济南梦娇斯特商贸公司会计电算化存在的问题及方案.doc

毕 业 设 计课题名称：济南梦娇斯特商贸公司会计电算化存在的问题及方案姓 名： 学 号: 所在系院: 专业年级: 指导教师: 职称: 二O一 年 月 日目录摘要1关键词 1一、公司简介1二、出纳实习岗位描述：1（一）工资核算1（二）负责支票汇票发票收据管理1（三）做银行账和现金账，并负责保管财务章。2（四）负责报销差旅费的工作2（五）员工的工资发放2（六）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴，开汇兑手续2（七）出纳具有收付职能，反映职能，监督职能，管理职能，对银行存款金额各种票据进行管理2三、存在的问题2（一）我国电算化事业起步比较晚2（二）重视账务功能，忽视管理功能3（三）公司实行电算化的时间比较短3（四）数据安全性和保密性比较差3（五）建账不规范或不依法建账，会计信息失真3（六）会计监督职能得不到有效的发挥，会计机构和会计人员不规范3（七）内部控制制度不健全4（八）对会计电算化认识不到位5（九）电算化管理制度与执行脱离5四、改进措施5(一）提高思想认识，重视理论研究5（二）重视复合型人才的培养6（三）采取多重手段来保证信息的安全,加强会计系统的安全性7（四）健全体制，建立领导小组和系统组7（五）会计电算化的组织建立工作分工及考核办法7(六)选择合适的硬件和软件8五、结束语8参考文献8淄博职业学院会计学院毕业设计济南梦娇斯特商贸公司会计电算化存在的问题及方案摘要 随着我国经济的发展和全球一体化的进程，会计的职能和工作效率也发生了很大的变化，而会计电算化的发展对于提高会计工作效率和强化财务管理具有重要的现实意义和深远的影响。越来越多的企业已经认识到会计电算化的重要性，使用会计电算化的企业覆盖面急速的扩大。因此许多企业和公司利用会计电算化来管理公司的财务,然而很多企业没能很好的利用会计电算化的职能，只重视账务处理功能却忽视了管理功能。文章通过分析会计电算化存在的问题及解决方案，从整体上提出改善该企业存在的具体的问题的对策。关键词 会计电算化；存在问题；解决方案一、公司简介济南梦娇斯特商贸有限公司是一家以经营睡衣，向济南、潍坊、枣庄等各大银座商场供货直销来谋取利润的公司，公司库存量充足，品种规格齐全,公司的宗旨是“质量第一、服务为本”。强调“质量”和“服务”是我公司立业的基础，了解用户的需求，在服务中成长，与用户共同创新是我们的追求。 因为我们深深懂得质量是企业的生命,没有质量企业就无法生存。企业发展到今天，靠的是以诚为本、质量第一。只有诚信经营才是企业长久生存的意义所在。公司本着“诚信、专业、高效”的服务宗旨，竭诚为新老客户提供优质的产品和完善的服务。二、出纳实习岗位描述：（一）工资核算审核工资单据，发放工资奖金。根据现有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资计算，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险等），计算实发工资，按部门归类，编制工资奖金汇总表。填写记账凭证。经审核后，通知有关人员领取现金，组织发放，必需由领款人签字或盖章，发放完毕后。要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或者单独装订成册，妥善保管（二）负责支票汇票发票收据管理核算往来账款，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来账款，按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。（三）做银行账和现金账，并负责保管财务章。（四）负责报销差旅费的工作1、员工出差分借支和不可借支，若需借需经理审批签名，交由财务审核，确认无误后由出纳发款。2、员工出差回来后应据实填报费用，经会计审核后由出纳报销。（五）员工的工资发放1、现金收付的要当面点清楚金额，并注意票面的真假2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”，多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日的现金送到银行不得坐支。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符，做好现金结报单，防止现金盈亏。（六）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴，开汇兑手续1、每日结出各账户存款余额，以便总经理及会计了解公司的运作及资金情况。2、保管好各种财务章以及各种空白支票。（七）出纳具有收付职能，反映职能，监督职能，管理职能，对银行存款金额各种票据进行管理通过其特有的现金与银行存款日记账，有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资提供完整的信息。三、存在的问题（一）我国电算化事业起步比较晚人们的思维观念还未充分认识到电算化的重要性和意义，目前还有不少会计手工记账，职工老龄化严重，不少经验丰富的老会计依然手工记账，可是这却大大降低了工作效率，使现有会计提供的信息不能及时有效的为企业决策和服务。同时在软件更新及硬件投入等方面力度不够，更别说建立企业局域网及注册自己的网站，根本没能利用信息优势来提高企业的运作效率，对会计电算化的发展十分不利。部分财务人员错误的认为实行会计电算化只是一种形式，较为方便，没有意识到电算化的重要意义，在实际操作中，会计电算化只用于会计核算上，对于其他功能不加以推用。公司长期手工进行记账，要改变这种形式有较大的难度。（二）重视账务功能，忽视管理功能会计电算化可以极大的发挥计算机的功能，将财务人员从繁琐的算账报账中解脱出来，把主要的经历放在财务管理方面。可是采用软件的材料核算，工资核算，固定资产的核算等内容功能较强，而财务核算，财务分析指标却涉及很少，没有充分运用管理功能。领导对电算化存在片面意识，仅把会计电算化作为管理企业的一种形式，而把对财务人员的培养放在了次要的位置，以至于我们无法面对或解决财务软件出现的故障。（三）公司实行电算化的时间比较短对电算化档案的组成内容不是很了解，缺乏管理的经验，使得存储会计档案的磁盘和会计资料未能及时归档，备份和清理不规范。（四）数据安全性和保密性比较差对软件的硬件知识知之甚少，一旦遇到故障就束手无策，因而对会计电算化的可靠性产生质疑，造成不会管不敢管的局面，严重影响了公司会计电算化的发展。（五）建账不规范或不依法建账，会计信息失真 会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证的支持，人为捏造会计实施，乱挤乱摊成本，隐瞒虚报收入利润，账账、账证、账实严重不服，记账结转不及时，现金和银行存款不日清月结，应收账款和应付账款处理不当，造成企业资产与负债不实，会计信息严重失真。（六）会计监督职能得不到有效的发挥，会计机构和会计人员不规范目前，我国会计人员的素质、职业道德与他们在经济中所处的重要地位极不相似，我国的会计人员整体素质不高，其中受到大中专以上教育的不到10%，70%的人员没有受到过专门的教育。虽然他们在工作中积累了一定的专业知识和经验。但是总的来说，大多数会计人员专业水平不高，文化水平低，此外，还存在知识结构老化陈旧的现象，特别是随着新的会计制度和具体会计准则逐步出台。更注重会计人员的职业判断能力，目前会计人员的知识层次不能满足实际的工作需要。会计人员业务素质不高，会计在整个企业的经济业务过程中有着反映和控制的功能，是整个过程的核心任务。会计人员业务素质不高是会计信息失真的主要原因，会计人员知识结构老化，更新较慢，职业判断能力不强，导致业务处理的估计、判断偏差较大，会计信息水分较重。一些会计人员缺乏对本职工作的热情，敬业精神和认真负责的工作态度，使得企业实有的财产物质，债权债务与账面数字相差较大。有的不认真钻研业务知识，职业技能低下，且对参加继续教育不够积极，主动学习意思十分淡薄。（七）内部控制制度不健全公司采用的会计软件虽然已开始从核算型向合理型过渡，但总体上讲，模块不能适应管理的需要，缺乏高质量的会计软件，不注重财务管理单位没有实行利用电子计算机进行会计核算和管理。1.已使用的部门、单位大多数只停留在简单的应用阶段，如工资的发放、报表的简单汇总等；2.会计电算与手工核算并存，不具备“甩账”条件；3.所使用的会计核算软件的规范性、适用性差，不能满足会计核算工作的需要；4.缺乏既懂会计又能熟练掌握电子计算机的“复合型”人才；5.会计核算软件的开发进展缓慢。总之，会计电算化培训工作跟不上需要，操作人员素质有待提高，部门管理不够科学、安全，相应的管理措施明显与现实不符，存在优质商品化的会计软件少，性能不完善，使用说明书不规范，不详尽；会计软件之间缺乏兼容性，致使重复开发过多，造成资源浪费；会计软件频繁升级，无法保证会计数据处理的相对稳定性；当前会计软件无法满足会计数据保密性的要求；先进的计算机技术在会计电算化中未充分应用，商品化软件开发推广与实际应用存在差距。会计电算化软件开发不足利用不充分，有些财务软件材料核算，工资核算，固定资产核算等内容功能较强，而一些具备管理功能的成本核算，财务指标分析设计很少或者过于简单，功能不全，没能充分发挥电算化的财务管理职能。由于公司业务量较小，性质也很单一，所以没能充分利用这些软件，失去了对财务管理的积极意义。会计电算化管理基础工作薄弱，内部控制不完善，现代化会计不能有效利用（八）对会计电算化认识不到位企业领导和员工对会计电算化上认识上有偏差,以为用电脑只是代替手工记账,对企业建立信息系统认识不够,没有充分运用电算化,起到管理的作用,（九）电算化管理制度与执行脱离为确保电算化系统正常运行和会计信息的安全、准确、合法、可靠，企业需研究制定相应的会计电算化管理方法与制度。一些企业为达到甩账目的，根据财政部会计电算化工作规范要求制定了大量的企业内部电算化管理与控制制度，一时起到很好效果，但甩账后，这些制度没有进一步完善，主要表现为：操作规程混乱、职责不清；在装有电算化的计算机上操作一些与电算化工作无关的内容，如上网聊天、玩游戏；允许一些无关人员使用计算机；电算化数据档案保管力度不够等，上述问题均应解决。四、改进措施(一）提高思想认识，重视理论研究更新观念，加强学习，提高认识，提高会计人员的业务水平和理论水平，真正确立会计电算化的重要位置。只有全面实现会计电算化，提高电算化水平，才能适应我国经济高速发展的会计制度改革的需要。不仅使会计人员从繁琐的数字计算中解脱出来，使会计人员把更多的时间参与财务管理，发挥财务人员在财务管理上的作用。加强公司会计电算化内部机制的建设,内部控制制度是保证会计信息真实和完整的重要手段，因而企业必须建立严格的内控制度。基本的内控制度应该包括会计人员权限的合理设置，人员之间的明确分工，相互之间的配合与制约。通过内控制度的有效实施，防止舞弊行为的发生，避免给企业在工作上造成不必要的推诿和扯皮，在经济上造成不必要的损失。手工做账时要考虑不相容职务的分离、分设。同样，在实行会计电算化以后，不相容职务也不能由一个人承担，应根据每个人的工作内容赋予相应的权限。一般情况下，应设置系统管理员、数据管理员、档案管理人员、复核人员、核算人员、出纳、财务主管等岗位，每个岗位既互相牵制，又层层负责，日常工作职责明确，一旦发现问题责任界限清楚。按照财政部内部会计控制规范基本规范的要求，建立内部会计管理制度应遵循的原则包括：符合国家法律法规规定和单位内部实际情况；全面性、广泛性、适应性原则；内部牵制原则；不相容岗位分离原则。我单位在实施会计电算化之初，即按照财政部颁布的会计电算化工作规范要求，建立了严格的管理制度。包括: 1、会计电算化岗位责任制：对出纳人员、凭证编制人员（软件操作员）、审核记账人员、电算维护人员、电算主管、数据分析员的工作职责进行了明确。 2、会计电算化操作管理制度：明确了计算机的操作程序、授权、更换口令、对外提供数据、日常备份、操作规程等。 3、软件、硬件和数据管理制度：对财务系统所用计算机设备的维护、保养、使用环境、会计数据的安全保密、存储、软件修改、故障排除、运行日志等做了具体规定。 4、电算化会计档案管理制度：对会计档案包含的内容、归档程序、查阅手续、期满销毁等做出详细规定。 5、会计电算化内部控制制度：按照不相容岗位分离的原则，明确实行电算化后的业务流程，规定软件操作的权限管理，禁止出纳人员上机操作，会计人员调离岗位应做好交接手续等。使用了电脑以后，由于储存载体的变化及处理方式的变更，使得会计信息收到了病毒的侵害和威胁。公司在实行会计电算化的时候，必须结合公司自身的具体情况，建立适合公司的内部电算化培训制度，要按照会计电算化的要求重新设置会计岗位，明确各岗位的职责。会计电算化系统的维护必须由系统维护员负责，对会计软件及其运行维护工作应当填制维护记录，并保证会计数据的连续性和安全性，坚持日常和定期的文件备份，将各种文件和会计凭证，会计账簿和会计报表等会计资料，按照企业会计基础规范的要求对会计档案进行管理。明确规定每个用户的身份及对数据访问的范围和内容，可以设置保密控制。加强对会计电算化复合型人才的培养，不断完善会计电算化系统（二）重视复合型人才的培养造就一大批既精通计算机信息技术，又熟悉财务知识，能够两者有机的结合起来，进行财务加工的分析，满足各方对财务信息需求的复合型人才。要培养出这样的人才，在会计电算化的具体实施的过程中，注重对财会人员的技能培训以及对计算机维护人员的财务知识培训。加强会计电算化环境下财务信息的安全防范，首先，要加强数据处理的控制，建立健全内部控制。从软件开发和维护控制、硬件管理和维护控制、组织机构和人员的管理和控制、系统操作的管理和控制、文档资料的管理和控制、计算机病毒的预防和消除等各个方面建立一整套制度，并保证落到实处（三）采取多重手段来保证信息的安全,加强会计系统的安全性公司应安装正版杀毒软件，采用防火墙技术、信息加密存储技术、身份识别技术等安全措施，来保证财务信息的安全。要真正充分发挥会计电算化的优势，为单位管理服务，必须将其纳入管理信息系统，提高会计软件功能，向企业全面管理方向过渡。同时在经济全球化的环境下，要加强软件自身的更新和完善，拒绝一切无关人员使用计算机，只有这样才能保证会计人员的相对独立完整，行使自己的权限并达到会计内部监控。（四）健全体制，建立领导小组和系统组开展会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部的各个方面，需要协调各方面的关系，需要单位的人力、物力、财力等多项资源配合。因此，应当建立领导小组和系统组，精心组织，周密部署，统筹规划。资源的配备和计划，应根据本单位计算机会计与管理信息系统的总体规划和要求，考虑各阶段需要的资金和人力资源的数量，安排资金使用计划和人力的配置，作出各阶段的预算及人力、物力的总体安排。（五）会计电算化的组织建立工作分工及考核办法实现会计电算化，会计组织要发