2013年会计继续教育考题-企业所得税纳税申报办法解.docx

企业所得税纳税申报办法讲解 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、对外支付的“佣金”，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。 题号：Qhx000945A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对外支付的“特许权使用费”，包括支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 题号：Qhx000944A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、纳税人可以完全自己选择是查帐征收还是核定征收。 题号：Qhx000946A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、一般工商企业、金融企业和事业单位，适用同样的成本费用明细表。 题号：Qhx000939A、对B、错您的回答：B正确答案：B5、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。 题号：Qhx000943A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的收入是： 题号：Qhx000928A、主营业务收入B、销售（营业）收入合计C、主营业务收入加其他业务收入D、所有收入您的回答：B正确答案：B2、广告和业务宣传费超过税法规定的限额的，准予在以后年度（ ）结转扣除。 题号：Qhx000933A、不允许结转B、3年C、5年D、无限期您的回答：D正确答案：D3、下列说法，错误的是（ ）。题号：Qhx000936A、以公允价值计量的投资性房地产，税法和会计规定存在不一致B、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定基本一致C、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，税法和会计规定存在不一致D、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定存在不一致您的回答：C正确答案：C4、在关联方融通资金中，下列公式正确的是： 题号：Qhx000929A、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度平均关联债权投资之和/年度平均权益投资之和B、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度各季平均关联债权投资之和/年度各季平均权益投资之和C、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度半年平均关联债权投资之和/年度半年平均权益投资之和D、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和您的回答：D正确答案：D5、企业已在境外缴纳的所得税额，（ ）抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；（ ）抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 题号：Qhx000932A、小于；大于；五个年度B、小于；大于；七个年度C、大于；小于；七个年度D、小于；大于；无限年度您的回答：A正确答案：A多选题：1、按照企业所得税法，长期待摊费用包括的项目有： 题号：Qhx000957查看答案A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的的改建支出C、环境保护、恢复生态支出D、固定资产大修理支出您的回答：ABD正确答案：ABD2、按照企业所得税法，境外所得税收抵免分为： 题号：Qhx000955查看答案A、优惠抵免B、困难抵免C、直接抵免D、间接抵免您的回答：CD正确答案：CD3、按照企业所得税法，其他业务收入指的是： 题号：Qhx000953查看答案A、材料销售收入B、代购代销手续费收入C、固定资产盘盈D、包装物出租收入您的回答：ABD正确答案：ABD4、纳税调整项目明细表中包括的主要大类是： 题号：Qhx000951查看答案A、收入类调整项目B、扣除类调整项目C、资产类调整调整项目和准备金调整项目D、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得和其他您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、依照税法，哪些企业可以免于准备同期资料？ 题号：Qhx000950查看答案A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，B、上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；C、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；D、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。您的回答：ABCD正确答案：ABCD企业所得税纳税申报办法讲解 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、安置残疾人员所支付的工资，按照有关规定条件，可以加计扣除50%。 题号：Qhx000942A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对外支付的“佣金”，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。 题号：Qhx000945A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、对外支付的“特许权使用费”，包括支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 题号：Qhx000944A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、核定征收的居民纳税人，填报企业所得税年度纳税申报表（B类）。 题号：Qhx000941A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、纳税调整项目明细表，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 题号：Qhx000940A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、广告和业务宣传费超过税法规定的限额的，准予在以后年度（ ）结转扣除。 题号：Qhx000933A、不允许结转B、3年C、5年D、无限期您的回答：D正确答案：D2、纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的（ ）可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 题号：Qhx000931A、10%；5B、20%；5C、10%；7D、20%；7您的回答：A正确答案：A3、下列收入是免税收入的是（ ）。 题号：Qhx000930A、国债交易取得的收入B、所有企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、非营利组织的收入的所有收入您的回答：C正确答案：C4、企业已在境外缴纳的所得税额，（ ）抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；（ ）抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 题号：Qhx000932A、小于；大于；五个年度B、小于；大于；七个年度C、大于；小于；七个年度D、小于；大于；无限年度您的回答：A正确答案：A5、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表，适用于： 题号：Qhx000927A、查帐征收居民纳税人B、核定征收居民纳税人C、查帐征收纳税人与核定征收纳税人D、查定征收纳税人您的回答：A正确答案：A多选题：1、下列方法，哪些不属于关联交易申报中的定价方法： 题号：Qhx000956查看答案A、成本加成法B、交易净利润法C、倒扣价格法D、计算价格法您的回答：CD正确答案：CD2、按照企业所得税法，其他业务收入指的是： 题号：Qhx000953查看答案A、材料销售收入B、代购代销手续费收入C、固定资产盘盈D、包装物出租收入您的回答：ABD正确答案：ABD3、按照企业所得税法，长期待摊费用包括的项目有： 题号：Qhx000957查看答案A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的的改建支出C、环境保护、恢复生态支出D、固定资产大修理支出您的回答：ABD正确答案：ABD4、纳税调整项目明细表中包括的主要大类是： 题号：Qhx000951查看答案A、收入类调整项目B、扣除类调整项目C、资产类调整调整项目和准备金调整项目D、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得和其他您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、企业所得税的货物、财产、劳务视同销售收入，是纳税人将货物、财产、劳务（ ），按照税收规定应视同销售确认应税收入。 题号：Qhx000952查看答案A、用于捐赠、偿债、赞助、集资B、用于广告、样品C、用于职工福利或者利润分配D、遭受非常损失您的回答：ABC正确答案：ABC企业所得税纳税申报办法讲解 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的企业，可免于准备同期资料。 题号：Qhx000947A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、安置残疾人员所支付的工资，按照有关规定条件，可以加计扣除50%。 题号：Qhx000942A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、对外支付的“特许权使用费”，包括支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 题号：Qhx000944A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、纳税人可以完全自己选择是查帐征收还是核定征收。 题号：Qhx000946A、对B、错您的回答：B正确答案：B5、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。 题号：Qhx000943A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的（ ）可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 题号：Qhx000931A、10%；5B、20%；5C、10%；7D、20%；7您的回答：A正确答案：A2、企业所得税中，受到限额扣除限制的项目是（ ）。题号：Qhx000937A、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用B、业务招待费C、税收滞纳金D、工资薪金支出您的回答：B正确答案：B3、下列收入是免税收入的是（ ）。 题号：Qhx000930A、国债交易取得的收入B、所有企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、非营利组织的收入的所有收入您的回答：C正确答案：C4、下列说法，错误的是（ ）。题号：Qhx000936A、以公允价值计量的投资性房地产，税法和会计规定存在不一致B、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定基本一致C、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，税法和会计规定存在不一致D、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定存在不一致您的回答：C正确答案：C5、企业已在境外缴纳的所得税额，（ ）抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；（ ）抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 题号：Qhx000932A、小于；大于；五个年度B、小于；大于；七个年度C、大于；小于；七个年度D、小于；大于；无限年度您的回答：A正确答案：A多选题：1、按照企业所得税法，长期待摊费用包括的项目有： 题号：Qhx000957查看答案A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的的改建支出C、环境保护、恢复生态支出D、固定资产大修理支出您的回答：ABD正确答案：ABD2、企业所得税的货物、财产、劳务视同销售收入，是纳税人将货物、财产、劳务（ ），按照税收规定应视同销售确认应税收入。 题号：Qhx000952查看答案A、用于捐赠、偿债、赞助、集资B、用于广告、样品C、用于职工福利或者利润分配D、遭受非常损失您的回答：ABC正确答案：ABC3、下列方法，哪些不属于关联交易申报中的定价方法： 题号：Qhx000956查看答案A、成本加成法B、交易净利润法C、倒扣价格法D、计算价格法您的回答：CD正确答案：CD4、依照税法，哪些企业可以免于准备同期资料？ 题号：Qhx000950查看答案A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关