应付账款控制管理办法.doc

管理资源吧海量管理资源免费下载应付帐款控制管理办法 第一条 挂帐规定 （一）采购员根据所购物品 (原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，第四联验收单交往来款会计处挂帐。 （二）往来帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。 （三）往来款会计监督购货单与验收单一致，对于未能及时结算的客户，往来款会计应在月末将有关单据暂估价入账，待有关手续到位后再调整账目。 第二条 对帐规定 （一）往来帐款会计应熟悉客户，随时掌握客户余额。 （二）每季必须与全部客户对帐一次，对于进货次数较多的每月对账一次，对不符者一定要查出原因进行调整。 （三）往来账欢会计在每月 日前记账完毕，15日前与总账会计核对，月末余额一致。 第三条 结算规定 （一）每周星期五对外结算付款，每周四上午 10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。 （二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。 （三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。 附六： 固定资产管理办法 为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。 固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 第三条 固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。 第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限： （一） 房屋及建筑物分类 1、 房屋 营业用房 30 年 非营业用房 35 年 简易房 5 年 注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。 2 、建筑物 包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。 （二） 机器设备分类 l 、供电系统设备 15 年 包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。 2、 供热系统设备 11 年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。 3 、小锅炉 5 年 4 、中央空调系统设备 10 年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。 5 、 通讯设备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年 6 、洗涤设备 5 年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。 7 、维修设备 10 年 8 、厨房机具设备 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。 9 、电子计算机系统设备 6 年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。 10、 电梯 10 年 11、 相片冲印设备 8 年 12 、复印、打字设备 3 年 13 、其他机器设备 10 年 （三） 交通运输工具分类 1 、大型客车（ 33 座以上） 8 年 30 万公里 2 、中型客车（ 32 座以下） 8 年 30 万公里 3 、小轿车 5 年 20 万公里 4 、行李车 7 年 30 万公里 5 、货车 12 年 50 万公里 6 、摩托车 5 年 5 万公里 （四） 家具设备分类 1 、营业用家具 5-10 年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。 2 、办公用设备 10 年 （五） 地毯分类 1 、纯毛地毯 5 年 2 、混织地毯 3 年 3 、化纤地毯 3 年 （六） 电器及影视设备分类 1 、闭路电视播放设备 10 年 2 、音响设备 5 年 3 、电视机 5 年 4 、电冰箱 5 年 5 、空调器 柜式 5 年 窗式 3 年 6 、电影放影机 10 年 7 、照相机 10 年 8 、其他电器设备 5 年 （七） 文体误乐设备分类 1 、高级乐器 10 年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。 2 、游乐场设备 5 年 3 、健身房设备 5 年 （八） 其他设备分类 1 、工艺摆设 10 年 包括，高级屏风、高级工艺品 2 、消防设备 6 年 第五条 固定资产的购置与验收 固定资产由公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。 低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。 固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。 使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。 第六条 固定资产的账簿设置 （一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类别设置明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。 （二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。 第七条 固定资产的内部调拨 公司内部实体之间的固定资产相互调拨，必须经过部门办理如下调拨手续。 （一） 由使用部门一式四份填制固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、调出、调入部门各一份 （二） 固定资产调出、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。 （三） 财务部有关人员在调拨单上签章。 （四） 固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。 （五） 财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。 第八条 固定资产出售 公司出售固定资产，必须办理如下手续： （一） 公司财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。 （二） 由工程部有关技术人员签署意见。 （三） 总经理签署审批意见。 未经上述程序，一律不得转让固定资产。 第九条 固定资产的报废 （一） 固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况。 （二） 工程部经理或有关技术人员签署意见。 （三） 总经理签署审批意见。 （四） 经批准报废的固定资产，有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理。 （五） 同时财务部门将批准报废的固定资产净值转入“固定资产清理”科目核算。财务部门、使用部门的固定资产职能管理部门同时在有关帐表上减少固定资产数量。 第十条 固定资产的盘点 （一） 固定资产清查的组织和方法：应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。 （二） 固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部门无权自行处理。必须认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才能处理。 （三） 盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损的固定资产，按照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计入营业外支出。 （四）季 末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。 附：财产管理责任书 财产管理责任书 年月日 单位名称： 部门： 资产类别 备注 资产名称 设备编号 单价 数量 金额 始用日期 折旧年限 资产会计： 部门负