最新工业企业会计科目表2.xls

第 1 页 共 5 页 最新工业企业会计科目表 类型 级 次 科目编码科目名称 余额方 向 金额备注 资产 11001现金 借 总帐科目 资产 11002银行存款 借 总帐科目 资产 2100201 建行 借 明细科目 资产 2100202 工行 借 明细科目 资产 11009其他货币资金 借 总帐科目 资产 2100901 外埠存款 借 明细科目 资产 2100902 银行本票存款 借 明细科目 资产 2100903 银行汇票存款 借 明细科目 资产 2100904 信用卡存款 借 明细科目 资产 2100905 信用证保证金 借 明细科目 资产 2100906 存出投资款 借 明细科目 资产 11101交易性金融资产 借 资产 2110101成本 借 资产 2110102公允价值变动 借 资产 11111应收票据 借 资产 11121应收股利 借 资产 11122应收利息 借 资产 11131应收账款 借 资产 11133其他应收款 借 资产 2113301单位 借 资产 2113302个人 借 负负资资产产11141坏坏账账准准备备 贷贷 资产 11151预付账款 借 资产 11161应收补贴款 借 资产 11201在途物资 物资采购 借 资产 11211原材料 借 总帐科目 资产 2121101主要原材料 借 明细科目 资产 312110101 C材料 借 明细科目 资产 312110102 B材料 借 明细科目 资产 2121102辅助材料 借 明细科目 资产 312110201 A辅助材料 借 明细科目 资产 312110202 B辅助材料 借 明细科目 资产 2121103燃料 借 明细科目 资产 312110301 汽油 借 明细科目 资产 312110302 柴油 借 明细科目 资产 11220周转材料 借 资产 2122001 包装物 借 明细科目 资产 2122002 低值易耗品 借 明细科目 资产 11232材料成本差异 借 贷 资产 11241自制半成品 借 资产 11243库存商品 借 资产 11244商品进销差价 借 资产 11251委托加工物资 借 资产 11261委托代销商品 借 资产 11271受托代销商品 借 负负资资产产11281存存货货跌跌价价准准备备 贷贷 资产 11291分期收款发出商品 借 第 2 页 共 5 页 最新工业企业会计科目表 类型 级 次 科目编码科目名称 余额方 向 金额备注 资产 11301待摊费用 借 资产 11401长期股权投资 借 资产 2140101 XX单位投资 借 资产 314010101 成本 借 资产 314010102 损益调整 借 资产 314010103 其它权益变动 借 资产 2140102 其他股权投资 借 资产 11402长期债权投资 借 资产 2140201 债券投资 借 资产 2140202 其他债权投资 借 资资产产 11421长长期期投投资资减减值值准准备备 贷贷 资产 11431委托贷款 借 资产 2143101 本金 借 资产 2143102 利息 借 资产 2143103 减值准备 借 资产 11501固定资产 借 负负资资产产11502累累计计折折旧旧 贷贷 负负资资产产11505固固定定资资产产减减值值准准备备 贷贷 资产 11601工程物资 借 资产 2160101 专用材料 借 资产 2160102 专用设备 借 资产 2160103 预付大型设备款 借 资产 2160104 为生产准备的工具及器具 借 资产 11603在建工程 借 资资产产 11605在在建建工工程程减减值值准准备备 贷贷 资产 11701固定资产清理 借 资产 11801无形资产 借 资产 11802累计摊销 贷 资资产产 11805无无形形资资产产减减值值准准备备 贷贷 资产 11815未确认融资费用 借 资产 11901长期待摊费用 借 资产 11911待处理财产损溢 借 资产 1191101 待处理流动资产损溢 借 资产 1191102 待处理固定资产损溢 借 负债 12101短期借款 贷 负债 12111应付票据 贷 负债 12121应付账款 贷 负债 12131预收账款 贷 负债 12141代销商品款 贷 负债 12151应付职工薪酬 贷 负债 2215101 应付工资 奖金 津贴和补贴 贷 负债 2215102 应付福利费 贷 负债 2215103 社会保险费 贷 负债 2215104 住房公积金 贷 负债 2215105 工会经费和职工教育经费 贷 负债 2215106 非货币性福利 贷 第 3 页 共 5 页 最新工业企业会计科目表 类型 级 次 科目编码科目名称 余额方 向 金额备注 负债 2 215107 因解除与职工的劳动关系给予 的补偿 贷 负债 2 215108 其他与获得职工提供的服务相 关的支出 贷 负债 12161应付股利 贷 负债 12171应交税金 贷 负负债债 2217101 应应交交增增值值税税 贷贷 增增值值税税一一般般纳纳税税人人 负负债债 321710101 进进项项税税额额 贷贷 负负债债 321710102 已已交交税税金金 贷贷 负负债债 321710103 转转出出未未交交增增值值税税 贷贷 负负债债 321710104 减减免免税税款款 贷贷 负负债债 321710105 销销项项税税额额 贷贷 负负债债 321710106 出出口口退退税税 贷贷 负负债债 321710107 进进项项税税额额转转出出 贷贷 负负债债 321710108 出出口口抵抵减减内内销销产产品品应应纳纳税税额额 贷贷 负负债债 321710109 转转出出多多交交增增值值税税 贷贷 负负债债 2217102 未未交交增增值值税税 贷贷 增增值值税税小小规规模模纳纳税税人人 负债 2217103 应交营业税 贷 咨询服务行业 负债 2217104 应交消费税 贷 负债 2217105 应交资源税 贷 负债 2217106 应交所得税 贷 只要有利润就交 负债 2217107 应交土地增值税 贷 负债 2217108 应交城市维护建设税 贷 全部企业 负债 2217109 应交房产税 贷 负债 2217110 应交土地使用税 贷 负债 2217111 应交车船使用税 贷 负债 2217112 应交个人所得税 贷 负债 2217113教育附加 贷 全部企业 负债 2217114地方教育发展费 贷 全部企业 负债 12176其他应交款 贷 负债 12181其他应付款 贷 负债 12191预提费用 贷 负债 12192应付利息 贷 负债 12201待转资产价值 贷 负债 12211预计负债 贷 负债 12301长期借款 贷 负债 2230101 本金 贷 负债 2230102 利息调整 贷 负债 12311应付债券 贷 负债 2231101 债券面值 贷 负债 2231102 债券溢价 贷 负债 2231103 债券折价 贷 负债 2231104 应计利息 贷 负债 12321长期应付款 贷 负债 2232101应付融资租赁款 贷 负债 2232101具有融资性质的延期付款购买资产 贷 负债 12331专项应付款 贷 第 4 页 共 5 页 最新工业企业会计科目表 类型 级 次 科目编码科目名称 余额方 向 金额备注 负债 12341递延税款 贷 权益 13101实收资本 或股本 贷 权益 13111资本公积 贷 权益 2311101 资本 或股本 溢价 贷 权益 2311102 接受捐赠非现金资产准备 贷 权益 2311103 接受现金捐赠 贷 权益 2311104 股权投资准备 贷 权益 2311105 拨款转入 贷 权益 2311106 外币资本折算差额 贷 权益 2311107 其他资本公积 贷 权益 13121盈余公积 贷 权益 2312101 法定盈余公积 贷 权益 2312102 任意盈余公积 贷 权益 2312103 法定公益金 贷 权益 2312104 储备基金 贷 权益 2312105 企业发展基金 贷 权益 2312106 利润归还投资 贷 权益 13131本年利润 贷 权益 13141利润分配 贷 权益 2314101 其他转入 贷 权益 2314102 提取法定盈余公积 贷 权益 2314103 提取法定公益金 贷 权益 2314104 提取储备基金 贷 权益 2314105 提取企业发展基金 贷 权益 2314106 提取职工奖励及福利基金 贷 权益 2314107 利润归还投资 贷 权益 2314108 应付优先股股利 贷 权益 2314109 提取任意盈余公积 贷 权益 2314110 应付普通股股利 贷 权益 2 314111 转作资本 或股本 的普通股 股利 贷 权益 2314115 未分配利润 贷 成成本本 14101生生产产成成本本 借借 成本 2410101 基本生产成本 借 成本 341010101 直接材料费用 借 成本 341010102 直接人工费用 借 成本 2410102 辅助生产成本 借 成成本本 14105制制造造费费用用 借借 成成本本 14107劳劳务务成成本本 借借 成成本本 14108研研发发支支出出 借借 损益 15101营业收入平 损益 2510102 主营业务收入平 损益 2510103 其他业务收入平 损益 15201投资收益平 损益 15202公允价值变动损益平 损益 15203补贴收入平 损益 15301营业外收入平 第 5 页 共 5 页 最新工业企业会计科目表 类型 级 次 科目编码科目名称 余额方 向 金额备注 损益 15401营业成本平 损益 2540101 主营业务成本平 损益 2540102 其他业务成本平 损益 1540