税务代理专业人才需求分析及预测报告.doc

税务代理专业人才需求分析及预测报告一、 税务专业人才需求发展现状随着1994年分税制改革的实施以及我国加入WTO,税收工作的国内外环境发生了一系列深刻变化。企事业单位、中介机构等对税务人才的需求不断增加,大中型企事业单位和私人部门需要具有技术性和操作性的税务人才。与此同时，税务中介事业的蓬勃发展急需大量应用型税务专业人才。目前全国已有税务师事务所3100家,从业人员10万多人,但真正拥有注册税务师执业资格证书的人仅约2.1万人,占潜在的市场需求的10%都不到。相对于日本85%的企业、美国50%的企业和几乎100%的个人都委托税务代理,我国税务专业人才需求的潜力巨大。2012年，宁夏实施内陆开放型经济实验区发展战略，在未来的一段时期内将会有大量的内外资企业在此发展，伴随经济活动范围的不断扩大和经济现象日益复杂。税收的作用范围由境内拓展到境外,涉税活动主体不仅有政府,还有企事业单位和私人部门。各个市场主体通过依法纳税和税收筹划来降低纳税成本、获得税收比较利益、提高企业的竞争力和管理水平,这就需要有专门的税务人才来处理其涉税事务。因此，根据新时期税务专业的特点,以人才培养目标为导向,税务专业课程体系的设计应立足于优化人才培养的知识结构和能力结构。二、高职税务专业岗位职业能力的要求社会经济形势的发展变化使得税务专业人才的职业岗位群随之改变。一是出现了企业税务会计的工作岗位。税务会计工作的新内容, 具体包括三个方面： 首先是企业的纳税基础工作, 即税务登记、变更登记、重新登记、注销登记和纳税申报；其次是流转税、所得税两大税金的会计处理及企业生产经营过程中各环节应纳税种的会计处理工作；再次是企业纳税申报表的编制、分析与纳税筹划等工作。二是出现了税务代理的工作岗位。税务代理制度是指纳税人和扣缴义务人委托税务代理人，在一定的代理权限内，依照税法规定，以纳税人和扣缴义务人的名义，代为办理各项涉税事务的制度。代理人应具备执业资格，具有较高税法、管理的知识和实践经验，对纳税人涉税事务进行有效代理及筹划，并在政策范围内最大限度节约税收支出。税务师事务所是一种能提供税务代理的中介机构, 由此产生了税务代理的工作岗位。目前，宁夏地区有21家的税务师事务所从业人员近2000人，注册税务师351人，其中执业注册税务师125人。全区税务代理收入从2000年的1800多万元，增长到2010年的4500万元，增长了40%。高职税务专业人才的培养应当以社会需求为前提，以就业为导向。因此，2011年经贸系税务专业教研组对宁夏区内30家企业关于税务专业人才岗位职业能力的需求展开调查，根据调查问卷收集的信息，用人单位对税务岗位员工的职业能力要求主要集中在三个方面：职业素质、专业技能、工作态度。其中，对员工个人工作态度的要求包括：良好的敬业精神及职业道德；做事踏实细心、严谨自律、有条理性；工作积极主动，积极上进；为人正直，原则性强；责任心强；认同公司文化、讲诚信；能吃苦耐劳；独立性强；有良好的职业道德或遵守职业操守。这些标准成为企业在选择人才时首要考虑的条件。因此，在开展专业课教学时，如何将上述涉及廉洁自律的行业行为规范蕴含在工作技能和素质的培养中，是税务专业各门专业核心课程需要探讨的问题。三、结论和建议我院作为国家示范的财经类高职院校，由于在师资水平、学术交流、研究水平和生源质量等方面不能并且也无法与教学经验丰富、办学实力较强的大学比肩，再加上肩负着直接推动地方经济社会发展的重任。所以，我院的培养目标主要是为地方生产、管理、服务领域培养一专多能、综合实力较强的应用型人才。基于以上认识，我们认为，税务专业人才培养必须与社会经济发展相适应，旨在培养德、智、体、美全面发 展，具有良好的政治思想素质和健全的体魄，既通晓税务及相关财经理论，又具有较强实际操作能力，并能运用税收知识分析问题、解决问题，适应市场经济需要的专业理论和业务素质兼备，胜任企业涉税事务、控制税务风险和财务工作，以及进行税务代理、税收筹划等工作的应用型高素质专门人才。其专业培养方向一是为国内大中型企业培养税收筹划师；二是为涉外企业培养懂外语、懂国际税收制度的税务师; 三是为税务师事务所、会计师事务所培养既熟悉会计又懂税务的双向型注册税务师;四是为国家机关输送公务员。为了实现这一目标和方向就必须要求本专业学生在掌握外语、计算机和财务会计等方面的基础知识前提下，系统学习税收理论和税收实务，形成深厚的专业功底，保持鲜明的专业特色，具有创新意识、创业能力 和实践能力。具体来说本专业毕业生应获得以下几方面的知识和能力：(1) 税务专业人才应具有一切人才共有的素质，包括思想素质、文化素质、身体素质。即坚持四项基本原 则，拥护改革开放的总方针，具有爱国主义精神，有理想、有道德、有文化、守纪律。(2) 税务专业人才应具备特有素质，即具有坚实的经济学和法学理论基础，熟悉我国税务工作的方针、政策和法规；较为系统地了解国内外税收理论与实践的历史、现状和发展趋势；掌握从事税务代理、税收筹划、税务管理、税务稽查、财务管理等实际工作的专业技能和操作技能。(3) 比较系统地掌握与税收相关学科的基本理论、方法，尤其是财务会计的基本原理和实务。(4) 具备外语、计算机等工具所应有的实际应用与操作的能力；具有较强的语言和文字表达能力。(5) 具有健康的体魄，达到“大学生体育锻炼合格标准”的要求。(6) 具有一定的自我更新知识的能力和创新意识，能够适应环境的变化而自我提高;具有团结、协作和奉 献精神。4、 税务代理人才需求未来预测从全国来看，随着我国国民经济的稳步增长，税收收入也逐年提高，2006年，我国税收收入达37636亿 元，比2005年增收6770亿元，增长21.9%。随着税收收入的增长，税收对宏观经济调控的作用也在不断的增强，同时经济生活中的各种经济利益主体的涉税矛盾也在不断出现，这些都需要加强税收法制化建设。法制化社会对既懂法律又懂财税和国际规则的税务高级专门人才的需求越来越旺盛。这种应用型的税务高级专门人才，未来的职业应该是税务官员、企业税务总裁、税务律师、税务法官、私人税务顾问、注册税务师、注册会计师等。在市场经济比较发达的国家和地区，都有这种专门的职业税务顾问。作为社会涉税中介服务事业的注册税务师行业，目前是行业发展的最佳时期，有一定市场需求。这是由社会分工越来越细化和税收征管具有较强的专业性决定的。随着市场经济的发展，现代服务业在经济总量中所占的份额越来越大，社会专业分工越来越细。在经济生活中，为了把主要精力投入到越来越激烈的市场竞争中，为了节约纳税成本和减少涉税风险，维护自身的合法利益，越来越多的纳税人选择和依靠提供专业服务的涉税中介机构办理涉税事项。这种社会专业化发展的必然趋势，客观上要求注册税务师行业的发展和壮大。据从刚刚召开的全国注册税务师管理工作会议上获悉，我国注册税务师执业准则体系已经初步形 成框架，其涉税鉴证基本准则体系包括企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则、企业财产损失所得税税 前扣除鉴证业务准则（前两个准则已发布试行)、企业税前弥补亏损鉴证业务准则和土地增值税清算鉴证业务准则等具体业务准则。据估计，全国现已开发的涉税中介机构，占潜在的市场需求的10%都不到，而日本 85%的企业、美国50%的企业、几乎100%的个人都委托税务代理，这自然给从事这一业务的注册税务师行业 带来广阔的发展空间。现在多数中介代理机构只能从事代理税务登记、代理纳税申报、代理发票领购、代理 小型业户的建账和记账等一些简单的事务性工作。至于如涉税风险诊断、税务咨询及税收筹划等高端的新 型涉税代理业务则开展很少，难以适应市场发展的需要。目前全国已有税务师事务所3100家，从业人员10万多人，但真正拥有注册税务师执业资格证书的人仅约2.1万人，急需具备“一专多能”的高级注册税务师人才。“一专”指精通税务代理和涉税鉴证有关的业务知识，如税法、会计、审计、财务管理、法律等;“多能”指除此之外，还应具备计算机、英语、公共关系、语言表达等方面的能力。从振兴区域经济发展来讲，党的“十六大”提出西部大开发重大战略决策，在西部大开发基地加快国有企业调整改造的过程中，西北地区的中小企业迎来了历史上发展的最好时期。我区中小企业在促进地方经济增长、解决就业、增加税收等方面，发挥着越来越大的作用。然而，在中小企业发展的过程中，有相当数量的中小企业财会人员业务素质不高，存在凭证和账册不健全，办理税务登记、一般纳税人认定等涉税事宜模糊的问题。在税收法制化程度越来越高和激烈的市场竞争条件下，企业要想实现经济利益最大化， 必须通过税收筹划才能达到这一目标。而现有中小企业财会人员的业务水平是达不到这一要求的。另外，当前企业财务管理和税务管理都朝着信息化、微机化的方向发展，财务软件以及电子申报和财税库银联网得到全面推行。纳税人足不出户就可以通过电子方式完成当期税务申报以及税款银行自动缴纳。而多数中小企业财会人员不会操作使用这些现代化工具。因此，随着中小企业的进一步发展，社会对既懂财税政策和财务知识，又能从事税收筹划及财务管理并会使用计算机财务软件等工作的应用型、复合型专门人才需求量很大。5、 以市场需求为导向，税务专业人才培养的路径与实现为了更好地迎合市场经济发展对税务专业人才的需求及岗位能力的挑战，我们在人才培养过程中应遵循的基本途径是：以课堂教学为基础夯实专业知识；以实践实验为支撑培养动手能力；以提高素质为目标培养创新能力。(一)夯实基础教育，理论联系实际本着基础理论够用特别是应用、拓展专业相关业务知识、强化应用能力培养为原则，构建科学合理的知识结构和能力培养的专业教学课程体系。基础教学要到位，要联系实际，要以应用为目标，活化教学形式，达到能够解决专业实际工作问题的基本要求。课堂教学是人才培养的基本方法和手段，课堂教学的关键是让学生参与进来，实现师生互动。在课堂教学中，充分运用启发式提问、课堂讨论、案例教学等教学方法，以丰富多彩的内容、活泼多样的形式吸引学生。(二)强化实践环节，培养动手能力建立完整的专业实践教学体系。要从了解、认知、认识、掌握、能够做到这一循序渐进、逐步提高的过程 来扎扎实实地组织教学实践，并通过建立完善的实践教学评价体系来形成有效的考核管理机制，以此强化实践教学，提高学生的动手能力，为适应专业岗位工作打下坚实的基础。充分发挥财税模拟室的功能，提高学 生的税务管理实践能力；利用实习基地，有效地组织专题实习、课程实习和毕业实习；建立兴趣小组，对宏观和微观涉税事务问题进行专题研究;聘请实际工作部门的业务骨干做专题讲座和业务指导;要求学生充分利用节假日进行社会实践、专题调查或实习。(三)提高综合素质，培养创新能力学生综合素质应体现在能够适应岗位工作各方面要求的适应能力。因此，专业教学要贴近实际，因材施教，建立提高学生相关素质要求的教学运行机制。同时，专业