云浮固定资产作业办法2.doc

ATL-Y 固定资产管理作业办法一、 目的 为使本公司固定资产之运用及管理作业有所遵循，方便财务课对公司内部固定资产进行保管及加强对其的使用管理，避免固定资产流失，特制定相应的作业办法，使公司内各个相应部门职责明确，更好的管理固定资产。二、 定义及分类1-1. 固定资产定义 凡购买设备单项金额超过人民币2,000元（新会计准则允许企业在遵循准则有关规定的情况下根据实际行业需要自行确定）且产生之经济效益在一个会计年度以上者列入固定资产。（电脑、空调应列入固定资产）1-2. 固定资产分类1-2.1按状态分类 在建工程：指固定资产还在建设、调试期间，未达到使用状态的。 固定资产：已完成调试，已达到使用状态的。1-2.2 按类别分类及耐用年限设备种类 耐用年限（1） 房屋建筑厂房、营业用房、办公用房、库房 20年住宿用房、食堂及其他房屋等（2） 机器设备各种机器、机械机组、生产线及配套设备、 10年各种动力、输送传导设备等（加工生技购入的夹治具，在设备调试阶段的可同设备一起计入固定资产，设备转固后，应计入费用）（3） 杂项设备电子设备、运输设备以及与生产经营业务 5年有关的器具、工具、家具等（4） 办公设备办公室内小型电器用品，如：电脑、传真机、 5年打印机等（5） 运输设备公务车、叉车等 5年（6） 模具（客户模具：资产所有权属于客户， 2年但保存在本社）1-3. 下列性质支出以费用列帐不入固定资产项目（1） 新增资产耐用年限不及一年或金额在人民币2000元以下者。（2） 固定资产保养性之修理支出，如油漆粉刷墙壁、屋顶。（3） 固定资产之装修或置换零件，其增加之效能仅能于一年内耗竭者。（4） 机器设备在厂内重新配置之拆卸、搬运重排之费用。1-4. 固定资产耐用年限1-4.1 本公司设备耐用年限为配合所得税法规定，制定各项设备耐用年限如下（若因税法修正，则财务部自动配合更正）1-4.2 上列设备之附属设备，若无单独使用价值者，其耐用年限随其主要设备。1-4.3 设备依耐用年限使用分摊之成本为折旧，现行规定设备之残值为原购入成本之10%，故设备每年提列之折旧费用为：（取得成本-残值）使用年限注：模具无残值三、 固定资产的申购请购单位 财务课 采购课注：必须清楚列明使用的部门（铸造、加工、管理）制定设备预算表YNNY填写请购单审核432固定资产请购单 1 固定资产请购单 1 固定资产请购单 2 固定资产请购单 4 固定资产请购单 3 送使用单位存档备查送往采购单位进行采购作业本部门存档备查判定是否作为 固定资产管理a. 财务经理确认b. 总经理确认进行询价、比价、议价作业处理国外采购？进口报关作业处理填写订购单安排资金调度送往供应商 200,000？设备审议联络会固定资产请购单 3 1.设备投资效益分析2.资金需求规划注：购买超过2百万的资产必须请示日本爱信集团董事会固定资产管理部门 采购单位 财务课四、 固定资产的验收填制固定资产“增设明细”表32增设明细表 1“增设明细”表 1 1. 填写资产资产卡片2. 更新固定资产台帐3. 落实基层使用责任人存档备查账务处理（固定资产编号入档、入账等）固定资产担当、采购担当与供货商共同验货（数量、完整性等）“增设明细”表 2 “增设明细”表 3 整理统一发票、合同、订购单等有效单据审核整理后付款注：固定资产的台帐必须列明：编号、名称、日期、规格、增加方式、存放地点、使用部门、管理部门、折旧方法、使用状况等详细信息。签名确认五、固定资产的管理u 在建工程转入固定资产使用单位 财务课在建工程转入固定资产联络单是否具有竣工完成结算书和验收记录？N经理确认估价入账Y调整价值登记台帐u 固定资产转移修改台账确认固定资产管理部门填写转移联络单转出部门转入部门财务课总经理财务课填写固定资产金额，日期等信息财产转入保管单位归属确认u 固定资产改造或改良改造费用与资产原值比较分析财务课作业处理制造费用固定资产价值=改造前固定资产净值+改造费用转固定资产确认总经理转在建工程费用 10%？财务课生技作业经理指示YYYNu 固定资产盘点清查12月末财务课管理部门打印固定资产明细账单账实核对经理审核确认财务课账务调整总经理部门经理生产部门经理6月末盘盈盘亏确认共同执行u 固定资产报废、出售处理。NYNY填写固定资产报废（处分）单确认需要报废固定资产填写原始成本、累计折旧、残值及其他信息部门经理总经理财务经理审核出售？采购课执行出售作业到达使用年限 ？下一年汇兑清缴时向税务机关进行报备财务部账务处理 2固定资产报废（处分）单 1固定资产报废（处分）单 1固定资产报废（处分）单 2采购部财务部账务处理处理固定资产清理与营业外支出/收入处理固定资产清理存档备查固定资产用友信息系统操作：基础设置系统初始化 增减方式设置使用状况设置部门设置资产组设置资产类别设置折旧方法定义卡片样式定义卡片项目定义四需要填写：变动单；评估单日常操作原始卡片录入卡片删除卡片拆分资产减少卡片修改采购资产