业务循环中的内控实务【课程知识要点】.docx

业务循环中的内控实务INTERNAL CONTROL PRACTICES FOR BUSINESS CYCLES分享管理实务，解决业务难题在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下？你们是否已经设置了招投标制度却流于形式？在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失？在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下？这些问题的表现形式在企业中千差万别，但都是业务循环中的内控出现了偏差：或者是内控的设计不可行，或者是内控的执行不到位，还有可能是对内控中的风险没有正确的识别和评估。内控实务课程将一一解答这些问题，提出切实可行的建议。课程优势 提供主要业务循环的内控模板 深度解析大多数企业主要业务循环中的控制难点及对策2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了企业内部控制基本规范，自2012年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。2010年4月，五部委又发布了十八项应用指引。如何按照基本规范和应用指引建立和执行内控，成为了中国企业、尤其是上市公司目前最关心的话题之一。在这门课程里，讲师会用大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务循环模块为主，通过角色扮演、教训总结、经验分享等形式分析企业业务循环的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助企业控制风险，建立符合国家要求和适合企业实际的内控体系。培训收益 理解控制活动的种类及应用方法 掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策 掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策 掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策 掌握基建工程循环涉及的风险以及相应对策 掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策 内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题培训对象 负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员 财务与其他职能部门的经理和管理人员 总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主课程大纲第一模块：内部控制流程设计实务 内部控制整合框架内容 内控实务设计流程 内部控制流程设计的原则 内部控制的实质风险管理 中国版“萨奥法案”内容和应用指引 基本规范对中国企业、尤其是上市公司的影响 如何根据基本规范和指引建立内控体系 案例分析和视频：一亿美元和几顿晚餐第二模块：采购循环涉及的主要风险点及对策 主要风险事件- 选择不合格供应商- 采购价格不合理- 虚假采购订单- 存货管理风险：无意识过度挤压存货- 收货风险：质量、交货期、数量不符合要求- 付款风险：重复付款、违规结算、退货未退款- 采购回扣 主要风险对策 关键注意要点第三模块：销售循环涉及的主要风险点及对策 主要风险事件- 虚假销售：虚假销售额、虚假客户- 客户管理不当：事前、事中、事后管理风险- 销售价格管理不当- 发货管理不当：发错客户、发错数量、发错规格- 退货管理不当：退货数量、规格、客户错误- 促销品、样品管理失控- 销售费用管理失控- 销售飞单- 销售人员索要回扣- 经销商管理不当 主要风险对策 关键注意要点第四模块：货币资金循环涉及的主要风险点及对策 主要风险事件- 资金预算和监控乏力- 会计控制不到位- 投、筹资审批权限不明- 投资决策机制不健全- 并购风险不明- 对投资资金的安全性缺乏监控- 筹资成本过高- 筹资资本结构不合理 主要风险对策 关键注意要点第五模块：基建工程涉及的主要风险点及对策 主要风险事件- 原材料价格上涨- 安全事故- 分包商履约不力- 施工运营环境差- 设计失误- 管理者素质及能力- 基础设施不配套- 合同管理 主要风险对策 关键注意要点第六模块：财务报告涉及的主要风险点及对策 主要风险事件- 会计政策使用不当，不符合有关法律法规- 重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲- 资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债- 提供虚假财务报告- 合并范围不完整- 财务报告审核不充分- 财务报告的法律责任- 财务分析制度不符合企业实际情况- 财务分析报告内容不完整 主要风险对策 关键注意要点第七模块：内部控制体系的全面建立 内控体系标准文本内部控制手册 编制内部控制手册的关键要点 内部控制体系建立流程 出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。