预算管理培训.doc

2. 什 么 叫 预 算预算：是以货币或现金流量的形式对未来一定时期内的经营活动及其对财务的影响所作的计划。v 全面预算：是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及到生产经营全过程和全部内容的预算体系全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程；预算管理的主要内容包括：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算等全面预算管理自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具。全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。戴维. 奥特利：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。全人员预算管理是指企业领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理包括两层含义：一层是指“预算目标”的层层分解，人人肩上有责任，建立全员的“成本”、“效益”意识；另一层含义是企业资源在各单位之间的一个有效协调和科学配置的过程，通过企业各职能管理部门和生产部门对预算过程的参与，把各单位的作业计划和企业资源通过透明的程序进行配比， 分清“轻重缓急”，达到资源的有效配置和利用。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理：企业预算不仅包括财务预算，更重要的是包括业务预算和资本预算。现代企业经营管理不仅关注日常经营活动，还关注投资和资本运营活动；不仅考虑资金的供给、成本的控制，还要考虑市场需求、生产能力、产量、材料、人工及动力等资源间的协调和配置。机构或部门主要成员主要职责预算管理委员会（常设机构）董事长或CEO、总经理、副总经理、CFO、职能部门或责任单位负责人1.审议确定政策或目标2.审定下达预算3.根据需要调整修订预算4.分析预算执行报告，制定奖惩规定5.仲裁预算冲突财务总监组织协调预算编制，报告预算执行财务部门财务经理、主管或预算人员在预算委员会和财务总监领导下，编制预算，测定目标，初审、汇总平衡预算表，控制、考核、分析各部门预算执行情况，提出修改建议，协调解决问题其他职能部门职能部门负责人和预算人员编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行情况作业单位车间、班组负责人及有关人员提供预算编制基础数据，编制预算草案，控制、考核和分析本单位预算执行情况预算管理认识误区：1、 全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称谓2、 预算就是预测，受各种不确定因素影响，对实际业务运作指导意义不大。3、 全面预算是一项成本控制措施，是对经营活动进行事后评价与控制的工具4、 预算与预算会计相混淆5、 预算编制主要是财务部门的工作，其它部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。6、 全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果”7、 预算就是