华煜财务制度 PPT课件

1 公司财务规章制度 北京华煜宏博科技有限公司 2 第一章总结 第一条为了规范北京华煜宏博科技有限公司 以下简称公司 的财务会计行为 加强公司内部管理 满足管理决策的需要 根据 中华人民共和国会计法 企业会计制度 会计基础工作规范 等相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本制度 3 第二章财务管理体系 第二条在总经理领导下全面负责公司的财务会计工作 公司财务部设置财务经理 会计 出纳员三个岗位 4 第三章会计核算 第三条主要会计政策本公司执行的会计制度为 企业会计制度 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度 记账原则和方法 以权责发生制为原则 实行借贷记账法 会计核算以人民币为记账本位币 固定资产按直线法计提折旧 5 第四条主要会计科目的使用 主要会计科目使用说明使用依据财务会计准则 6 第五条原始凭证的获取 审核要求 一 原始凭证的内容必须具备 凭证的名称 填制凭证的日期 填制凭证单位名称或者填制人姓名 经办人员的签名或者盖章 接受凭证单位名称 经济业务内容 数量 单价和金额 二 会计凭证应当及时传递 不得积压 三 凡填有大写和小写金额的原始凭证 大写与小写金额必须相符 购买实物的原始凭证 必须有验收证明或入库单 支付款项的原始凭证 必须有收款单位和收款人的收款证明 7 四 一式几联的原始凭证 应当注明各联的用途 只能以一联作为报销凭证 五 原始凭证不得涂改 挖补 发现原始凭证有错误的 应当由开出单位重开或者更正 更正处应当加盖开出单位的公章或财务章 六 报销填报数据和内容必须和所付原始单据内容 金额相符 第五条原始凭证的获取 审核要求 8 第六条记账凭证编制 审核及保管要求 一 本公司的记账凭证为通用记账凭证不专设收 付 转记账凭证 二 记帐凭证的内容必须具备 填制凭证的日期 凭证编号 经济业务摘要 会计科目 金额 所附原始凭证张数 填制凭证人员 稽核人员 记帐人员签名或者盖章 收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章 以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记帐凭证的 也必须具备记帐凭证应有的项目 9 第六条记账凭证编制 审核及保管要求 三 填制记帐凭证时 应当对记帐凭证进行连续编号 一笔经济务需要填制两张以上记帐凭证的 可以采用分数编号法编号 四 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制 或者根据若干张同类原始凭证汇总填制 也可以根据原始凭证汇总表填制 但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上 10 第六条记账凭证编制 审核及保管要求 五 除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外 其他记帐凭证必须附有原始凭证 如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证 可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面 并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件 11 第六条记账凭证编制 审核及保管要求 六 记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表 按照编号顺序 折叠整齐 按月装订成册 并加具封面 注明单位名称 年度 月份和起讫日期 凭证种类 起讫号码 由装订人在装订线封签外签名或者盖章 对于数量过多的原始凭证 可以单独装订保管 在封面上注明记帐凭证日期 编号 种类 同时在记帐凭证上注明 附件另订 和原始凭证名称及编号 12 第七条会计账册 一 会计账簿要定期备份 此外要及时打印会计凭证各类会计账簿以及会计报表 二 现金日记账和银行存款日记账可用打印输出的活页帐页装订成册 要求定期登记并打印及时核对库存和银行存款 其他科目账册可以每季度末输出打印账页 年度终了将审核无误的会计账簿装订成册 并经有关人员签字或盖章 13 第七条会计账册 三 财务负责人应组织定期对会计账簿记录的有关数据与库存货币或有价证券 往来单位 个人进行相互核对保证账证相符 账账相符 帐实相符 四 应按月及时办理结账手续 1 结账前 必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账2 结账时 应当结出每个账户的期末余额 年度终了 所有总账账户都应当结出全年发生额和年未余额 要把各账户的余额结转到下一年度并在摘要栏内注明结转下年 14 第八条财务报告 一 要灵活运用财务软件对会计资料进行综合分析 定期或不定期地向有关领导报告主要财务数据情况及变化情况的报告 二 财务报告包括会计报表及其编制说明 会计报表包括会计报表主表 资产负债表 损益表 和会计报表附注 15 第八条财务报告 三 会计报表应当根据登记完整 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制 做到数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 任何人不得篡改或授意 指使 强令他人篡改会计报表的有关数字 四 会计报表之间 会计报表各项目之间凡有对应关系的数字应当相互一致 本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接 如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变化的 应当在年度会计报表中加以说明 16 第九条财务报销 公司实行股东会授权的总经理一支笔审批制度 借款程序借款人由于工作需要借款的 应填写规范借款单 1 借款金额壹仟元以下 借款人在借款单处填明借款事由 借款日期 经部门主要负责人签字 交予财务审核后予以支付 2 借款金额在壹仟元以上的 除上述流程外 财务还应向总经理审批 如果借款金额超过伍仟元以上 应提前一天告知财务以备财务提前准备钱款 17 第九条财务报销 3 备用金限额 田辉涛备用金 3000元李仁文备用金 5000元 张风涛备用金 5000元 上述人员费用报销单据超过备用金限额的请及时冲销借款 超过备用金限额支出的部分费用需要向报总经理审批 填写支出凭单予以报销 如有节假日或休息日时间超过4天以上者 持有备用金人员要冲销所有的借款金额借款人于借款日的次周五报销 请及时报销费用冲销借款 逾期者经财务催促两日内 仍未归还借款的 可在本月的工资中扣除 18 第九条财务报销 二 报销程序1 费用报销人应该将报销的各种费用发票 单据按交通票 住宿票 餐饮票 通讯票 商业售货发票等不同类别 分门别类进行粘贴 不能混合粘贴 粘贴的长宽尺寸不要超出粘贴单边缘 粘贴牢靠 并在粘贴单标注粘贴票据张数和金额 发票不允许有破损 2 在 支出凭单 上填写费用发生时间 地点 事由 金额等内容 支出凭单上的金额可以等于或小于发票的金额但一定不能大于发票的金额 并且要附有购买货物的入库单据 填写应清晰简洁不能含混不清 大小写金额要顶头写 19 第九条财务报销 3 报销差旅费应填写 差旅费报销单 差旅费必须分次填报 报销住宿费用不但需要发票 还要附上住宿费用清单 其中应由自己支付的费用 如长途电话 饮料等费用 公司不予报销 4 公司规定报销时间为每周五下午 周四至周五12点之前把报销单据交到财务审核 财务统一时间找总理审批报销单据 逾期者请于下周五报销 20 第九条财务报销 三 主要费用的报销标准及要求1 购入办公用品等消耗品的应注明用途或使用部门并附购入物品清单 购入固定资产的应由专人负责验收 2 快递费 货物的运费应注明邮资的事由或用途 由行政部签单公司统一结算的应由各部门建立使用登记 注明用途 严禁用于私人用途 3 通讯费 严格按照规定标准报销 任何人不得随意超额报销 凡是加入公司设置的彩铃集团号码 每名正式员工每个月补贴50元话费 每个月通信费实行实时报销原则 逾期者不予报销 21 第九条财务报销 市内交通费的报销1 需要乘出租车外出公务的应先请示部门负责人并与部门经理沟通是否出车 经同意后方可乘出租车 报销的出租车票必须在车票的背面标注起始地点和终止地点 2 市内交通费应按照事由分别填报 不得将一个月或更长时间的交通费混合报销 如有此种情况又无特殊理由的财务可以拒绝报销 22 第九条财务报销 员工午餐报销1 月底由行政部根据员工考勤统计实际出勤天数按照每人每餐8元的标准计算员工午餐费用并由财务复核交总经理审批后 由工资一并发放 试用期员工没有午餐补助 2 员工无论以何种形式已经报销了午餐费用的不得再次计入行政部的统计天数内重复报销 财务部应加强上述要求的审核 发现违规不得报销 23 第九条财务报销 差旅费的报销1 员工出差分 长途 和 短途 两种 即当天往返的为 短途 出差时间在一天以上的为 长途 2 员工出差交通费报销标准出差期间的市区交通费 原则上不得随意乘坐出租车 如有特殊情况需乘坐出租车时 需经部门负责人同意后 方可报销 报销单据必须注明往返地点 24 第九条财务报销 出差补助标准员工短途出差视同出勤 不享受出差补贴 当天的餐费补助增加每餐25元 但不可以与每天的午餐补助8元重复报销 长途出差补助标准 元 人 天 试用期人110一般人员120部门主管140副总经理160总经理170出差起止日期以往返交通票据日期 汽车票 火车票 飞机票等 为准 25 第九条财务报销 3 员工出差返回后于本周五报销出差费用 经财务部门催促未按规定时间报销且无正当理由的 财务部门可于当月工资中扣回预借的差旅费 待报销时再行支付 员工出差应按次报销 不得将几次出差的单据混合报销 26 第九条财务报销 工资的发放1 每个月第3个工作日行政部门提供考勤情况统计表给财务部门 财务根据考勤表编制上个月的工资表 根据实际出勤天数计算饭补 根据发薪天数计算工资 2 加班工资 由于工作需要 经主管领导批准的计算加班工资 1 法定节假日安排加班的工资按每天三倍的薪酬计算 2 夜间安排加班的除可以倒休一天外 还可以另加半天薪酬 3 下班后18点至20点安排加班的无薪酬 4 除上述时间安排加班的 安排其他加班的按加班天数计算倒休天数 具体倒休时间由部门负责人按排 5 以上加班时间每人补助25元餐补 27 第九条财务报销 3 工资于每个月的10号发放上个月的工资 公司以转账的方式发到每个员工的工资卡里 公司的新员工在5号之前提供工资卡号和本人身份证得复印件一份 并在A4纸上写明用于发放工资属上自己的名字 如果没有按时提供工资卡号 将会下于个月再次发放工资时予以补发 28 第九条财务报销 4 公司人员如有调整工资的 需每个月5号之前把工资调整说明交与财务 以备财务及时核算工资 如果超过5号将于下月再进行调整工资 所以请各部门及时配合好 以免延算工资 5 每个月25号发放销售人员的提成 商务部每个月第五个工作日号把销售提成表交到财务 由财务进行审核 经审核无误后交到总经理处审批 29 第九条财务报销 开据发票1 开据发票的要在开票申请上写明货物名称 规格型号 数量 金额 申请人 日期等 必须认真填写开票资料 否则财务有权拒绝开票 开据标准合同的发票 写明开票申请 持销售合同 就可以来财务开据发票 如果有特殊