会计信息系统

一 名词解释 1 会计信息系统 简称 AIS 是专门用于企事业单位收集 储存 传输和加工会计数据 产生会计信息 并向投资人 债权人和政 府职能部门提供会计信息的管理信息系统 2 ERP 通过信息技术等手段 实现企业内部资源共享和协同 克服企业中的制度的制约 使得各业务流程无缝 平滑得衔接 从 而提高管理的效率和业务的精确度 提高企业的盈利能力 降低 交易成本 3 结构化方法 是 20 世纪 70 年代中期提出的一种系统化开发软 件的方法 该方法基于模块化的思想 采用自顶向下 逐步求精 的技术队系统进行划分 是结构化分析 结构化设计和结构化编 程的 总称 4 数据流图 简称 DFD 是一种描述数据变换的图形工具 是结 构化分析方法中最普遍采用的表示手段 5 记账 根据临时凭证表中已审核的凭证记录进行记账 分别更 新总账 明细账和各种辅助账 单位银行对账表 并将已记账的 凭证 从临时凭证表中删除 6 辅助核算是对总账的一种补充 辅助实现会计信息的多元分类 包括部门核算 个人往来核算 项目核算 客户往来核算和供应 商往来核算 二单选 多选 判断等小题 1 数据与信息的关系 数据是信息系统的处理对象 信息是一种 经过加工和解释的有用的数据 数据与信息之间的关系常被比喻 为原材料与产成品之间的关系 信息是用数据来表示的 即信息 也是数据 数据是客观存在的 不以人的主观意志而转移 而信 息带有主观性 数据可以表示 而信息的表示就很复杂 2 企业管理信息系统软件的发展经历了 基本 MRP 系统 闭环 MRP 系统 MRP 系统 ERP 系统 3 计算机联网的目的主要有以下几个方面 软资源共享 硬资源 共享 信息传递和交换 4 基于网络基础的计算机应用体系结构 文件 服务器结构 客户机 服务器结构 浏览器 服务器结构 5 威胁信息系统正常运行的因素有 自然因素 人为因素 设备 因素 计算机病毒 6 瀑布模型是最早出现的软件开发模型 使用条件 能理解客户 的需求以及这些在开发进程中这些需求的变化程度不大 否则 瀑布模型毫无价值 7 喷泉模型以用户需求为动力 以对象为驱动 主要用于描述面 向对象的软件开发过程 8 从财务软件本身的功能角度 将会计信息系统分为核算型 管 理型 决策型 具体的对比分析表如下 核算型管理型决策型 1 主 要服务 对象 业务操 作人员 财务管理人 员 财务计划人 员 2 系 统的主 要功能 事后核 算和分 析 始终管理与 控制 事前预测和 决策 3 主 要数据 源 会计内 部记账 凭证 会计内部数 据和其他子 系统数据 企业内部和 外部数据并 重 4 追 求的主 要目标 提高会 计工作 的效率 提高经济效 率 提高决策有 效性 5 决 策支持 功能 提供信 息支持 支持结构化 决策问题 提供决策方 案 支持半结构 化决策问题 提供决策咨 询 6 系 统结构 的核心 各种数 据库 数据库与模 型库 模型库与知 识库 7 系 统的驱 动模式 数据驱 动 目标驱动问题与用户 多因素驱动 9 系统开发方式比较 特 点 自行开发委托开发联合 开发 对分析 设计力量的需求非常需要需要需要 对编程力量的需求非常需 要不需要需要 系统维护容易较困难较容 易 开发费用少多较多 10 可行性分析应从以下四个方面考虑 技术可行性 技术条件物理资源包括硬件 系统软件 应用软件 和技术人员 经济可行性 开发成本和经济效益是否值得 社会可行性 合同 责任 侵权等问题 操作可行性 当前的操作环境 现有的管 理制度和人员素质是 否支持系统使用 有关部门的接受和认可 11 数据字典有以下四类条目 数据流 数据项 数据储存 基 本加工 12 结构化语言是一种半形式化语言 不是编程语言 程序设计 语言 PDL 也不是编程语言 13 面向对象方法中 对象的特点 自治性 封闭性 通信性 方 式 式 14 进行代码设计的原因 优点 提高数据的输入 分类 存储及 检索等操作的效率 节约内存空间 代码设计的原则 1 唯一性 2 规范性 3 易用性 4 统一性 5 可扩展性 6 稳定性 15 三种常用的编码方法 顺序码 二级会计科目 分区码 一 级会计科目 群码 组合码 多级会计科目 16 会计信息系统常用的安全保密措施 设计密码权限控制 设立操作日志 系统数据的备份与恢复 系统运行状态的自动记录与检查 17 会计信息系统的维护包括 改正性维护 适应性维护 完善性维护 预防性维护 18 科目汇总表步骤 1 根据原始凭证编制记账凭证 2 对凭证文件中的凭证进行审核 3 登记日记账 4 登记各种明细账 5 根据科目汇总表登记总账 6 月末处理 7 根据企业银行帐和银行对账单中的银行业务自动对账 并生 成余额调节表 8 编制报表 19 所有凭证只有经过记账 数据才会在账目中得到反映 20 会计科目模块设置的功能 科目增加 科目修改 科目查询 科目删除 科目打印 指定科目 21 凭证的限制类型 借方必有 收款凭证借方必有现金或银行存款科目 贷方必有 付款凭证贷方必有现金或银行存款科目 凭证必有 现金凭证借或贷方至少有一个现金科目 凭证必无 转账凭证借贷方都不能有现金或银行存款科目 无限制 可使用所有的合法科目 22 对记账凭证进行审核的目的 发现凭证输入过程中无法检测 到的错误 为记账提供一个标记 只有审核过的凭证才能记账 23 计算机记账的流程 1 选择记账凭证 可以看作是准备工作 填空时空不够时可不填 2 系统自动检验记账凭证 3 数据保护 4 正式记账 5 作记账标志 24 凭证修改 无痕迹修改 记账前采用 调出凭证直接修改 有痕迹修改 记账后采用 采用红字冲销或补充登记 25 银行对账分为 自动对账和手工辅助对账 26 辅助核算方式的优势 在核算项目的设置和运用上比会计 科目更具有灵活性 项目共享特性打破了会计科目的树形结构 体系 构筑起了账户间交叉引用的网状数据结构形式 较好地 解决了需要较多手工参与的核算内容信息化问题 27 自动转账可以完成的工作有 费用计提 分配与结转 税金计提 销售成本结转设置 汇兑损益结转设置 对应 结转设置 期间损益结转设置 28 期末对账主要是通过核对总账与明细账 总账与辅助账数据 来完成账账核对的 29 账簿输出分为总账 明细账 日记账和辅助帐输出 30 报表系统主要有专用会计报表系统 会计报表系统和电子报 表系统 31 会计报表一般是由标题 表头 表体和表尾四个部分组成 32 表元的数据来源 数据传递 数据计算和数据输入 33 固定单元的数据一般属于字符型数据 而变动单元的数据为 数值型数据 包括取自账簿或报表的数据 计算产生的数据 系 统外部数据 34 不同的工资类别可以包括不同的人员 工资类别和人员类别相 互独立 并不冲突 35 在录用员工 修改了某些工资数据 重新设置了计算公式 进行了数据替换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作 最好 调用工资重算功能 对个人工资数据重新计算 以保证数据正确 所得税计算完成后 就可以作为企业代扣个人所得税的依据 在 此基础上计算实发金额 代扣个人所得税计算完成后 可以自动 引入到工资计算的项目上 有系统自动重算 形成完税的工资计 算数据 36 实行银行代发的优点 既减轻了财务部门发放工资的繁重工 作又有效地避免财务去银行提取大笔款项说承担的风险 同时还 提高了对员工个人工资的保密程度 37 固定资产代码的编码方案一般采用群码 分组码 方案 38 付款的支付金额不一定等于发票金额 39 付款条件表示 例如 4 5 2 10 1 15 表示信用天数为 30 天 5 天内付款按优惠率 4 5 10 天内付款按优惠率 2 10 15 天内付款按优惠率 1 40 采购订单主要项目中的状态分为 计划输入状态 审核执行 状态 关闭状态 41 采购入库单可采用采购及应付子系统中的采购入库模块录入 或从存货子系统中录入 但是只能录入其中一个系统 另一个子 系统只能修改和审核入库单 42 采购订单作为处理数据的起点 43 为了实现采购及应付账款业务与财务的一体化策略 应该 建立采购及应付账款业务和财务联系的纽带 凭证模板 并 将其保存在动态会计平台中 在日常采购及应付账款业务发生 时 系统通过动态会计平台自动将业务单据转化为记账凭证 不仅是采购系统 其他子系统也要用 41 应付账款分析用到的文件有 供应商档案文件 应付账款文 件 42 ABC 分类 用来确定存货的类别 的基本原则是 抓住关键 突出重点 区别对待 A 类属于重点监控对象 B 类属于一般控 制对象 C 类不属于控制的主要对象 43 销售订单可以作为数据处理的起点 处理数据 订单可采用 主细表结构处理 44 会计信息系统的功能结构 分为会计核算管理系统和分析决策系统 会计核算管理系统包括账务处理 工资核算与管理 固定资产核 算与管理 采购与应付 销售与应收 存货 成本核算与管理 会计报表子系统八部分 分析决策系统包括资金管理 财务分析 领导查询和决策支持子 系统 45 应付账款子系统处理请购单的方法 1 录入 2 存货子系统自动传入 3 生产控制子系统 三 大题 1 账务系统的数据流图 修改之后的 p86 E1系统管理人员 P1初始 化设置 S1帐套 P3凭证 审核 S2未审核凭证 P2输入记 账凭证 E2会计人员 S3已审凭证 P6登记 明细账 P9登记银行 存款日记账 P8登记现 金日记账 P5记账 凭证记 账 S10银行存款日记账 S9现金日记账 凭证记张 凭证记账 P12编制各 种报表 P13结账 E4信息需求者 S12各种报表 S11余额调节表 P10银行 对账 E3银行S5银行对账单 2 账务系统凭证明细表结构 P125 例题 某个会计期末的损益结转凭证如下 凭证类型 转账凭证 凭证编号 转 0001 凭证日期 2008 06 20 制单 王刚 审核 李强 记账 李强 借 管理费用 办公费 综合部 550201 1000 管理费用 差旅费 综合部 550202 1000 管理费用 通讯费 财务部 550203 2000 管理费用 招待费 综合部 550204 1000 管理费用 折旧 综合部 550205 1000 管理费用 工资 综合部 550206 2000 贷 本年利润 3131 8000 请采用主细表的结构 用表格的方式写出该凭证在数据库中的存取记录 部分基础数据编码 凭证类别 1 收款 2 付款 3 转账 部 门代码 101 综合部 201 财务部 P94 主表结构 序号列名类型与长度说明 1帐套号Char 3 帐套号 2年会计期间Char 10 3月会计期间Char 10 4凭证号Numeric 4 5凭证类型Char 4 6 主表中凭证的关键字是帐套号 年会计期间 月会计期间 凭证号和凭证类别 细表结构 修改后的 列名中文名称类型长度说明 1帐套号 2凭证号 3分录编号 4年会计期 间 5月会计期 间 6凭证类型 7 细表中分录的关键字是帐套号 年会计期间 月会计期间 凭证号 凭证类别 以及分录编号 细表分开存储 有几条分录就存几条记录 3 会计报表子系统一层数据流图 P136 修改如下 将图 4 6