县内部审计工作情况调研报告 　.doc

县内部审计工作情况调研报告 县内部审计工工作情况调研报告为积极探探索新形势下的内部审计工作作，切实加强各部门所属单位位和村级财务的资金管理，推推动我县内部审计事业持续健健康发展，去年我局组织有关关人员对全县内部审计工作进进行了专题调研。在问卷调查查的基础上，重点走访调查了了10个县级行政部门、6个个镇乡（街道）和4家实力型型民营企业。从调研情况看，近二十年来，全县内审机构构共完成审计项目6834个个，查处损失浪费金额3。44亿元，纠正违规金额12。5亿元，促进增收节支59906万元，被采纳合理化建建议1722条，为促进我县县经济发展、维护社会稳定作作出了积极的贡献。尤其是原原经济主管部门的内审机构在在服务县属企业改革，配合开开展企业转制审计，参与领导导干部业绩考核，探索经济责责任审计等方面作出了积极的的努力，取得了较大成绩。一、现状及存在的主要问题题我县内审工作从19855年起步发展至今，已基本形形成部门内审、镇乡（街道）内审、民营企业内审及县审审计局负责对全县内部审计指指导监督的工作格局，内部审审计机构和人员分别由19885年的18个和27人增加加到XX年的65个和1955人。多年来，内部审计工作作在不断发展的同时，也暴露露出一些问题和不足，主要表表现在以下几个方面：（一一）内审工作发展不平衡。由由于领导思想认识和重视程度度的差异，我县的内审工作表表现出三个“不平衡”：一是是机构设置不平衡。据统计，截止XX年底，全县专职内内审机构20个，占机构总数数的31；专职人员56人人，占总数的29，但机构构与人员均到位的仅6个。调调查还发现，不少内审机构设设在财务科内，财务人员和内内审人员交叉兼职。如农村实实行村账代理后，原兼任内审审人员的乡镇财务辅导员，现现又担任会计服务所所长；实实行委派会计的部门，由委派派会计兼任内审人员。内审工工作在某种程度上受制于财务务部门负责人，内审工作缺乏乏相对的独立性，使内审人员员对领导层的参谋助手作用受受到限制。二是工作开展不平平衡。配有内审人员的单位，多数工作开展较正常。如丹丹东街道和石浦镇内审机构在在保证村级财务审计“三年一一轮回”的前提下，已逐步向向“两年一轮审”目标推进。教育、交通等部门在经常性性地对下属单位开展内部财务务监督的同时，积极实施基建建项目跟踪审计。卫生部门在在内审人员组织保证上做到“一付班子、一个网络、一套套措施”，坚持开展财务季度度互审，不定期实施院长离任任审计。但也有一些单位内部部审计工作不是很到位，或是是机构人员未落实，或是专职职内审人员岗位变动后未及时时补充力量，至今内审工作仍仍是纸上谈兵，毫无进展。三三是履行职责不平衡。有的单单位年初有审计项目计划，年年中有检查，年末有总结，审审计结果有书面报告，对存在在的问题有处理意见。在做好好财务收支审计的基础上，还还积极开展经济责任审计和基基建项目审计。但有的单位没没有审计计划，只有当群众有有反映时才去审，就事论事，内审作为内部一项有效的监监督职能难以发挥。（二）内部审计规范化程度有待提提高。审计法和审计署署关于内部审计工作规定虽虽已颁布实施多年，但由于内内审人员的不稳定性，具体操操作中随意性较大。如审计前前没有向被审计单位下发统一一格式的审计通知书，仅以电电话通知代替审计通知书；有有的审计结果没有形成正式的的审计报告，常以汇报代替审审计报告；有的审计资料未及及时立卷归档，造成领导变动动或经办人员更换后，群众再再次反映时因找不到原审计结结论而只能重复审计；有的因因年久而遗失有关资料，或找找不到当时的经办人而难以结结论。所有这些都影响了内审审工作质量的提高和作用的充充分发挥。（三）内审人员员素质参差不齐，专业知识有有待加强。抽样统计显示，县县级部门内审人员结构较镇乡乡（街道）合理。部门内审人人员具有大专以上学历的占667，中级及中级以上技术术职称的占42，老中青年年龄搭配较合理。镇乡（街道道）内审队伍则呈现“二低”现象：文化程度低和技术职职称低，具有大专以上学历的的仅占33，中级及中级以以上技术职称的仅占17。同时，内审人员知识结构单单一，大多仅专长财务会计，经济管理、工程技术、法律律、计算机等知识面较窄。这这些都使得内部审计范围狭窄窄，审计质量和审计效率难以以提高。二、加强内部审计计工作的几点建议在县级机机关、乡镇政府机构改革，村村账镇乡（街道）代理，企业业经营机制转换以及行政事业业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部部审计监督，是我们面临的一一个新课题。根据审计法和审计署关于内部审计工工作的规定，结合我县内审审工作实际，提出如下建议：（一）抓组织，建立健全全适合管理和发展要求的内部部审计机构。独立的内审机构构和人员是保证内部审计工作作正常开展的前提。当前，一一是要建立完善县级有关部门门的内审机构。对于资金运作作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备备专职内审人员。如教育、卫卫生、建设、交通等四个部门门要建立独立的内审机构，配配备1名专职和若干名兼职的的内审人员；农林、水利、国国土、海洋、公安、法院、民民政、劳动、财税、经贸、广广电、工商、发展计划等十三三个部门应建立与单位纪检监监察合署办公的内审机构，配配备若干名业务能力强的兼职职内审人员，有条件的，也可可配备专职内审人员；其他需需要内部审计的单位，可将内内审职责直接授权纪检监察等等内设机构履行。在现阶段机机关事业单位会计集中结算情情况下，专职内审人员可从财财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审审人员可直接从单位财务科长长或主办会计中产生。二是要要完善村账镇乡（街道）审计计制度。18个镇乡（街道）要进一步加强和健全内审工工作，至今尚未设立内审机构构或未配内审人员的，可将机机构设在纪委监察办公室，内内审工作可由纪委副书记负责责，在财会人员中挑选122名作为专职内审人员。强化化对村级的审计职能，规范村村级财务收支审计，积极开展展对村主要干部的经济责任审审计、基建投资审计、专项资资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。三是要积极探索民营企业的的内审路子。重点抓好实力型型民营企业的内部审计监督机机制的建立和完善，帮助建立立健全董事会领导下的独立于于财务部门的内审机构，配备备专职的内审人员，积极探索索民营企业管理审计和效益审审计。（二）抓重点，努力力探索内审工作新领域。内审审工作必须围绕经济工作中心心和部门、镇乡（街道）的中中心工作来开展，要以“抓管管理，促规范，出效益”为根根本出发点和落脚点，全面审审计，突出重点，由事后审计计向事前、事中审计延伸，实实现事前、事中、事后的全过过程监督。部门内审主要健全全内控制度，规范财经行为，为领导决策当好参谋。乡镇镇审计重点是村级财务审计及及对代理会计的监督，完成村村级财务三年一轮回和对村级级重大经营项目、工程招标发发包、村主要干部离任审计的的任务。民营企业内审工作的的重点必须转移到以促进内部部管理，提高经济效益为主上上来，促进企业持续健康快速速地发展。（三）抓规范，不断提升内部审计工作质量量。制度化、规范化和法制化化是我县内审工作的必由之路路。一是要制定切实可行的内内部审计工作规定，明确各单单位内审工作的对象、任务、职责、权限，同时要明确审审计程序，来规范部门、镇乡乡（街道）和民营企业的内审审行为。二是加强内部审计工工作的考核，将内审工作列入入各部门、各镇乡（街道）岗岗位目标考核内容之一。各单单位要按照审计署关于内部部审计工作的规定，结合本本部门实际制定各项内控制度度和有关规定。三是县审计局局要加强对项目质量的指导和和监督，帮助其进一步规范审审计文书和审计工作底稿、审审计取证单的编制。每年组织织开展内审项目质量互查和项项目质量评优，积极实施项目目精品工程，选送优秀审计项项目参加上级审计机关质量评评比，帮助内审机构进一步完完善内部质量管理制度，增强强内审人员的责任意识和依法法审计意识，提高内审执法水水平，努力使我县内审工作制制度化、规范化和法制化。（四）抓素质，培养一支精精干高效的内部审计队伍。高高素质的内审人员，是做好内内审工作的基础。各部门、镇镇乡（街道）、民营企业必须须注重多渠道、多专业地选拔拔内审人员，努力改善审计人人员结构，尽量做到审计、计计算机、工程和法律等专业人人才的有机结合。同时，要重重视内审人员的后续教育和岗岗位培训，鼓励其参加国际注注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等资资格考试。内审指导监督管理理机构要针对不同层次人员