税384200元，合计2644200元，委托铁路运输，开出转账支票支付代垫运输费27200元，办妥银行托收手续。(宝山铜矿税务识别号:534032042002402;地址及电话:郴州市建设路162号25820004 开户行及账号:工行郴州中心支行03822892973;长沙市宝华运输公司开户行及账号:工行长沙支行2556211200)原始凭证 银行转账支票、增值税专用发票（第四联）、银行进账单（第一联）、托收承付结算凭证（回单邮）、铁路货运票据、产品出库单、购销合同书记字凭证29号 借 应收账款_宝山铜矿 1793900 贷 主营业务收入 1510000 应交税费_应交增值税_销项税额 256700 银行存款 _工商银行 27 20030、厂办副主任方大为前往上海出差，报销出差费。厂办副主任方大为前往上海出差4天，昨日回厂，报销出差费2400元，补付现金400元。原始凭证 收款收据（第一联）、差旅费报销单记字凭证30号 借 管理费用_差旅费 2 434 贷 其他应收款_方大为 2 000 库存现金 43431、签发转账支票支付江汉广告公司晒图费签发转账支票支付江汉广告公司晒图费5000元。（名称：江汉广告公司，开户行及账号：工商银行黄岗分行5356255582556）原始凭证 银行转账支票、市服务业统一发票、银行进账单（第一联）记字凭证31号 借 管理费用_其他 5 000 贷 银行存款 _工商银行 5 00027、银行通知收到广厦建材公司转账款项银行通知收到广厦建材公司转账款项34200元，系重新收回上年已作为坏账损失转销的应收账款。原始凭证 银行进账单（第三联）记字凭证32号 借 银行存款 _工商银行 34 200 贷 应收账款_广厦建材公司 34 20033 转回已经核销的应收款项记字凭证33号 借 应收账款_广厦建材公司 34 200 贷 坏账准备_应收账款 34 20034、以现金支付职工蔡根富生活困难补助费以现金支付职工蔡根富生活困难补助费600元。原始凭证 领款单、职工困难补助申请表记字凭证34号 借 应付职工薪酬_职工福利 600 贷 库存现金 60035、报销职工医药费19600元，以现金支票付讫。报销职工医药费19600元，以现金支票付讫。原始凭证 银行现金支票、报销单 现金领用单记字凭证35号 借 应付职工薪酬_职工福利 19 600 贷 银行存款 _工商银行 19 60036、向长沙申湘公司购入小汽车1辆向长沙申湘公司购入小汽车1辆，货款200000元，增值税34000元，共计234000元，以银行存款支付。(名称：长沙申湘公司，开户行及账号：工商银行申湘分理处56820078211200)原始凭证 合同书、银行进账单（第一联）、银行转账支票 工业企业统一发票记字凭证36号 借 固定资产_运输工具及其他设备 234 000 贷 银行存款 _工商银行 234 00037、向重庆重型机器厂经营部购入配套件向重庆重型机器厂经营部购入轴瓦60件，单价2100元，价126000元；配套件40件，单价6310元，价252400元；以上价款378400元，增值税共计64328元，货款尚未支付。(名称:重庆重型机器厂经营部,纳税人识别号:439204208305230,地址、电话：重庆市城北路289560510，开户行及账号：工行重庆山城北路分理处094984-39433)原始凭证 增值税专用发票（第二联）、购销合同书记字凭证37号 借 材料采购 _轴瓦 126 000 材料采购 _配套件 252 400 应交税费_应交增值税_进项税额 64 328 贷 应付账款_重庆重型机器厂 442 72838、购入的轴瓦和配套件到厂并验收入库。向重庆重型机器厂经营部购入的轴瓦和配套件到厂并验收入库。原始凭证 商品验收单记字凭证38号 借 原材料 _轴瓦 数量60 *单价2000 =120 000 原材料 _配套件 数量40 *单价6000 =240 000 贷 材料采购 _轴瓦 120 000 材料采购 _配套件 240 00039、生产车间报销办公用品一批，现金支付。生产车间报销办公用品一批计576元，现金支付。原始凭证 报销单、市工商业统一发票记字凭证39号 借 制造费用 576 贷 库存现金 57640、从抚顺特钢公司购入钢板从抚顺特钢公司购入钢板15吨，单价6300元，货款94500元，税金16065元，共计110565元，款项在上月已预付，材料尚未到厂。（名称：抚顺特钢公司，纳税人识别号：938503853022822，地址、电话：抚顺市环城西路240号25585525，开户行、账号：工行抚顺中心支行043837-43396065）原始凭证 购销合同书、增值税专用发票（第二联）记字凭证40号 借 材料采购 _钢板 94 500 应交税费_应交增值税_进项税额 16 065 贷 预付账款 _抚顺特钢公司 110 56541、收到工商银行转来供电局托收凭证，支付电费。（注：支付的电费先由动能车间归集）收到工商银行转来供电局托收凭证，支付电费，计价款97000元，增值税16490元。（名称：长沙市供电局，地址、电话：长沙市五一路2356482，开户行及账号：建设银行五一支行1128520000）原始凭证 银行转账支票、委托收款凭证（付款通知委电）、银行进账单（第一联）、增值税专用发票（第二联）记字凭证41号 借 生产成本_辅助生产成本_动能车间 97 000 应交税费_应交增值税_进项税额 16 490 贷 银行存款 _工商银行 113 49042、购买印花税票签发转账支票1张，购买印花税票2980元。（名称：长沙市税务局，开户行：建设银行长沙支行，账号：1486542100原始凭证 银行转账支票、银行进账单（第一联）、印花税报销专用凭证记字凭证42号 借 管理费用_印花税 2 980 贷 银行存款 _建设银行 2 98043、以转账支票支付抚顺特钢公司15吨钢材货款差额以转账支票支付抚顺特钢公司15吨钢材货款差额10565元。原始凭证 银行转账支票、银行进账单（第一联）记字凭证43号 借：预付账款 _抚顺特钢公司 10 565 贷：银行存款 _工商银行 10 565 44、银行通知收到宝山铜矿的货款银行通知收到宝山铜矿的货款1766700元和代垫运杂费27200元。原始凭证 银行进账单（第三联）银行汇款单记字凭证44号 借 ：银行存款 _工商银行 1793900 贷：应收账款_宝山铜矿 179390045、购入转定子25套,已预付货款1200000元，结欠货款尚未支付向上海电机设备公司购入转定子25套，单价49000元，货款1225000元，增值税208250元，上海电机设备公司代垫装卸等杂费20930元，已预付货款1200000元，结欠货款尚未支付，转定子尚在运输中.原始凭证：购销合同、市服务业统一发票、增值税专用发票（第二联）、增值税专用发票（第三联）记字凭证45号 借：材料采购 _转定子 1245930 应交税费_应交增值税_进项税额 208250 贷：预付账款 _上海电机设备公司 145418046、销售轴流式风机3台给成都地铁公司销售轴流式风机3台给成都地铁公司，每台售价450000元，货款1350000元，增值税229500元，已预收货款1000000元，结欠货款尚未支付。(名称:成都地铁公司,纳税人识别号:292429424224402,地址电话:成都青羊路49号35862525,开户行及账号:工行武侯区支行049834-29840242)原始凭证：购销合同、产品出库单、增值税专用发票（第四联）记字凭证46号 借：预收账款_成都地铁公司 1579500 贷：主营业务收入 1350000 应交税费_应交增值税_销项税额 22950047、缴纳社保及住房公积金为企业职工缴纳当月应交的社保费及住房公积金 记字凭证47号借 应付职工薪酬_养老保险金 50895 应付职工薪酬_医疗保险金 27144应付职工薪酬_失业保险金 4524应付职工薪酬_住房公积金 15834 其他应付款 养老保险金 15834其他应付款 医疗保险金 4524其他应付款 失业保险金 2262其他应付款 住房公积金 15834贷 银行存款- 工商银行 13685148 通过银行存款税款专户缴纳上月应交未交税款通过银行存款税款专户缴纳上月应交未交所得税243000元，增值税360000元，城市建设维护税25200元，教育费附加18000元（其他税款略）。原始凭证：中华人民共和国税收通用缴款单（国税）、中华人民共和国税收通用缴款单（地税）记字凭证48号 借： 应交税费_未交增值税 360000 应交税费_应交城市维护建设税 25200 应交税费_教育费附加 108000 贷：银行存款 _建设银行 39600049、向岳阳华城精密铸造公司购入风机叶轮50套向岳阳华城精密铸造公司购入风机叶轮50套，单价4350元，计217500元，增值税36975元；当即签发3个月的商业承兑汇票1张，材料尚未到厂。(名称：岳阳华城精密铸造公司，开户行及账号：工行岳阳市南湖支行084850-382048202，行号：95599258)原始凭证：商业承兑汇票（存根）、增值税专用发票（第三联）增值税专用发票（第二联）、购销合同记字凭证49号 借：材料采购 _风机叶轮217500 应交税费_应交增值税_进项税额 36975 贷：应付票据_岳阳华城精密铸造公司 25447550、持长江电力集团2009年10月11日签发的3个月期限的银行承兑汇票向开户银行申请票据贴现持长江电力集团2009年10月11日签发的3个月期限的银行承兑汇票向开户银行申请票据贴现，该汇票面值186000元，按月贴现率4计算，扣除贴现息744元后余款存入银行。原始凭证：银行承兑汇票、贴现凭证（收账通知）记字凭证50号 借：银行存款 _工商银行 185256 财务费用_利息支出 744 贷：应收票据_长江电力集团 18600051、以汇兑方式支付上海电器研究所的新产品试制费86000元以汇兑方式支付上海电器研究所的新产品试制费86000元。 原始凭证：市服务业统一发票、电汇凭证（回单） 记字凭证51号 借：研发支出_资本化支出 86000 贷：银行存款 _工商银行 8600052、开出现金支票,提取备用金5000元开出现金支票，向银行提取备用金5000元。原始凭证：银行现金支票记字凭证52号 借：库存现金 5000 贷：银行存款 _工商银行 500053、向长江电力集团销售轴流式风机7台向长江电力集团销售轴流式风机7台，单价454000元，计3178000元，增值税540260元，共计3718260元。款项尚未收到。(名称：长江电力集团，纳税人识别号：187042420427088，地址、电话：武汉市东湖路331号451005200，开户行及账号：建行电力支行038828-50294024)原始凭证：增值税专用发票、产品出库单、购销合同记字凭证53号 借：应收账款_长江电力集团 3718260 主营业务收入 3178000 贷：应交税费_应交增值税_销项税额 54026055、开给武汉钢铁公司的购料商业承兑汇票今日到期付讫。本年9月12日开给武汉钢铁公司100000元的购料商业承兑汇票今日到期付讫。原始凭证：商业承兑汇票（存根）记字凭证54号 借：应付票据_武汉钢铁公司 100000 贷：银行存款 _工商银行 10000054、长江电力集团通过银行支付前欠货款接银行通知，长江电力集团通过银行支付前欠货款3718260元。原始凭证：银行进账单（第三联）记字凭证54号 借：银行存款 _工商银行 3718260 贷：应收账款_长江电力集团 371826055、12月10日向上海电机设备公司购入的转定子今日到厂，验收入库。12月10日向上海电机设备公司购入的25套转定子，今日到厂，验收入库。原始凭证：商品验收单记