稽核工作实施细则.doc

稽核工作实施细则稽核依据：必须依照财经法规、规章和公司运营手册稽核目的：发现问题、解决问题稽核流程：直接能处理的问题即时处理，否则上报上级领导一、稽核的范围（一）、公司资产稽核1. 购入及出售是否告知行政部办理相关手续，是否随到随办，是否经公司流程批准；2. 寄存品及其他有价值单据是否放于库内并备查登记；3. 辅助行政部登记财产卡片，每月对所有固定资产、低耗品的行政部台账进行核对，每季度盘点公司固资、低耗品，检查是否有漏号物资、漏记账务，是否登记变动记录；查看项目管理中心登记的工地使用公司工具及固资、低耗品备查账，并于工地大检查时核对实物。（二）、收入稽核1.公司各项目回款与合同参照核对；2.定期与甲方核对账务，核查应入公司账户款项是否真实足额到账；3对合作单位与甲方签订的合同登记备查登记甲方信息，复核市场部各合作单位甲方回款及管理费、配合费及其他费用收取情况。（三）、支出稽核1. 各项成本、费用的支付与原物品领用是否按照合同（年度预算）或已依规定核准，是否有浪费或业务上无需要的开支，发现问题及时向上级领导汇报；2. 公司制度要求的各种单据是否齐全、手续是否完备，对原始单据的来源单位备查登记，有权与来源单位核实经济事项；3. 审核各项支出是否按照公司运营手册规定签订合同，对未签订合同的经济事项有权要求补签合同后付款；4. 审核各项支出是否按照所签订合同规定条款支付，对不符合合同条款规定的支出有拒绝支付的权力。（四）、其他事项稽核1. 复核内控编制是否有计算错误，有权督促制作部门及时将已审批内控流转给各相关部门；2.复核合同标的价格计算是否准确，内容是否有明显漏洞，期限、付款条件、税金是否明确、无歧义，合同评审是否依照公司程序履行完毕（最好能有法律专业人士参与） ；3.参与有关经济合同、协议的谈判、签订，对经济业务事项进行事前审核；4.其他需要临时稽核的事项。二、稽核的重点（一）、材料采购合同、劳务分包合同文本的标准化，合同条款等方面的稽查工作；（二）、材料采购费用支付：着重对各项目材料采购数量、单价、价款的结算和材料费用报销过程中的真实性、合规性的检查核对工作，降低费用支出过程中的合同风险及财务风险；（三）、承包人工程进度进价款的支付：着重对已完工程量、分包合同支付条件和支付比例等方面进行审核；（四）、承包人工程结算：着重对工程是否符合结算条件，是否符合合同结算条款、工程签证手续是否符合规定，结算资料是否真实、合规进行审核。三、对稽核工作要求（一）、对各项目收入稽核，按季度与甲方核对账务；（二）、对联营项目收入稽核，按月与相关部门进行核对，按季度与相关合作单位进行核对；（三）、公司资产稽核按季度与相关部门进行核对；（四）、各项目稽核，事前对经审批的内控计算数据进行审核，项目施工过程中按照内控对各项目的支出进行审核，发现问题及时处理汇报，项目完工后实际成本与内控进行比较，形成单项工程稽核报告；（五）、对公司日常管理费用的支出，按照年初制定的全年预算进行控制，对大额支出事先进行询价。五、被稽核部门处罚约定（一）、对公司运营手册执行情况的稽核，对无正当理由不执行运营手册相关规定的，对责任人处于100元/次的索赔；（二）、被稽核部门不配合稽核工作、拒绝提供稽核所需资料的，视情节对被稽核部门相应责任人索赔50-100元/次；（三）、在项目稽核中如发现因承包人或供应商的问题给公司造成损失如合同条款约定的按照合