同德县中小学校财务管理制度.doc

同德县中小学校财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范中小学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐发展，根据教育部、财政部事业单位财务规则和中小学财务制度及海南州中小学财务管理办法等法律法规，结合我县中小学校实际，制定本制度。第二条 本制度适用于全县公办普通中小学、幼儿园。第三条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系；坚持勤俭办学的方针，开源节流，提高资金使用效益，确保“校财局管”落到实处。第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，依法多渠道筹措教育经费；规范教育经费核算，增强资金使用的计划性，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立和完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为；加强学校经济活动监督，维护学校正常秩序。第二章 财务管理体制第五条 按照农牧区义务教育“以县为主”的管理体制要求，对农牧区中小学校经费实行“校财局管”。中小学财务管理实行“统一领导、集中管理、分校设帐、分校核算”的管理体制。即在县教育文化局设置会计核算中心，统一管理农牧区中小学的财务活动；学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，各乡镇学校统一向县中心财务机构报帐。第六条单独设置财务机构的县属学校（县民族中学、县民族九年一贯制学校、县民族寄宿制小学、县城关幼儿园），实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长领导下，由县教育文化局会计核算中心监督并配合县财政部门进行管理。 第七条 中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，按会计法规定执行。第三章 预算管理第八条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算由收入预算和支出预算构成。预算编制坚持做到量入为出、收支平衡、以收定支。第九条 收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入等。支出预算包括人员支出、对个人和家庭补助支出、公用支出和项目支出等。全部收入和支出，都要纳入财政预算管理，实现收支平衡，统筹安排。 第十条 中小学预算编制方法：收入预算，根据学校正常运转和发展需要，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能测算编制。编制支出预算时，教职工人员工资据实编制，公用经费在确保开展教育教学活动必备开支（5%的资金必须用于教师培训）的前提下安排校舍维修等其他支出，符合政府采购和教育部门集中采购条件的编制采购预算表。第十一条 中小学校预算由学校校长的领导下，组织学校教务、财务和教师代表研究、确定预算建议方案，并在规定的时间报送教育局审批后，严格按预算执行。第十二条全县中小学严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整预算。确需调整的，经财政部门审核后，按规定程序实施。第四章 收入的管理第十三条 收入是指中小学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入，上级补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等。第十四条 学校必须严格按照国家有关政策规定，各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算；各项收费（主要是家长缴纳的寄宿生生活费和幼儿园收取的学费、取暖费等预算外资金）必须严格执行国家规定的收费范围和标准，使用国家规定的合法票据，同时其资金必须及时全额上缴财政专户，并全部纳入学校预算，统一核算管理。不得私设小金库，对部分经费进行截留和隐瞒。各项经费事项发生后15天内不办理经费上缴手续的视为挪用教育经费，对领导人和经办人进行全县通报批评并处以违规金额的5-10%的罚款。情节严重的交纪检监察部门处理。第十五条 所有寄宿制学校对上级拨付的寄宿生补助金和收取的伙食费要存入银行开设的专户，实行单独建账核算，必须做到专款专用，切实保障学生生活水平。第十六条 专项资金必须专款专用，专户核算。同时建立专项资金项目责任制，定期上报专项资金使用情况。 第十七条 学校对外投资收益，固定资产出租收入，利息收入，学校后勤服务项目承包经营收入，零星杂项收入等，应作为其他收入处理。学校要积极利用本单位闲置的资产，进行对外投资或出租，以取得收入。 第十八条 学校面向学生收取的生活费，幼儿园收取的学费等，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校（幼儿园）领导核实签字后，随票据报财务人员记帐 。第五章 支出的管理第十条九 支出是指中小学校为开展教学及其辅助活动发生的支出。中小学校支出主要包括：事业支出，专项支出、基本建设等支出。第二十条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚报，不得以计划数和预算数代替。第二十一条 公用经费支出管理。各学校的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出要严格执行大额支出事前报告制度，各种支出坚持一支笔审批制度，按规定程序办理。每项支出都要有经办人签字，知情人初审，有关人员稽核，校长审批后方可报销。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案；对涉及政府采购项目的（如：大宗物品购置、车辆维修等），年初要编制政府采购预算，实际采购时，填制政府采购项目审批表，经县教育局同意后由政府采购部门办理采购。对拒不履行手续而被处罚的，由责任人承担处罚金额的20%。第二十二条 教学仪器设备购置的管理。各学校采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、电教器材、图书资料等报经教育文化局同意，与政府采购中心协商确定采购方式。购入固定资产、政府公布的最近采购目录内的用品和学校教育教学、常规办公用品等，必须严格按照政府采购条例规定和教育部门集中采购办法等要求进行采购，手续齐全后列报支出（附政府采购申请表、验收表和固定资产入账明细表），学校同时登记固定资产，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目，属于消耗类用品，用完后要及时进行注销。第二十三条 校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定维修和装璜方案，打报告送县教育文化局，经教育文化局审核同意后，再办理设计、内部招标等手续。原县属学校维修和装璜项目初级中学在5000元以上，小学在3000元以上的都必须打报告批准。报支经费时要把有关批准手续附在后面，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。第二十四条 交通、差旅费支出。学校要严格控制出差人数和次数，县内外出差必须经校长批准。人员出差不准租用车辆，特殊情况需要租用的必须经集体研究后方可报销。具体标准按事业单位工作人员差旅费开支相关规定执行（差旅费必须填制差旅费报销单进行报销）。出差乘坐飞机的需事前申请经县政府批准后方可报销机票。第二十五条 学习费用管理。凡是要报支学习费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。严禁利用会议、培训变相公费旅游。第二十六条 招待费支出。严格控制招待费支出，不超标准接待，所有业务招待费必须在公用经费中核算，全年不超过公用经费的2%，并每学期向教职工公布一次。第二十七条 支出票据要求。 一要票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据，自制凭证必须符合要求。二要内容清楚。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。三要要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。四要审批手续齐全。按规定的程序签批。五要无涂改现象。随意涂改原始凭证即视为无效凭证。六要按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用，未按规定使用的票据，视为无效票据，不得入帐。 第二十八条 各种报账凭证反映的事项，必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规、制度，并接受相关职能部门的监督检查。对超过500元以上的支出，应提供附件加以说明。出外学习、考察、参观等，应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。经济业务发生后，应于60日内取得会计凭证，办理报账手续。无故延期不报的，不予报销，由经办人自行负责。第二十九条 中小学校取得的专项资金，应按要求使用并接受有关部门的检查验收。第三十条 中小学校年度经费结余，按规定结转下一会计年度使用。第六章 学校食堂财务管理第三十一条 所有寄宿制学校都必须设立学校食堂专户，要配备出纳员、会计员及物资进出监管员各一名，严禁公款私存。会计员必须具有一定的财务专业水平。第三十二条 学校食堂的物资采购方面，每次购入的物资要有清单（清单要注明数量、单价、金额），并且要经物资进出监管员验收签名后才能入账。第三十三条 领取食堂物资时要及时做好领用登记。每15天对食堂库存物资盘点一次，专人登记、签名。第三十四条 学校食堂的账务要按照财务管理制度的相关规定统一设置会计科目，设立账户，采用借贷记账法，按会计年度1月1日至12月31日进行系统、完整、连续记录食堂的各项经济活动。第三十五条 学校食堂的现金管理要严格按照现金管理暂行条例执行，即支付每客户或个人现金结算上限为1000元，超过结算上限的，通过银行转账结算。第三十六条 学校食堂的零星设备购置可在食堂账列支，票据的报销必须要签上支出用途、经手人、证明人和审批人。购入的物资支出要附有清单（清单要注明数量、单价、金额），并且要有物资进出监管员验收签名。第三十七条 学校食堂财产报损报废，必须按学校资产管理制度办理报损报废手续。第三十八条 学校食堂伙食应做到收支平衡，略有结余。每月结账后，要按规定编制食堂会计报表。第三十九条 食堂财会人员因故调离本岗位的，要按有关规定办理交接手续。第四十条 食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法执行。第七章 资产管理第四十一条资产是指中小学占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产、流动资产等。 第四十二条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 第四十三条 中小学校的固定资产，要根据资产的性质进行分类，由专人负责管理。凡上级拨入或购入固定资产，必须经保管员验收建卡（固定资产卡片）登记入册，然后分类移交专人保管，并由财会人员凭验收单进行入账。每年年终，必须对固定资产进行一次全面的清查，做到账册相符、账卡相符、账物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。 第四十四条 中小学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销；大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当先填报“行政事业单位国有资产处理申报、审批表”，然后经主管部门、财政部门、国资部门审核批准后方可核销。固定资产的变价收入计入其他收入。第四十五条 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先估计价值入账，待确定实际价值后再进行调整。对已完工的基建项目，应及时办理结算，凭审核报告和主管部门工程结算批复登记固定资产。设备购置及大型修缮支出，应同时登记固定资产账，切实做到账物相符。第四十六条 流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。 第四十七条 学校收取的各项经费都必须在当日解缴银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。 第四十八条 独立核算的学校的库存现金不得超限额，各乡镇学校根据学校业务量大小提出备用金定额，由教育局审批后拨付。学校报帐员根据业务开支情况，及时结报，补足备用金。学校备用金限额为不超过一周的正常现金用量，各学校应记好现金日记帐。 第四十九条 对发生的应收及暂付款项，学校应控制其额度并及时收回，不得长期挂帐。因公事借款，在公事办完后，经办人必须在一周内办理报销手续，逾期不办理的，会计人员有权在其当月工资中扣还借款，直至清帐。对于确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核清。 第五十条 存货的管理、使用。贯彻统一领导、归口管理、管用结合、合理调配、物尽其用的原则。应建立健全存货的购买、验收、进出库、保管等制度，明确责任，严格管理。学校应指定专职或兼职人员对存货进行数量、金额明细核算。财务人员以价格管理为主，设总帐和明细帐进行核算，每年暑寒假期见必须对存货进行清查盘点。对存货的盘盈、盘亏应及时查明原因，分清责任，并进行帐务调整。第八章 财务清算 第五十一条 中小学财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单。提出财产作价依据和债权、债务处理办