财政学原理--复习题.doc

第 3 页 共 3 页财政学原理（专科）复习题一、判断题1.从财政补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴（ 对 ）2.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（ 对 ）3.宏观税收负担水平的高低受到经济发展水平、经济结构、经济体制和消费者物价水平的影响（ 对 ）4.以商品税的计税依据为标准，商品税可分为国内商品税和国外商品税（ 错 ）5.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者（ 对 ）6.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（ 对 ）7.我国的营业税对九个税目设置了5%、10%两个档次的固定税率和一个幅度税率（ 错 ）8.中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（ 对 ）9.公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为（ 对 ）10.一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增加流动性，对经济产生扩张性影响（ 对 ）11.从效率角度，在税收收入一定的情况下，课征一般商品税比课征选择税更符合经济效率的要求（ 对 ）12.以销售收入减除投入生产的中间性产品价值和同期购入的固定资产全部价值为课税增值额。这种增值税类型称为生产型增值税（ 错 ）13在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（ 对 ）14流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（ 错 ）15中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（ 对 ）二、名词解释1财政体制P331指为了处理国家政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。2现收现付制 P133这是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险收益人的开支的制度。3 企业税收负担企业税收负担是指企业一定时期内所承受的税收负担。4. 税收公平原则 P164税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应担负相等的税收，不同的纳税能力者应担负不同的税收。5税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。6政府决算是指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段。7税收效率原则所谓税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。8. 转移性支出 所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付，它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。三、问答题1公司所得税有何经济效应？P215答：公司作为现代经济的主要组织形式，政府对其课税所产生的影响，不仅仅涉及公司本身，而且波及社会经济生活的许多方面。对资源配置的影响。公司所得税只对公司课征，资本因此可能从公司部门流向非公司部门；资源配置的结果可能是，某些非公司部门的增长速度快于公司部门。对公司融资决策的影响。这一效应受到两方面的制约：依是公司所得税对利息支出水平或某类利息支出有限制性规定，防止“资本弱化”；二是公司借债筹资风险性较大，公司要承担还本付息的压力。对经济增长和稳定的影响。长期以来，公司所得税被视为调节经济的重要杠杆。2财政补贴有何特点？答：财政补贴具有以下特点：政策性。财政补贴都是根据一定时期特性的国家政策而安排支出的，凡国家政策规定要补贴的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项，财政才给予补贴，没有政策规定的则不予补贴；可控性。由于财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，因此，国家可以通过政策的调整，从而灵活的掌握补贴对象、补贴数量、补贴方式、补贴环节等内容。从这个意义上说，财政补贴是国家可以直接控制的经济手段；时效性。国家政策的时效性，决定了财政补贴的时效性。由于国家政策会随着政治经济形势的变化而不断地相应挑这个，因此，伴随着该政策出台的财政补贴，也需要作相应的调整；特定性。财政补贴只对特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予补贴，除指定的事项外，均不给予补贴。3来自于公共企业的财政收入主要有哪几种形式？答：财政收入的主要形式有税收、国债、利润和费用，简称税利债费。其中来自于公共企业的财政收入主要有税收和利润两种形式。比如央企，首先作为独立的企业法人，它也同普通企业一样，需要交纳各种税收；此外央企每年还得向中央财政交纳一部分利润，因为它是国有企业，这部分利润相当于全民收入，交到财政部，由国家来统一支配。4简述税负转嫁的定义及其含义。P169答：税负转嫁是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。含义包括：纳税人是唯一的税负转嫁和承担主体。价格变动是税负转嫁的基本途径。税负转嫁是经济利益的再分配，纳税人与负税人一定程度的分离，是税负转嫁的必然结果。5简述商品税的含义及特征。P179所谓商品税，是对商品与劳务的交易额所课征的税。由于商品课税的主要对象是消费品或劳务，而且是在流通过程中征收的，所以通常又称流转课税。特征1商品课税是对物税。商品课税与所得税不同，不考虑纳税人的经济条件和负担能力等因素，只要纳税人实现销售，就要对其销售额全部课税。2.商品课税以商品价值的流转额为课税基础。3.商品课税存在着重复征税问题。从商品流通过程来看，一个商品要经过产制.批发.和零售等环节，最终才能进入消费。而经过每一次市场流通环节，都要救其流转额课征一次税，因而形成重复课税。4.商品课税存在着税负转嫁现象。由于商品课税是在商品流通中进行的，所以税人很可能通过提高火压低商品价格等方式转嫁税收负担、。6简述财产税的特点。P226财产税的特点：1.财产税的课税对象是财产的存量，这是他与其他税种的根本区别。课税对象不同。2.财产税是直接税。由于财产税的课税对象是财产的存量，是未处于流通之中的商品，因为财产税的税收负担很难通过商品交易转嫁出去，通常只能由财产的所有者或支配者自己承担。3.财产税是定期税。在财产的存续期间，财产税通常是多次和反复课征的，而不像所得税和商品税，仅于所得取得时和商品流转时一次课征。7. 简述商品税的优缺点。答：优点主要是：负担普遍收入充裕征收方便，易于管理抑制特定消费品的消费缺点主要是：不符合纳税能力原则不符合税收的公平原则商品税缺乏弹性8按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？课本141-142（1）财政的价格补贴支出。它是指由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。（2）财政的企业亏损补贴支出。又称为国有企业计划亏损补贴。它是财政向由于按国家计划生产经营而出现亏损的企业提供的补贴，采取冲喊财政收入的暗补形式进行拨付。（3）财政的贴息支出。这是财政对使用某些规定用途的银行贷款或财政周转金的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。9我国国家预算与社会保障相关的支出科目，主要有哪几类？P134答：抚恤和社会福利救济费，包括：抚恤事业费、安置费、最低生活保障费、农村及其