苗栗县卓兰镇坪林国民小学九十三学年度第二学期主计工....doc

苗栗縣卓蘭鎮坪林國民小學九十三學年度第二學期主計工作實施計畫壹、依據：一、苗栗縣政府主計室編製苗栗縣各國民小學內部審核處理程序。二、會計事務處理說明。三、國小簡會系統操作手冊。四、各相關法規之規定。貳、目的： 一、符合法令規定，依規定處理帳務。 二、開源節流。參、實施要點：項目內容作法實施日期備註公庫帳務之處理公庫收入付款憑單（付款憑單由國小簡會系統依序編製，詳實依規定填造，如有變動或調整依公文規定實施）一、員工薪津每月請領下月薪水每月二十五日前依苗栗縣政府人事室核定薪額支給。（94.01.01起調薪3）二、辦公費及各項業務費每月初請領每月月初依預算科目核定之金額。三、代課費本月代課完畢，次月依代課簽到表請領。下月初短代依規定按日薪核支。校內教師請公、差假，若無代課時由校內教師代理代課，代課鐘點費以一節260元計算。四、增置教師人事費本月代課完畢，次月依增置教師簽到表請領。（依墊付款核定公文填製付款憑單）下月初國中教師鐘點費一節360元，高中教師鐘點費一節400元，其他增置教師代課鐘點費以一節260元計算。五、行政人員休假補助費敬會人事、主計後提出申請。併入員工薪津辦理依服務年資及相關法規核支。六、員工教育子女補助費、結婚、生育、喪葬補助費敬會人事、主計後提出申請。三個月內提出申請依人事相關法規核支。公庫收入各項補助款或代收代辦經費一、依據核定公文開立大收據。大收據影印一份留校備查。依公文開立領據列支備查。補助款匯入本校公庫後，方可依實施程序入帳。二、學校各項代收代辦經費。出納收齊經費後依程序存入本校公庫。依規定辦理控管各項經費。三、代收公保、健保、勞保、退撫基金等費用依政府補助額及自付額逐項登帳。依規定辦理教職員工職務異動或考核晉級時，業務承辦人員與主計核對是否有差額。公庫支出各項會計科目預算經費之支出一、支出憑證按照請購流程提出申請經費支出。依本校規定憑證內容詳實填寫，並附上收據證明文件。二、會簽公庫支票核對支出金額與憑證。依規定辦理支出憑證加蓋支票號碼戳章。對帳單本校公庫與主計帳務之核對核對無誤後與農會公庫回電告之完成，若有錯誤時需送回覆單更正。收到對帳單一週內對帳單正本留校存查，影本三份辦理月報表之用。月報表編製月報表報告書每月收支經費製表三份每月十五日前其中一份免備文逕送主計室決算課，另兩份留校備查。公文主計業務公文文收到一週內擬辦完成。依本校規定公文辦理完成後加蓋歸檔戳章。午餐帳務之處理午餐收入全校師生營養午餐費用（含鎮立托兒所-坪林班20位師生）發給午餐繳費收據證明。（存根聯留校存查）每月初午餐出納繳交午餐費用至郵局午餐專戶。午餐支出一、午餐支出憑證按照請購流程提出申請經費支出。依本校規定憑證內容詳實填寫，並附上收據證明文件。二、會簽午餐專戶提款單核對支出金額與憑證。依規定辦理支出憑證加蓋支票號碼戳章。午餐補助款項一、廚工補助費依據校內審核造具清冊開立大收據。依核定公文開立領據列支備查。補助款入本校公庫後，方可依實施程序入帳（午餐專戶）。二、貧困學童午餐補助費依據校內審核造具清冊開立大收據。依核定公文開立領據（印領清冊）列支備查。補助款入本校公庫後，方可依實施程序入帳（午餐專戶）。對帳編製午餐收支結算表每月月初與出納對帳完成。每月初午餐日記帳記帳。肆、本實施計畫呈請校長核准，經校務會議通過後實施，修正時亦同。主計： 總務主任： 校長：附件主計業務職責：1.辦理預算決算及追加減預算之籌劃事宜。2.記帳憑證之編製及原始憑證之核簽保管事宜。3.辦理主計帳冊之登記保管事項。 4.編製會計報表及上網填報事項。5.審核各項採購物品及審核單價事宜。6.填製各項經費付款憑單。7.編製預算及實際執行