税收简答题.doc

1 简述税务处罚的原则2 (1)法定原则(2)公正、公开原则(3)以事实为依据原则(4)过罚相当原则。5)处罚与教育相结合原则(6)监督、制约原则(7)一事不二罚原则3 简述税款征收方式4 查账征收查定征收查验征收定期定额征收委托代征税款5 我国现阶段的税收原则6 （1）保障财政收入原则、（2）无偿征收原则、（3）公平征收原则、（4）法定征收原则、（5）维护国家主权原则 7 税负转嫁的形式8 税负前转 税负后转 税负消转 税负辗转 税负叠转 税收资本化 9 税款征收措施10 税收保全措施11 强制执行措施 12 税收的职能13 财政职能14 经济职能15 监督职能16 税务代理原则17 1依法代理原则18 2.客观公正原则19 3自愿有偿原则20 税务行政诉讼原则21 一、诉讼期间具体行政行为不停止执行原则二、不适用调解和反诉原则三、被告负说服举证责任的原则四、实行复议前置和选择复议或诉讼的原则 22 税收强制执行措施23 一是书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金或者罚款；24 二是扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款、滞纳金或者罚款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金或者罚款25 行政复议特点26 (1)提出行政复议的人，必须是认为行政机关行使职权的行为侵犯其合法权益的法人和其他组织。27 (2)当事人提出行政复议，必须是在行政机关已经做出之后，如果行政机关尚没做出决定，则不存在复议问题。复议的任务是解决行政争议，而不是解决民事或其他争议。28 (3)当事人对行政机关的行政决定不服，只能按法律规定，向有行政复议权的行政机关申请复议。29 (4)行政复议，以书面审查为主，以不调解为原则。行政复议的结论做出后，即具有法律效力。只要法律未规定复议决定为终局裁决的，当事人对复议决定不服的，仍可以按的规定，向人民法院提请诉讼30 我国中央和地方政府共享受收入的主要内容31 （1）国内增值税 （2）营业税 （3）企业所得税（4）外商投资企业和外国企业所得税 （5）资源税 （6）城市维护建设税 （7）印花税 （8）证券交易税 32 纳税申报的主要方式33 直接申报（2）数据电文申报（3）邮寄申报（4）税收法律法规规定的其他申报式 34 税务登记程序35 一、设立登记（二）税务机关受理、审核三、变更登记四、市内纳税人跨区地址变更五、停业、复业登记六、注销登记七、外出经营报验登记八、税务登记证件遗失补发八、解除非正常户管理九、违反税务登记管理的法律责任36 税收按照税收对象可分为哪几种？37 流转税，资源税，所得税，特定税种，财产、行为税 38 我国税收立法原则39 公平原则从实际出发的原则 民主决策的原则 原则性与灵活性相结合的原则 40 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 41 税法作用42 (1)税法是国家组织财政收入的法律保障 43 (2)税法是国家宏观调控经济的法律手段 44 (3)税法对维护经济秩序有重要作用 45 (4)税法能有效地保护纳税人的合法权益 46 (5)税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 47 纳税担保范围48 一般类型 （一）依据纳税担保发生的原因进行分类1、实施税收保全措施之前的纳税担保 2、出境纳税担保 3、发生纳税争议时适用的纳税担保 4、海关采取的纳税担保 （二）依据纳税担保所采用的形式分类 （三）依据依纳税担保的提出主体不同分类 49 税收制度的构成要素50 一、纳税义务人 二、征税对象 三、税目 四、税率 五、纳税环节 六、纳税期限 七、减税、免税 八、法律责任 51 增值税：包装物押金的增值税处理52 包装物押金是指纳税人为销售货物而出租或出借包装物所收取的押金。对纳税人收取的包装物押金如何征收增值税、消费税及所得税的问题，现行税法作了明确规定，其会计处理也应按税法规定区别情况进行处理 1、不并入销售额，不征收增值税的会计处理 2、应并入销售额征收增值税的会计处理 53 增值税小规模纳税人的认定标准54 (1)生产企业对于小规模生产企业，年应征税销售额在100万元以下的，可以认定为增值税的小规模纳税人。(2)商业企业从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人。 55 幻灯片2156 折扣销售的含义及其增值税税务处理57 折扣销售即商业折扣，是指购货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，为促进销售而给予购货方的价格优惠 58 增值税的视同销售行为59 1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 60 代购行为的税务处理61 根据财政部、国家税务总局1994财税字第026号文件规定“代购货物行为，凡同时具备以下条件，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均应征收增值税。”（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方；（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。 62 幻灯片2463 消费税的纳税人和税率64 消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。其中，委托加工的应税消费品由受托方于委托方提货时代扣代缴（受托方为个体经营者除外），自产自用的应税消费品，由自产自用单位和个人在移送使用时缴纳消费税。 （1）卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%；雪茄烟的税率25%；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率；烟丝为30%.65 （2）酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格25，薯类白酒为：0.5元+出厂价格15；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10；酒精税率为5。66 （3）化妆品：税率为30。67 （4）护肤护发品：税率为8%.（5）金银首饰：税率为5% ，其他首饰和珠宝玉石：税率为10。68 （6）鞭炮、焰火：税率为15。69 （7）汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。70 （8）柴油：每升税额0.1元。71 （9）汽车轮胎：税率为10。72 （10）摩托车：税率为10。73 （11）小汽车：税率分别为3、5%、874 混合销售行为75 混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务76 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，称之为混合销售行为。凡是确定的尺度从事货物生产、批发、或零售企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应征增值税；其他单位和个人的混合行销行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。 77 营业税的征收范围78 交通运输业 陆路运输、水路运输、 3 航空运输、管道运输、 装卸搬运 二、建筑业 建筑、安装、修缮、装 3 饰及其他工程作业 三、金融保险业 5四、邮电通信业 3五、文化体育业 3六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK 520 歌舞厅、音乐茶座、台球、 高尔夫球、保龄球、 游艺 七、服务业 代理业、旅店业、饮食 5 业、旅游业、仓储业、 租赁业、广告业及其他 服务业 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、 5 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 九、销售不动产 销售建筑物及其他 5 土地附着物 79 什么是关联方80 关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一控制、共同控制或重大影响的，构成关联方 81 企业所得税中加计扣除优惠的内容82 （一）研究开发费 （二）企业安置残疾人员所支付的工资 83 小型微利企业的条件84 1、从事国家非限制和禁止行业；2、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；3、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 85 幻灯片3086 所得税征收对象的确定原则87 合法性原则 分类性原则 灵活性原则 促进性原则88 企业所得税亏损弥补的税务处理89 根据国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知(国税发【2008】28号)的规定，汇总纳税企业实行“统一计算，分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。汇总纳税企业所得税征收管理办法。汇总纳税企业在统一计算应纳税所得额时可将境内总、分支机构的盈亏互相抵补。对总机构和分支机构2007年以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补无的亏损，国税发【2008】28号明，允许在法定剩余年限内继续弥补。总机构弥补分支机构2007年及以前年度尚未弥补完的亏损时，填报企业所得税年度纳税申报表附表四“弥补亏损明细表”第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”对应行次90 个人所得税的非居民纳税人91 非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或者没有住所而中国境内居住不满1年的个人，为我国的非居民纳税人。根据国际惯例，我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准 。92 个人所得税的居民纳税人93 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。 居民纳税人，应当负无限纳税义务，即其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税 94