内部控制 流程图 合集 10 11 12 研究开发 工程项目 担保业务 doc.doc

研究开发的流程图1研发项目立项管理流程与风险控制图研发项目立项管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理研发总监研发部相关部门如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费如果研发项目立项申请审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费审议审批审批审核审核审批编制研发项目可行性研究报告编制研发项目立项报告提交研发项目立项建议书3421结束研发项目正式立项提交研发项目立项报告组织开展项目可行性研究调研征集项目建议开始积极配合提供信息D1D2D32研发项目评估论证流程与风险控制图研发项目评估论证流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理研发总监研发部专业机构如果对研发项目可行性研究报告和研发项目立项报告审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费4集体审议决策审批审批审核审核审批编写研发项目立项报告提交研发项目可立项建议书3编制研发项目可行性研究报告1结束研发项目正式立项组建研发项目评审小组开始2出具项目评估意见评估论证项目可行性参与D1D2D33研发成果开发流程与风险控制图研发成果开发流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理研发总监研发部相关部门如果不重视产品认证及专利申请工作，可能引起仿制嫌疑及法律纠纷，损害企业的形象和利益如果缺乏健全的研发成果开发制度，会因研发成果转化应用不足而导致资源闲置如果对产品研发立项审批不严格，会因决策失误而造成资源浪费；如果新产品未经充分测试，会导致大批量生产不成熟或成本过高审批审核审批审核审批编写产品研发立项报告开发制度编写产品研发意向书开发制度1编制研发成果开发制度开发制度7资料存档结束办理产品认证及专利申请32改进产品性能进行产品试制根据批复意见调整研发意向下发执行开始进行新产品批量生产6提供信息54出具市场反馈报告进行新产品消费者测试执行D1D2D34新品试制管理流程与风险控制图新品试制管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理研发总监研发部生产部质量管理部相关部门如果不进行小批试制，很难鉴定大批量生产的技术成熟度如果样品试制的过程不按规范程序进行，会影响其开发的效率和质量，增加开发成本如果准备工作不到位，会影响新品试制的后续工作小批试制审核审批审批结束审批提交验证申请编写样品试制总结报告开发制度编制设计开发验证报告开发制度55217565委托有关机构进行定型试验45结束组织进行样品评审下发设计开发输出清单下发新产品试制通知书接收通知开始编写小批试制总结报告开发制度853接收资料试制样品领取材料检验样品配合配合参加评审D1D2D3工程项目的流程图1工程项目业务流程与风险控制图工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业工程项目变更申请未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失进行工程项目决策审批2讨论工程项目变更的成本和可行性1组织进行工程 项目立项研究和可行性研究成立项目部根据需要履行外部报批手续3编制工程项目概预算5提出预付款支付申请监督、控制项目施工选择工程项目采购商4开始提出工程项目的需求参与编制并提出建议支付预付款提出工程项目变更申请开展项目施工接下页D1D2D3（续）工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失结束开展项目后评估参与资料文件存档申请支付剩余款项通过验收通过组织开展单项和竣工验收工作78进行相关账务处理支付剩余款项未通过6根据意见进行修理、完善提出单项和竣工验收申请接上页D3D42工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理相关部门工程部经理项目工程师政府主管部门工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失工程项目决策失误，可能造成资产损失或资源浪费审批准指示相关部门进行投资机会研究组织召开工程项目投资会议并进行讨论2审批准1提出工程项目的需求开始审核提供资金、政策、法律等建议审核对进行资金、政策、法律等方面论证资料存档完善工程项目可行性研究报告结束启动工程项目准备工作组织编制项目建议书573报送政府主管部门审批汇总论证结果并上报4组织工程项目可行性研究起草工程项目可行性研究报告进行工程质量、技术、安全论证6审批准审批准D1D2D33工程竣工验收流程与风险控制图工程竣工验收流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部经理相关部门项目经理施工单位工程项目竣工验收不及时，可能造成工程建设成本增加；未经审批就办理工程移交手续，可能给企业带来经济损失工程项目竣工时，转入固定资产的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失竣工验收未经严格审核、审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失审批准审核审核编制工程项目竣工验收报告财务部将工程项目转入固定资产结束项目投入使用7财务、技术等部门参与配合单项工程验收否36将竣工材料报主管部门备案2办理工程移交手续5是1合格组织全面工程项目竣工验收组织单项工程验收开始4工程完工提交工程项目竣工验收申请单对不合格处进行整改单项工程完工，提交工程项目验收申请单D1D2D34工程项目后评估流程与风险控制图工程项目后评估流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部评估小组财务部相关部门不进行工程项目的后评估，可能导致工程项目违规操作不被发现，进而导致不能及时消除问题，增加问题解决成本；评估报告的论证不规范、论据不充分，可能导致企业对工程项目不能有效评估，进而影响评估质量，增加评估成本后评估实施方案申请未经严格审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失通过审批准未通过审批准开始成立评估小组1制定工程项目后评估实施方案开展评估调研2编写工程项目后评估报告组织论证3比较预计目标和实际目标收集评估所需数据资料结束评估报告数据应用协助提供相关的财务、人力资源成本以及其他资料4D1D2担保业务的流程图（一）担保业务综合管理流程1担保业务综合管理流程与风险控制图担保业务综合管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失担保违反国家法律法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失接下页2审批审批审批审核审核审核拟定担保业务管理制度提交担保风险评估报告53评估担保业务风险符合政策法规审查担保业务内容审核1开始4不符合参与接下页退回担保业务申请受理担保业务申请提供相关资料提出担保业务申请D1D2D3（续）担保业务综合管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失设定担保业务限额签定担保合同执行担保业务结束6接上页接上页D42担保业务综合管理流程控制表担保业务综合管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律法规，需制定担保业务管理制度规范担保业务D22企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准，企业任何部门或个人均无权代表企业提供担保服务3财务部审查担保业务是否符合国家有关法律法规及企业发展战略和经营需要4审计部及法务部相关人员参与对担保业务的审查D35担保风险评估报告的主要内容包括担保申请人提出担保的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议等D46综合考虑担保业务的可接受风险水平，设定担保风险限额相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国担保法1 中华人民共和国合同法文件资料1 担保风险评估报告1 担保合同责任部门及责任人1 股东大会、董事会、财务部、审计部、法务部1 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问（二）担保业务风险评估流程1担保业务风险评估流程与风险控制图担保业务风险评估流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人担保业务不能适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失审查担保业务不符合国家有关法律的规定及本企业发展战略和经营需要，将会造成担保业务不具有可行性，风险性过高风险评估报告的参考性不高，可能导致企业决策层做出错误的决定担保评估不合理，企业可能因诉讼、代偿等遭受损失审核审批1提交担保风险评估报告结束4综合评估担保风险评估反担保资产状况是反担保评估担保申请人资信状况3符合政策法规审查担保业务内容2成立评估小组开始不符合否参与退回担保业务申请受理担保业务申请提供相关资产及财务资料提出担保业务申请D1D2D3D42担保业务风险评估流程控制表担保业务风险评估流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，任何其他部门或个人均无权代表企业提供担保业务D22对担保风险进行评估时要成立风险评估小组，小组成员包括财务部、审计部及法务部相关人员，需要收集的资料主要包括以下六个方面（1）申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有关联关系的资料等（2）担保申请书、担保业务资金使用计划或项目资料（3）近_年经审计的财务报告等财务资料（4）申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等（5）申请担保人与债权人签定的主合同复印件（6）申请担保人提供反担保的条件和相关资料D33申请担保人的资信状况评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况，以及用于担保和第三方担保的资产及其权利归属情况等D44担保业务风险评估完成之后，由评估小组负责人撰写担保风险评估报告相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国担保法文件资料1 担保风险评估报告责任部门及责任人1 股东大会、董事会、财务部、审计部1 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问 （三）担保业务审核批准流程1担保业务审核批准流程与风险控制担保业务审核批准流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会总经理财务总监财务部担保经办人担保评估不合理，企业可能因诉讼、代偿等遭受损失不按照规定程序办理担保业务，可能会给企业带来资产损失职责分工、权限范围、机构设置和人员配备不当导致担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失审批权限外权限内审批权限外审批权限3权限内审批审批权限是进行担保通过结束2审核提交担保风险评估报告否未通过评估担保业务风险开始4办理担保业务1退回担保业务申请受理担保业务申请D1D2D32担保业务审核批准流程控制表担保业务审核批准流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11担保经办人应当掌握与担保相关的专业知识和法律法规，企业在受理担保业务时，要经过担保经办人初审，对不符合相关法律、法规的担保业务不予受理D22财务总监根据担保风险评估报告给出的结论及担保业务的可接受风险水平决定企业是否接受此担保业务3企业应当建立担保授权制度和审核批准制度，并明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求，并按照规定权限和程序办理担保业务D34担保业务风险评估完成之后，由评估小组负责人撰写担保风险评估报告相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国担保法1 中华人民共和国公司法文件资料1 担保风险评估报告责任部门及责任人1 股东大会、董事会、财务部、审计部1 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人 （四）担保项目跟踪监督流程1担保项目跟踪监督流程与风险控制图担保项目跟踪监督流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部担保业务经办人被担保人企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行和资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况，将会导致企业担保风险增加不能及时发现被担保企业经营中存在的问题，尤其是财务方面的问题，可能会导致企业不必要的代偿责任担保合同中的某些项目不符合国家法律法规和政策的规定，可能导致企业不必要的损失审批1拟定担保合同结束4开始担保协议到期时，为综合评估被担保人的偿债能力提供资料定期检查担保项目财务状况记录担保业务进展情况23跟踪担保事项进程建立担保事项台账签定担保合同提供相关财务资料D1D2D32担保项目跟踪监督流程控制表担保项目跟踪监督流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11为避免担保合同中某些项目不符合国家法律法规和政策的规定，企业拟定的担保合同应首先由法律顾问审核D22企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项3担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督，主要包括监督检查时限和检查监督项目两个方面的内容，一般来说，监督检查时限的规定如下（1）担保期限在_年以内的，担保风险在_级以上的担保项目，担保经办人员需每月进行一次跟踪检查（2）担保期限在_年以上的担保项目，担保经办人员至少每季度进行一次监督检查检查监督的内容包括担保项目进度是否按照计划进行、被担保人的经营状况及财务状况是否正常、被担保人的资金是否按照担保合同的规定使用，有无挪用现象、被担保人的资金周转是否正常等D34担保合同到期时，财务部门要提供有关被担保单位的财务状况相关规范应建规范1 担保执行管理制度参照规范1 中华人民共和国担保法1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国公司法1 中华人民共和