第四章-企业风险识别PPT课件

1 第一节风险识别的概念和特点第二节风险清单分析法第三节风险源分析法第四节标准化调查法第五节财务报表分析法第六节流程图法第七节因果图法第八节事件树和故障树分析法 第四章风险识别 2 第一节风险识别的概念和特点 一 风险识别的涵义风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法 系统 全面和连续地认识生产经营中所面临的各种风险及风险事故发生的潜在原因 风险识别实际就是收集有关风险因素 风险事故和损失暴露等方面的信息 发现导致潜在损失的因素 3 对定义的理解 风险识别是一项复杂的系统工程 风险识别是一个连续 不间断的过程 识别风险因素风险是客观存在的 风险事故的发生也有一个从渐变到质变的过程 风险事故的发生是风险因素积聚 增加的结果 因此 风险识别中 最重要的 最困难的工作是寻找和确定风险因素 即识别引发风险的来源 风险识别的目的是衡量风险和规避风险 GO 4 风险因素是引起或增加风险发生可能性 是引发风险事故发生的机会或产生损失机会的条件 风险因素是风险事故发生的潜在原因 并不直接会导致损失 当风险因素增加到一定程度或者遇到某一特殊情况 才会引发风险事故 风险因素有三种类型 实质风险因素 道德风险因素 心理风险因素 5 风险事故也称风险事件 是指引起损失的直接原因 风险事故是促使风险有可能变成现实的事件 是引起损失的直接原因 如导致死亡的风险因素是疾病 年龄等 而导致死亡的直接原因是风险事故 如脑溢血等 风险程度是指如果某项事件发生 公司会遭受损失的最大数额 在同等条件下 风险程度越高 相关的风险就越大 返回 6 风险识别的内容 1 风险是什么 2 风险因素是什么 3 导致风险事故的主要原因和条件是什么 4 风险事故的后果是什么 5 风险识别的方法是什么 6 如何进行风险管理 7 风险识别的一般方法 风险清单分析法 风险源分析法 标准化调查法 财务报表分析法 因果图法 事件树和故障树分析法 8 第二节风险清单分析法 风险清单分析法主要分析风险主体面临的风险因素 1977年 美国风险和保险管理学会制定了一份较全面的风险损失清单表 风险损失清单所列项目是人们已经识别的 最基本的各类损失风险 是运用规范的方法 识别风险主体所面临的潜在损失 在风险识别时 人们可以参照这个清单检查本企业所面临的各种风险 并视情形采取各种措施 9 一 直接损失风险 一 无法控制和无法预测的损失战争 水灾 风暴等 主要指自然风险 二 可控制或可预测的损失员工疏忽 运输 恐怖分子袭击 爆炸等 三 一般的财务风险1 雇员的欺诈行为 造假 挪用公款 盗窃2 征用 国有化 查封 充公3 欺诈 仿造等4 契约 所有权 专利权或版权的失效5 存货短缺 神秘消失 财产遗失二 间接的或引致的损失暴露 一 所有直接损失暴露对下列各种人和物的影响1 供应商2 消费者等 二 资产集中 三 经济波动 四 管理上的失误 三 第三方责任 补偿性和惩罚性损失 一 飞行责任 二 合同责任 三 产品责任 风险损失清单表 10 风险损失清单使用中应注意的问题 1 风险损失清单不是识别风险的万能方法 不可概括一些企业面临的特殊风险 2 风险损失清单越详细 越完善 越能全面识别企业面临的各种风险 有利于风险事故的发生 3 企业需要根据企业的特点 及时调整 改进风险损失清单 包括清单中风险的排列等 4 风险损失清单只考虑了纯粹风险 而没有考虑投机风险 5 运用风险损失清单发现风险主体面临的风险 可以降低风险管理的成本 11 第三节风险源分析法 一 基本分析法二 工作安全分析法三 安全检查表法四 预先风险分析法 12 第四节标准化调查法 标准化调查法 指通过风险管理部门 保险企业 专业咨询企业 行业协会 研究机构等 就企业可能遇到的问题加以详细调查与分析 形成报告文件供企业经营管理者使用的方法 13 现场调查法 现场调查法是指风险管理部门 保险公司 有关咨询机构 研究机构等 就风险主体可能遭遇的风险进行详尽的调查 并出具调查报告书 供风险管理者参考的一种识别方法 现场调查法通过直接观察风险主体的设备 设施和操作等 可以了解风险主体的活动和行为方式 发现潜在的风险隐患 14 标准化调查法的步骤 15 现场调查法的优点和缺点 优点 1 可以获得风险主体单位风险活动的现场调查第一手资料 2 了解风险评估的资信状况 对保险来说 3 可以防止风险事故的发生 缺点 1 耗费的时间较多 2 管理成本较高 3 调查人员的风险管理水平决定调查的结果 16 第五节财务报表分析法 财务报表分析法是由A H 克里德尔1962年提出的识别风险的方法 克里德尔认为 分析资产负债表等财务报表和相关的支持性文件 风险管理人员可以识别风险管理单位的财产风险 责任风险和人力资本风险等 这是因为 风险管理主体的经营活动最终会涉及货币或财产 运用财务报表可以发现风险管理单位面临的各种风险 17 一 财务报告的构成 18 二 财务报表与公司经济活动的关系 19 三 财务报表分析的方法 1 比较分析 comparativeanalysis 又称横向分析 horizontalanalysis 是指前后两期财务报表间相同项目变化的比较分析 揭示各会计项目在这段时期内所发生的绝对金额变化和百分率变化情况 20 又称纵向分析 verticalanalysis 是指同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析 主要是通过编制百分比报表进行分析 揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义 便于不同规模的公司之间进行可比 2 结构百分比分析 21 2 结构百分比分析 22 将连续多年的财务报表的数据 集中在一起 选择其中某一年份作为基期 计算每一期间各项目对基期同一项目的百分比或指数 某期趋势百分比 报告期金额 基期金额 揭示各期间财务状况的发展趋势 3 趋势百分比分析 趋势分析或指数分析 23 3 趋势百分比分析 24 4 因素分析 利用各种因素之间的数量依存关系 通过因素替代 从数额上测定各因素变动对某项综合性经济指标的影响程度 具体方法有两种 一是连环替代法二是差额分析法 25 利用会计报表上的相关会计数据计算出各种财务比率指标进行分析 揭示同一张财务报表中不同项目之间或不同财务报表的有关项目之间所存在的内在联系 1 盈利能力分析2 资产管理效率分析 周转率分析 营运能力分析 3 偿债能力分析5 增长能力分析4 市场价值比率分析6 现金流量能力分析 5 财务比率分析 26 财务比率评价指标框架 营运能力 偿债能力 盈利能力 27 杜邦财务分析体系 ST国农2007年12月31日 杜邦财务分析体系的变形与发展 帕利普财务分析体系 28 杜邦财务分析体系分解图 29 帕利普财务分析体系 30 财务报表分析的优缺点 优点 财务报表能综合反映一个风险管理单位的财务状况 经济成果和风险暴露情况 缺点 专业性强 该种方法是财务信息的真实性为基础来识别风险的 如果报务报表数据不真实 该种方法的应用就受到限制 对于财务比率分析法来说 在应用时要注意财务比率的有效性 财务比率的可比性 财务比率的相关性 财务信息的可靠性和财务比率的比较方式 31 第六节流程图法 流程图法是将风险主体按照生产经营的过程 按照活动内在的逻辑联系绘成流程图 针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险 识别风险的办法 一般来说 风险主体的经营规模越大 生产工艺越复杂 流程图分析就越具有优势 32 一 流程图的类型 33 内部流程图和外部流程图 34 二 流程图在风险识别中的应用 35 流程图中的风险识别 流程图可以比较清楚地显示企业生产经营活动各个环节的风险 在流程中 一个环节出现问题 可能就会引发风险 从而导致危机 流程图强调某一事物的结果 流程图只是生产 经营过程中的简单概括 其目的是揭示生产 经营过程中的风险 并不是寻求损失的原因 流程图的解释 流程图简表 流程图解释表 36 流程图解释表 37 三 流程图的缺陷 流程图不能识别企业面临的一切风险 因此 必须根据风险管理单位的性质 规模以及每种方法的用途将各种方法结合起来使用 流程图是否准确 决定风险管理部门识别风险的准确性 流程图需要准确地反映企业生产经营活动的全貌 不得有疏漏和错误 流程图识别风险的管理成本比较高 38 第七节因果图法 因果图法是从导致风险事故的因素出发 推导出可能发生的结果 事故树法是从风险事故的结果出发 推导出引发事故的原因 因果图法是日本东京大学教授石川馨1953年首次提出的 其用因果法分析影响产品质量的因素 获得了很大的成功 并被世界许多国家的风险管理部门采纳 39 因果图法 因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有效的分析方法 因果图是将导致风险事故的原因归纳为类别和子原因 画成形似鱼刺的图 又称 鱼刺图 40 确定风险事故 主骨在引发风险事故的过程中起决定作用 大骨是影响结果的主要原因 第一层次原因 中骨是影响大骨的原因 第二层原因 小骨是影响中骨的原因 第三层原因 根据影响因素的重要程度 将具有显著影响的重要因素标示出来 41 尺寸不合格产品因果图 42 因果图示例 印刷不清楚 分析患近视的原因 43 44 因果分析图 图 混凝土强度不足因果分析图 人员 45 因果分析图 对策计划表 46 因果图分析的缺点 风险原因调查是否充分 影响因果图分析的结论 不同风险管理者对风险因素重要度的认识不同 会影响因果图分析的结论 风险管理者的观念影响因果图分析的结论 可以采取数据分析来分析风险因素的重要性 47 第八节事件树和故障树分析法 一 事件树分析法 ETA 二 故障树分析法 FTA 48 一 事件树法 事故树法是从某一事故出发 运用逻辑推理的方法寻找引发事故的原因 即从结果推导出引发风险事故的原因 这是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一 理论基础 任何一个事故的发生 必定是一系列事件按时间顺序相继出现的结果 前一事件的出现是随后事件发生的条件 在事件发展过程中 每一事件有两种可能的状态 即成功和失败 49 50 出门未带伞 不下雨 A 成功 下雨 A 在室内 B 成功 在室外 B 附近有避雨处 C 危险 附近无避雨处 C 失败 出门未带伞是否会被雨淋事件树分析 P1 A A BP2 A B CP3 A B C 51 冲床不冲手 手在外 A 安全 在内 A 冲头在上 B 安全 往下 B 及时躲避 C 危险 未及时躲避 C 失败 冲床不冲手事件树分析 P1 A A BP2 A B CP3 A B C 52 事件树法的优点 事故树分析是一个动态的过程 事故的发生是一连串事件连续失败的结果 而且是一环扣一环 形成一个事故链 若有一个不失败 可能指出防止事故发生的途径 能够找出消除事故的根本措施 人车在时间和空间上分离 2020 4 14 53 二 故障树分析法 切尔诺贝利核泄露事故 美国的挑战者号升空后爆炸和印度的博帕尔化学物质泄露 FMECA 单因素分析法 只能分析单个故障模式对系统的影响 FTA可分析多种故障因素 硬件 软件 环境 人为因素等 的组合对系统的影响 FMECA和FTA是工程中最有效的故障分析方法 FMECA是FTA的基础 各工程领域广泛应用 核工业 航空 航天 机械 电子 兵器 船舶 化工等 54 泰坦尼克海难 海难后果 船体钢材不适应海水低温环境 造成船体裂纹 观察员 驾驶员失误 造成船体与冰山相撞 船上的救生设备不足 使大多数落水者被冻死 距其仅20海里的California号无线电通讯设备处于关闭状态 无法收到求救信号 不能及时救援 顶事件 逻辑门 中间事件 底事件 55 电机故障树 56 基本概念 故障树定义故障树指用以表明产品哪些组成部分的故障或外界事件或它们的组合将导致产品发生一种给定故障的逻辑图 故障树是一种逻辑因果关系图 构图的元素是事件和逻辑门事件用来描述系统和元 部件故障的状态逻辑门把事件联系起来 表示事件之间的逻辑关系 57 故障树的优点 由于故障树分析法是采用演绎方法分析事故的因果关系 能详细找出系统各种固有的潜在的危险因素 为安全设计 制定安全技术措施和安全管理要点提供了依据 能简洁 形象地表示出事故和各种原因之间的因果关系及逻辑关系 在故障树分析中 顶上事件可以是已经发生的事故 也可以是预想的事故 可