财务制度建设业务流程重组.doc

广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 1 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 广西电力有限公司广西电力有限公司 财务经营管理信息系统咨询项目财务经营管理信息系统咨询项目 业务流程重组阶段报告业务流程重组阶段报告 财务制度建设业务区域财务制度建设业务区域 IBMIBM 中国有限公司中国有限公司 全球服务部全球服务部 20022002 年年 1212 月月 3030 日日 版本 V1 0 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 2 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 文档控制文档控制 变更管理变更管理 序号序号变更内容变更内容版本号版本号编制者编制者编制日期编制日期发布者发布者发布日期发布日期 1 初始版本 V1 0 洪恒 周良友2002 年 12 月 30 日 郭瑞珠2002 年 12 月 30 日 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 3 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 内内 容容 提提 要要 文档控制文档控制 2 变更管理 2 文档说明文档说明 6 项目范围界定 6 文档组成 6 1财务制度建设业务区域概述财务制度建设业务区域概述 7 1 1 总帐管理 7 1 2 内控体系框架 7 1 3 工作回顾 7 1 4 财务制度建设业务问题与改进回顾 7 2总帐管理业务流程设计与重组总帐管理业务流程设计与重组 9 2 1 总帐管理组织结构 9 2 2 总帐管理主数据 11 2 2 1 会计科目表 11 2 2 1 1 总帐帐户组 11 2 2 1 2 会计科目 11 2 2 2 总帐管理业务处理 12 2 2 2 1 总帐管理的目标 12 2 2 2 2 凭证类型 12 2 2 2 3 会计年度变式与记帐期间 13 2 2 2 4 容差组 13 2 2 2 5 特殊用途分类帐 13 2 2 2 6 合并会计 14 2 2 2 7 总帐期末结帐 14 2 2 3 总帐的集成 15 凭证原则 15 与总帐集成的原理 15 应付帐款 应收帐款与总帐的集成 16 固定资产管理与总帐的集成 16 管理会计与总帐的集成 17 3内控体系框架内控体系框架 18 3 1 内部控制体系框架的设计和重组的出发点与目标 18 3 1 1 业务控制为手段 18 3 1 2 内部控制的重要性 18 3 1 3 内部控制特点 19 3 1 4 内部控制所需人力资源 19 3 1 5 完整的内部控制包含内容 20 3 1 6 内部控制功能的具体体现 20 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 4 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 3 1 6 1 业务凭证审查 20 3 1 6 2 持续的会计分析 21 3 1 6 3 统一的财务系统 21 3 1 6 4 收入预测分析 21 3 1 6 5 损益趋势分析 21 3 1 6 6 利润趋势分析报告 22 3 1 6 7 例外监控与报告 22 3 1 6 8 获利能力分析 22 3 1 6 9 绩效考核 22 3 1 6 9 1 总利润分析 22 3 1 6 9 2 投资回报分析 23 3 1 6 9 3 投资回报模拟 23 3 1 6 10 管理和系统遵从控制 23 3 2 未来财务作用与地位分析 24 3 2 1 区域化和竞争 24 3 2 2 新的组织和需求 25 3 2 3 计算机化和对业务流程的影响 25 3 2 4 信息经济和知识经济时代的信息高速公路 25 3 2 5 财务作用与地位的转变 26 3 2 5 1 从业务合作伙伴角度而言 26 3 2 5 2 从业务风险管理角度而言 26 3 2 5 3 业务处理及报告 26 3 2 5 4 未来财务的作用和地位最终目标 27 3 3 内部控制详细说明 27 3 3 1 内部控制总览 27 3 3 2 职责冲突分析 28 3 3 2 1 目的 28 3 3 2 2 职责冲突承担者 28 3 3 2 3 适用性 28 3 3 2 4 职责冲突分析频次 28 3 3 2 5 职责冲突分析描述 28 3 3 2 6 其它需考虑因素 29 3 3 2 7 职责冲突 29 3 3 2 8 职责冲突分析表 29 3 3 2 9 职责冲突审查程序控制 30 3 3 2 9 1 目的 30 3 3 2 9 2 方法 30 3 4 风险接受 30 3 4 1 目的 30 3 4 2 责任者 31 3 3 3 频次 31 3 3 4 风险接受说明 31 3 3 4 更新风险接受 31 3 4 部门控制评估 31 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 5 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 3 4 1 目标 31 3 4 2 部门控制评估流程总览 32 3 4 3 部门控制评估频次 33 3 5 灾难恢复 33 3 5 1 目的 33 3 5 2 必须的业务流程 33 3 5 3 不重要的业务流程 34 3 5 4 灾难恢复计划 34 4 业务架构实现模式业务架构实现模式 35 附件附件 36 附件 1 财务制度建设职责冲突分析表 EXL 36 附件 2 风险接受与评估 DOC 36 附件 3 业务流程关键绩效指标 DOC 36 附件 4 重要业务流程的灾难恢复计划 DOC 36 附件 5 业务流程定义和流程图 业务控制点 PPT 36 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 6 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 文档说明文档说明 项目范围界定 根据本项目定义的咨询范围 财务制度建设业务区域咨询范围包括与财务管理相 关的总帐管理 税务管理的业务流程设计与重组和内控体系框架介绍 文档组成 本文档主要说明总帐管理 税务管理的业务流程设计与重组 总帐管理的业务 架构实现模式以及总帐管理的应用功能设计 总帐管理与其他业务区域的集成 附件清单 附件 1 财务制度建设职责冲突分析表 EXL 附件 2 风险接受与评估 DOC 附件 3 业务流程关键绩效指标 DOC 附件 4 重要业务流程的灾难恢复计划 DOC 附件 5 业务流程定义和流程图 业务控制点 PPT 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 7 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 1 财务制度建设业务区域概述 1 1 总帐管理总帐管理 总帐管理是整个系统的核心 它接纳各业务区域产生的财务数据 产生财务报表 总帐中还可以直接录入手工分录 以及控制期末的处理流程 1 2 内控体系框架内控体系框架 通过定义职责 良好的授权 对控制的理解等方面建立一个充分深入到各业务的 控制环境 形成一个良性的内部控制体系 通过了解控制元素和需求来适应业务流程的运作 从而保护公司资产 达到遵守 公司预先制订的政策 流程和运作要求 法律规定 确保业务数据的准确性 可靠性 使各个区域的业务运作更加有效 1 3 工作回顾工作回顾 财务制度建设业务区域业务流程设计与重组阶段的工作 共 8 周 主要实现了 现有与未来业务流程定义 设计了总帐管理 内部控制的业务架构实现模式 设计了财务制度建设现有与未来业务流程 识别与设计了现有与未来业务控制点 对财务制度建设业务区域设计了职责冲突分析标准 1 4 财务制度建设业务问题与改进回顾财务制度建设业务问题与改进回顾 根据焦点分析阶段与广西电力有限公司确认的财务制度建设业务问题与改进机会 和建议 我们再次列示出来 以便对财务制度建设进行业务流程设计与重组 主要问 题如下 子业务区域子业务区域问题描述问题描述 总帐管理总帐管理 1 各项财务制度 费用考核办法没有及时更新 相对滞后 2 系统集成度不高 财务凭证手工输入 工作量大 信息滞后 3 在编制汇总会计报表时各分公司给二层机构供电相应的电费收入与成 本没有抵消 在编制合并会计报表时与子公司发生的资产内部转让业务 行为没有抵消范围 各分公司给子公司供电相应的电费收入与成本没有 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 8 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 抵消 内控体系框架内控体系框架 内部控制制度不健全 尤其是业务流程的责任者不明确 业务流程的目 标没有按 SMART 原则进行定义 对流程风险评估和接受不到位 业务中 有职责冲突等 针对财务制度建设业务区域现有业务和管理问题 从业务和管理角度 IBM 建议 了以下对财务制度建设业务区域的总帐管理 内控体系框架等方面的改进机会与建议 子业务区域子业务区域改进机会与建议改进机会与建议 总帐管理总帐管理 1 针对企业内外部环境的变化 及时更新各项财务制度 费用考核办法 2 应用集成的 FMIS 系统 绝大部分凭证由业务发生点自动生成财务凭证 传入总帐系统 使财务人员摆脱繁重的核算工作 加强控制和管理 3 在编制汇总会计报表和合并会计报表时将电费及母 子公司资产转让业 务也纳入抵消范围 更加准确的反映广西电力的损益状况 内控体系框内控体系框 架架 通过定义职责 良好的授权 对控制的理解等方面建立一个充分深入到各 业务的控制环境 形成一个良性的内部控制体系 通过了解控制元素和需求来适应业务流程的运作 从而保护公司资产 达 到遵守公司预先制订的政策 流程和运作要求 法律规定 确保业务数据 的准确性 可靠性 使各个区域的业务运作更加有效 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 9 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 2 2 总帐管理业务流程设计与重组总帐管理业务流程设计与重组 总帐管理设计与重组目标和出发点总帐管理设计与重组目标和出发点 会计信息层次的可选性 集团公司 公司 代码层 与各明细帐自动 同步更新 统驭科目 总帐与管理会计 物资物料管 理等其他业务区域的同步更新 通过余额显示 多种会计报表版本及其他分析方法 实时评估 报告当前会计信息 总帐管理未来设计核心总帐管理未来设计核心 通过对总帐管理组织结构 总帐科目 特殊用途分类帐 合并会计 总帐集成原理等的设计与说明 建立完整的总帐管理体系 总帐管理设计思想总帐管理设计思想 总帐集成性 当各子业务区域 其他业务区域发生 对财 务会计有影响的 业务时 根据凭证原则 除了生成有关的业务凭证 同时生成有 关总帐科目的财务会计凭证 避免数据不一致与重复录入 确保总帐信息 企业财 务会计报表所包含的信息 的真实 完整以及与各子业务区域 其他业务区域同步 2 1 总帐管理总帐管理组织结构组织结构 在 FMIS 系统中与财务管理有关的组织结构主要包括公司代码 集团公司 成本 控制范围等 公司代码公司代码 公司代码是独立的会计实体 是对外报送法定资产负债表 损益表的最小单位 虽然广西电力有限公司范围内目前只存在一个法律实体 但是考虑到广西电力各二级 单位都设立了财务部门进行会计核算 为了管理的需要和方便提供财务报表 可以把 广西电力每一个二级单位都建立一个公司代码 在此基础上进行财务业务处理及编制 相应的法定报表 集团公司集团公司 是用来做会计合并报表的组织结构 一个集团公司可包含一个或一个以上的公司 代码 业务范围业务范围 主要用于企业内部管理 可以根据业务范围创建内部资产负债表 损益表 例如 可根据产品线或事业部的划分定义业务范围 也可以把广西电力的二级单位定义为业 务范围 把各二级单位作为公司代码还是业务范围来处理 由广西电力在系统实施阶段与 应用实施小组进行各方面详细讨论后确定 成本控制范围成本控制范围 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 10 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 是管理会计的组织结构单元 用来核算企业的收益及费用支出使用情况 在成本 控制范围下可建立成本中心或内部订单等成本控制对象 一个成本控制范围可包含多 个公司代码 但一个公司代码只能分配给一个成本控制范围 经营范围经营范围 是获利能力分析中的核心组织结构 用来监控及分析该经营范围内各 获利段 的 运作情况和获利能力 获利段 可以是销售地区 产品 客户等属性的灵活组合 一 个经营范围可有多个成本控制范围 一个成本控制范围只能指派给一个经营范围 总帐管理组织结构示意图 总帐管理组织结构示意图 有关组织结构的关系示意图如下 有关组织结构的关系示意图如下 总总账账管管理理组组织织结结构构 Client 020 Com co Com coCom co Business Business 应应用用系系统统 公公司司 1000 公公司司 2000 公公司司代代码码 A 公公司司代代码码 B 公公司司代代码码 C 业业务务范范围围 III 业业务务范范围围 II 业业务务范范围围 I 组织结构关系图组织结构关系图 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 11 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 注 业务单位业务单位可以同时具有物资物料管理中的仓库管理职能和生产运行维护管理 中的运行维护管理的职能 2 2 总帐管理主数据总帐管理主数据 2 2 12 2 1 会计科目表会计科目表 会计科目表是会计科目的集合体 它规定会计科目的长度 所用的语言 有效日 期等信息 使用系统后由于系统强大的集成性 对总帐科目可作一定程度的精简 为了规范 会计核算 建议整个广西电力有限公司使用一套统一的会计科目表 2 2 1 12 2 1 1 总帐帐户组总帐帐户组 介于会计科目表与总帐科目之间 控制所属总帐科目的编号范围及定义会计科目时的字段显示特性 定义总帐科目时必须指定一个总帐帐户组 2 2 1 22 2 1 2 会计科目会计科目 会计科目在客户和公司代码两个层次建立 客户层决定科目的描述 帐户组 科 目是资产负债表还是损益表科目等信息 这一个层次的信息由广西电力统一进行维护 公司代码层定义特定公司代码的科目信息 如科目的货币 税分类 排序码 字段状 态组等 定义会计科目时 也可以选择在两个层次上集中维护 如果未来广西电力把二级 单位作为公司代码处理 则会计科目的公司代码层的信息由各二级单位分别维护 在在会会计计科科目目表表中中 在在公公司司代代码码中中 公公司司代代码码公公司司代代码码 0001 会会计计科科目目表表会会计计科科目目表表A A会会计计科科目目表表会会计计科科目目表表B B 集集 中中 维维 护护 公公司司代代码码公公司司代代码码 0002 公公司司代代码码公公司司代代码码 0003 公公司司代代码码公公司司代代码码 0004 应应用用系系统统应应用用系系统统 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 12 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 留存收益科目留存收益科目 建议广西电力未来在系统中采用表结法 即在月末损益表科目 成本费用科目 收入科目 不需要通过会计分录进行余额结转 在定义会计科目主数据时 只要在系 统中确认该科目是损益表科目 都会自动指向预先在系统中定义的留存收益科目 月 末可以通过报表自动取得留存收益科目的余额 统驭科目统驭科目 统驭科目指具有明细帐管理的业务区域在总帐中的对应科目 典型的统驭科目是 应收帐款 应付帐款 固定资产 等科目 当记录明细帐时 系统自动更新总 帐中相应的统驭帐户 2 2 22 2 2 总帐管理业务处理总帐管理业务处理 2 2 2 12 2 2 1 总帐管理的目标总帐管理的目标 会计信息层次的可选性 集团公司 公司代码层 与各明细帐自动 同步更新 统驭科目 总帐与管理会计 物资物料管理等其他业务区域的同步更新 通过余额显示 多种会计报表版本及其他分析方法实时评估 报告当前会计信息 2 2 2 22 2 2 2 凭证类型凭证类型 凭证类型用于 区分不同业务类型 凭证类型决定凭证的号码范围 凭证号码 每一笔被过帐的业务必须分配一个凭证号 在一张凭证被过帐前 必须为该凭证类型设置一个号码范围 凭证号码可以由系统内部设定或由用户在外部输入 基于后台的配置 客客户户明明细细帐帐 应应收收帐帐款款 3000 客客户户1 1000 客客户户2 2000 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 13 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 2 2 2 32 2 2 3 会计年度变式与记帐期间会计年度变式与记帐期间 会计年度变式会计年度变式定义一个企业的财政年度所有信息 包括财政年度的起讫日期 所 包含的会计期间 广西电力的财政年度同日历年度一致 除了正常的 12 个会计期间以 外 广西电力未来还可以定义特殊会计期间 用于接收在完成 12 月份月结后进行年报 的调整数据 这样可以保持 12 月份数据的完整性 记帐期间记帐期间 FMIS 系统可以同时打开多个会计期 允许同时对多个会计期进行会计 处理 如果关闭了一个会计期 则不能对该会计期进行业务处理 关闭会计期可以对 各类帐户 应收 应付 资产 总帐 分别进行 也可以一次同时关闭所有帐户 2 2 2 42 2 2 4 容差组容差组 容差组用于在系统中定义容差组用于在系统中定义 过帐程序的金额上限 每张凭证的最高金额 每一个行项目的最高金额 每一个行项目的现金折扣 允许的付款差异 超过支付 不足支付 为不同授权人员定义多个层次的容差组 2 2 2 52 2 2 5 特殊用途分类帐特殊用途分类帐 特殊用途分类帐是与正常业务处理系统的一个补充 为了满足企业不同需要 可 以建立多个特殊用途分类帐 从各种角度进行管理分析 特殊用途分类帐与其他业务 区域的数据更新 可以是同步 实时进行 也可以异步 以汇总形式进行 注 特殊用途分类帐只进行数据接收 不会向其他的业务区域输出数据 公公司司 XX设设备备公公司司 发发票票1800000025 起起始始日日03 25 YYYY 金金额额1100 010203030404050607080910111213141516 0404打开记帐期间 010203040506070809101112 结算期间 日历年度 会会计计年年度度YYYY 1100 0303 DRDR 记记帐帐日日期期记记帐帐日日期期 03 25 03 25 YYYYYYYY 客客户户XX设设备备公公司司 主主记记录录主主记记录录 余余额额余余额额 YYYY YYYY 期期间间期期间间 0101 0202 0303 0404 1616 BCFBCF 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 14 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 2 2 2 62 2 2 6 合并会计合并会计 进行会计报表合并主要有如下前提条件 建立合并的组织结构 集团 公司 并把有关的公司代码与 集团 公司建 立关联 指明各公司代码参与合并的份额 建立合并会计科目表 并把合并会计科目表与会计科目表建立关联 建立合并有效性规则 即合并前的检查 建立内部抵消规则 包括往来帐抵消 内部交易抵消 投资抵消等 如果在系统中广西电力二级单位都作为公司代码处理 则在月末需要进行会计报 表汇总 类似于合并会计报表处理 2 2 2 72 2 2 7 总帐期末结帐总帐期末结帐 期末结帐主要包括如下内容 1 开启下一会计期间 2 固定资产折旧运行 低值易耗品 无形资产摊销运行 3 成本会计检查成本中心是否记帐正确 错误的做成本重记帐 4 成本会计执行成本转记与分摊循环 5 材料成本差异 原材料 半成品 产成品 的自动计算和手工的逐级分配 6 财务会计记帐错误的调整 7 在途材料 暂估入库的生成和冲回 8 执行统驭帐调帐 9 资产负债表 利润表的生成 10 关闭上一会计期间 IBM 顾问为广西电力设计了期末结帐流程 建议广西电力在未来根据实际的管理需 要和应用需要 编制广西电力期末结帐操作手册 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 15 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 2 2 32 2 3 总帐的集成总帐的集成 凭证原则凭证原则 应用系统中的凭证原则 应用系统中任何业务的记帐都必须以凭证的形式存储 一个业务事项可能触发多张凭证的生成 应用系统将相关的凭证之间建立关联 应用系统通过会计凭证来收集所有与会计相关的业务信息 会计凭证的类型 财务会计凭证 总帐凭证 成本会计凭证 合并会计凭证 与总帐集成的原理与总帐集成的原理 各子业务区域 其他业务区域要实现与总帐的集成 首先必须根据总帐核算的要 求 对各子业务区域 其他业务区域进行业务分析和分类 确定各项业务对相应总帐 科目的影响 其次 根据业务分析和分类的结果 建立各子业务区域 其他业务区域 的业务变动与总帐科目的关联 在此基础上 当各子业务区域 其他业务区域发生 对财务会计有影响的 业务时 根据凭证原则 除了生成有关的业务凭证 同时生 成有关总帐科目的财务会计凭证 通过总帐的集成 广西电力未来 FMIS 的大量业务是在各业务管理系统 子系统中 处理 产生的凭证直接传入总帐 不需再次手工录入 应应用用系系统统中中的的凭凭证证流流 会会计计凭凭证证 Profit Center Document 特特殊殊用用途途分分类类帐帐凭 凭证证 Consolidation Document 合合并并会会计计凭凭证证 Cost Accounting Document 管管理理会会计计凭凭证证 采采购购订订单单 1 2 货物验收入库 原原始始凭凭证证 附附加加的的会会计计凭凭证证 应应用用系系统统中中通通过过使使用用凭凭证证来来追追踪踪业业务务的的发发生生 通通过过凭凭证证流流提提供供不不同同业业务务区区域域的的完完整整信信息息 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 16 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 应付帐款 应收帐款与总帐的集成应付帐款 应收帐款与总帐的集成 应付帐款 应收帐款与总帐的集成通过在有关供应商 客户的主记录中定义总帐 的统驭科目实现 固定资产管理与总帐的集成固定资产管理与总帐的集成 由于固定资产的类别与固定资产的总帐科目有一一对应关系 因此 在应用固定 资产管理系统之前 建立固定资产类别与固定资产总帐科目 包括固定资产原值科目 累计折旧科目 折旧费科目 固定资产清理科目等 的对应关系 建立固定资产主记 录 卡片 时 通过指定固定资产的类别 自动与总帐科目建立关联 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 17 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 管理会计与总帐的集成管理会计与总帐的集成 通过初级成本要素与总帐的一一对应关系 物资物料管理与总帐的集成物资物料管理与总帐的集成 首先根据财务上对物资物料分类核算的需求 对广西电力的物资物料进行财务角 度的分类 建立物资物料类别与总帐科目的关联 其次对广西电力所有可能的物资物 料的动态变化进行分类 如采购增加 盘点增加 领用减少 销售减少 盘点减少等 据此建立每一类物资物料的动态变化对对应总帐科目的关联 集集成成的的数数据据传传输输 成成本本中中心心 4100 成成本本要要素素 420000 差差旅旅费费 抵抵消消科科目目 111100 管管理理会会计计凭凭证证 1000000009 财财务务会会计计凭凭证证 1200000089 金金额额 3000 输输入入会会计计凭凭证证 营营销销部部小小张张报报销销差差旅旅费费 3000 元元 用用支支票票支支付付 借借 差差旅旅费费 420000 成成本本中中心心 4100 3000 贷贷 银银行行存存款款 111100 3000 00 营营销销部部成成本本中中心心代代码码 4100 同同时时自自动动生生成成 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 18 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 3 3 内控体系框架内控体系框架 3 1 内部控制体系框架的设计和重组的出发点与目标内部控制体系框架的设计和重组的出发点与目标 3 1 13 1 1 业务控制为手段业务控制为手段 内控体系设计思想 内控体系设计思想 通过定义职责 良好的授权 对控制的理解等方面建立一 个充分深入到各业务的控制环境 形成一个良性的内部控制体系 通过了解控制元 素和需求来适应业务流程的运作 从而保护公司资产 达到遵守公司预先制订的政 策 流程和运作要求 法律规定 确保业务数据的准确性 可靠性 使各个区域的 业务运作更加有效 广西电力有限公司业务目标的实现有赖于以下三个层次内部控制制度的贯彻落实 1 以条文的形式规定各项经济业务及会计处理的制度 目标 职责分工和各种行为规 范 它构成对业务的制度控制 2 建立操作性及指导性很强的各种经济业务流程和会计处理流程 对各种内部控制制 度加以落实 形成业务流程的全方位指导及控制 3 业务控制人员 如 财务会计人员 内部审计人员 对各项经济业务进行直接的审 核及处理 定期和不定期地进行内部审计 构成了对各项经济业务的结果适时控制 3 1 23 1 2 内部控制的重要性内部控制的重要性 内控体系设计与重组出发点和目标为 内控体系设计与重组出发点和目标为 通过内部控制 保护投资者的资产和信用 体现其价值 向投资者进行年度汇报 以检验公司控制落实到位 一般而言 年度的控制报告 是由财务最高负责人签署 而不是公司的总经理 公司财务报告需经外部独立审计签证 员工自我控制 防止资产被盗或遗失 不道德的行为会损害公司形象和公司利益 不安全的工作条件会损害员工的身心健康 管理者或员工的欺诈行为会导致公司 利益受损 采用自我控制可降低企业经营风险和保护公司资产 同时遵守法律 法规 遵从控制规则 实践和控制过程 可能使员工能够很好地 有效地完成个人业务 目标 经营管理的资产是股东的 你的目标是尽量完成业务目标 作为公司管理层 要尽到最大责任进行控制 控制应该包括 物理控制 把有价值的东西放在安全的地方 加强银行存款对帐 在付款之前检查准确性 控制预算 尽可能降低费用 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 19 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 对其他同事进行控制指导 加强经营风险管理 鼓励诚信的公司文化 避免欺骗 盗窃 撒谎 3 1 33 1 3 内部控制特点内部控制特点 内部控制具有以下特性内部控制具有以下特性内部控制具有以下特性内部控制具有以下特性 战略和目标在管理层和员工之间共享 组织的角色和职责定义清晰 流程文档化 有流程责任者 管理层对控制有积极的态度和行为 个人业务承诺纳入控制范围 对要进行的控制活动要有明显的证据 如评估指标 自我审查 缺陷消除等 执行或审核周期性的内部 外部评估 明显的遵从政策和法律法规 业务风险得到理解和有效降低 3 1 43 1 4 内部控制所需人力资源内部控制所需人力资源 内部控制的人力资源 高层管理人员 流程责任者 一般管理人员和员工 业务内部控制的人力资源 高层管理人员 流程责任者 一般管理人员和员工 业务内部控制的人力资源 高层管理人员 流程责任者 一般管理人员和员工 业务内部控制的人力资源 高层管理人员 流程责任者 一般管理人员和员工 业务 控制专家 内审员共同组成内部控制团队 控制专家 内审员共同组成内部控制团队 控制专家 内审员共同组成内部控制团队 控制专家 内审员共同组成内部控制团队 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 20 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 3 1 53 1 5 完整的内部控制包含内容完整的内部控制包含内容 一个完整的内部控制体系应该是一个完整的内部控制体系应该是一个完整的内部控制体系应该是一个完整的内部控制体系应该是 3 1 63 1 6 内部控制功能的具体体现内部控制功能的具体体现 3 1 6 13 1 6 1 业务凭证审查业务凭证审查 审查 如 计算范围 批准授权 签字等 与财产有关的凭证或不经常发生的业务凭 证 如何实现 如何实现 识别基于凭证金额 如 付款金额 或不经常发生的业务的授权审批层次 识别目前凭证批准授权处理流程的签字的正确性 建立与流程相关联的例外管理制度和授权制约机制 基于例外管理和授权制约机制已建立 充分利用建立的授权层次 促进日常工作 活动和业务风险预警 Noncompliance 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 21 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 建立检查计算范围的准确性 批准和所有凭证授权签字的内部控制制度 系统能够支持不同的例外报告和授权层次的需求 3 1 6 23 1 6 2 持续的会计分析持续的会计分析 按每月或月末执行会计分析 如何实现 如何实现 识别出每月执行会计分析的目标 鉴别出按每月执行会计分析需要的信息为月末结算作准备 把需要纳入会计分析的所有部门结合起来 建立当月会计信息更新时间表来支持 当月的会计分析 仓库管理 采购 营销预测 定单管理和电力调度之间实现同步集成 建立一个月末结算流程 在线的信息逐层往下分析和实时数据集成 3 1 6 33 1 6 3 统一的财务系统统一的财务系统 消除对帐量或多余的业务处理 如何实现 如何实现 把营销 MIS 系统 电力调度 计划预算 采购 营销预测和财务系统同步集成 业务处理尽可能的自动化并且消除多余的业务流程 建立一个管理对帐流程和系统代替手工审查活动的管理制度 建立一个全公司统一的数据库 3 1 6 43 1 6 4 收入预测分析收入预测分析 根据不同的电力营销情况进行分析 如何实现 如何实现 识别电力营销渠道 分析电力营销活动及结果 在预测 计划 营销 生产运行维护之间建立一个同步的接口 通过分析优化效益最好的电力营销渠道的选择 系统支持市场结构垂直分析 3 1 6 53 1 6 5 损益趋势分析损益趋势分析 根据电力营销渠道生成损益表 如何实现 如何实现 在营销 MIS 系统和财务系统之间建立同步的数据接口 识别影响损益的各种因素 根据影响损益的各种因素进行收入与成本匹配 对每个电力营销渠道进行损益分析并汇总 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 22 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 3 1 6 63 1 6 6 利润趋势分析报告利润趋势分析报告 评估和报告各个市场片的利润贡献 如根据电网 客户 电力营销渠道 地理位 置等 如何实现 把营销 MIS 系统 电力调度 计划预算 采购 营销预测和财务系统同步集成 建立一个分散的 垂直的各市场片利润贡献体系 再根据市场片合并利润信息 如据电网 客户 电力营销渠道 地理位置等 和总帐集成起来 使查看各个市场片的利润信息容易 建立一个对利润贡献评估考核和报告的管理制度 3 1 6 73 1 6 7 例外监控与报告例外监控与报告 用户按照他们需要的格式易于访问相关数据 并可以运行通用和定置报表 系统自动 识别和报告例外 如何实现 如何实现 根据用户定制化来管理例外情况 基于逻辑和预警的例外标准和规则来建立一个用户定制的报告机制 系统具有用户和用户群具有例外监控和报告能力 尽可能使得公司层次 用户群层次 部门层次能够访问例外报告 3 1 6 83 1 6 8 获利能力分析获利能力分析 按客户 营销渠道 业务单元的获利能力报告 如何实现 如何实现 识别获利能力的相关数据和组成 识别跨组织的获利能力分析的视角 利用系统支持取得数据和报告 建立报表层次 系统具备按单位层次的标准成本和变动分析能力 3 1 6 93 1 6 9 绩效考核绩效考核 3 1 6 9 1 总利润分析总利润分析 根据售电价格和售电成本结构来决定获利水平 如何实现 如何实现 建立与售电相关的配比的成本组成或结构 把采购 营销 MIS 系统 价格体系 合同管理集成 系统能够达到支持基于成本的作业活动 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 23 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 3 1 6 9 2 投资回报分析投资回报分析 建立全公司范围内统一的投资风险与流动性管理制度 改善投资收益质量 以降低投 资风险 提高资金流动性预测的准确性 如何实现 如何实现 建立全公司范围内统一的投资风险与流动性管理制度 巩固目前的财务职责 以保证投资风险与流动性管理制度的执行 识别所有的投资合同与债务 把投资机会进行优先级区分 为了实现投资风险管理目标 在信息技术支持上 应该达到支持准确的现金流预 测 按预期收到的现金具有在线预测能力或功能 把前期投资项目和项目工作分 解结构 WBS 关联起来 3 1 6 9 3 投资回报模拟投资回报模拟 根据不同的投资方案进行投资回报率模拟测算 如何实现 如何实现 识别能达到投资回报要求的投资项目范围 运作和活动 建立财务经营管理信息系统 以满足对投资项目的投资回报决策需求 要实现投资回报模拟功能 需要提供一个模拟软件或数学模型 收集投资项目利 润 投资额数据 3 1 6 103 1 6 10 管理和系统遵从控制管理和系统遵从控制 1 内部的操作培训 内部的操作培训 所有的应付帐款管理的流程都必须文档化并在日常处理中 得到执行 这些文档至少需要带控制点的流程图 变更日志等 管理层每年 至少对这些文档审核一次 所有操作人员及后备人员都必须在业务处理上能 够熟练操作 并掌握必要的技能 2 业务流程 业务流程 必须要有描绘业务处理和控制点的处理流程 流程图等 3 一致性控制 一致性控制 各二级单位的应付帐款处理必须遵循广西电力进行应付帐款管 理有关规章 当不一致的情况出现 必须把的风险承受文档上报广西电力本 部 4 访问控制访问控制 每个季末 财务部门主管要检查应付帐款管理系统中是否具有未 授权的 无效的 或存在职责冲突的用户 ID 这项检查的目的在于从系统 中排除无效的或者不适当的用户 ID 这一检查能够有效弥补由于员工岗位 变动而没有及时通知系统管理人员注销 ID 造成的管理疏漏 所有的用户 ID 在年初由系统管理人员重新生效一次 5 灾难恢复 灾难恢复 重要业务流程的恢复是广西电力紧急响应计划程序中的一个基本 组成部分 应付帐款管理的灾难恢复包括以下两方面的内容 应付帐款管理应用系统 应付帐款管理应用系统的灾难恢复计划每 年重新检查一次 每两年由系统管理员测试一次 应付帐款管理主 管必须确信得到测试结果的通报和应付帐款管理数据的成功恢复 业务处理 应付帐款管理业务处理的灾难恢复计划 突发事件计划 是与应付帐款管理应用系统分离和独立的一项任务 业务处理的灾 难恢复计划由应付帐款主管每年重新检查一次 计划应当围绕当突 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 24 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 发事件冲击现有的流程时如何重建和使业务流程发挥作用 6 敏感程序 敏感程序 敏感程序管理必须阻止未授权的修正和第三方代码审核和代码冻 结后任何修改的代码比较 业务流程责任人必须审批和监控敏感代码的移动 或修改 代码移动到测试不能进行修改 在移动到测试后编程人员不应当具 有修改敏感代码的权限 必须具有一个检查欺骗性代码的流程 所有访问敏 感程序的活动必须记录日志 并进行审核 3 2 未来财务作用与地位分析未来财务作用与地位分析 未来财务的作用和地位受区域化和竞争 新的财务组织结果和需求 计算机化和 对业务流程的影响 信息经济和知识经济时代 信息高速公路等多方面的影响 从而 从以上方面来对广西电力有限公司未来的财务作用与地位进行分析 未来财务作用与地位分析未来财务作用与地位分析 3 2 13 2 1 区域化和竞争区域化和竞争 对业务的影响 对业务的影响 变革步伐加快 变变革革的的压压力力 影影响响业业务务和和财财务务 新财务组织结果与需求 区区域域化化和和竞竞争争区区域域化化和和竞竞争争 计计算算机机化化和和对对业业务务计计算算机机化化和和对对业业务务 流流程程的的影影响响流流程程的的影影响响 信信息息高高速速公公路路信信息息高高速速公公路路 信信息息经经济济和和知知识识经经济济信信息息经经济济和和知知识识经经济济 GXEP 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 25 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 战略规划重要性 专心在核心竞争力 业务风险复杂性增加 对财务作用的影响 对财务作用的影响 财务事务的处理更加变得不稳定 实时信息需求更大 战略决策中财务越来越重要 战略联盟和战略外购机会需要财务方面的决定年性评估 管理全面的业务风险赋予了新的职责要求 3 2 23 2 2 新的组织和需求新的组织和需求 对业务的影响 对业务的影响 管理层和客户之间接触层次减少 整个组织中人们获取的信息变得越来越快 把个人 团队的动力与财务 非财务的考核集成起来 对财务作用的影响 对财务作用的影响 财务与客户的结算延伸到业务运作 扩展到管理高层 保证信息的完整变得越来越重要 推动平衡财务 非财务的新绩效考核系统创建和监控变得容易 3 2 33 2 3 计算机化和对业务流程的影响计算机化和对业务流程的影响 对业务的影响 对业务的影响 效率提高 快速的响应 信息加快决策速度 丰富投资决策技术 对财务作用的影响 对财务作用的影响 计算机化的压力使得财务业务流程流线型化 帐务处理自动化 集中化 信息完成和对业务风险的控制变得越来越重要 要求系统来评估和监控整个业务绩效 3 2 43 2 4 信息经济和知识经济时代的信息高速公路信息经济和知识经济时代的信息高速公路 对业务的影响 对业务的影响 突出不断学习的组织类型 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 26 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 知识就是力量 完备的具有竞争力的智能资产 信息超载 企业运作实时 正确的数据 对财务作用的影响 对财务作用的影响 要求财务能描绘整个业务 财务充当信息推动器 需要财务为高层管理进行信息综合与优化 财务更多地介入倾势分析 数据解析和价值增加服务 3 2 53 2 5 财务作用与地位的转变财务作用与地位的转变 3 2 5 13 2 5 1 从业务合作伙伴角度而言从业务合作伙伴角度而言 目前财务组织目前财务组织 检查业务处理和报告活动 回顾下游信息 关注内部监督和外部报告 未来财务组织未来财务组织 提供增值服务 分析上游信息 关注风险 回报 业务规划 业务伙伴 解决问题 推进革新 3 2 5 23 2 5 2 从业务风险管理角度而言从业务风险管理角度而言 目前财务组织目前财务组织 控制财务会计风险 单一的经营者控制 从上到下的成本和人员 未来财务组织未来财务组织 识别和控制主要业务风险的根本原因 和业务运作单位共同进行成本控制 授权员工控制风险与改进流程 建立结果责任制 3 2 5 33 2 5 3 业务处理及报告业务处理及报告 目前财务组织目前财务组织 收益情况趋势分析 制度性的流程运作 收集和分析财务数据 会计系统 分散的 冗余的 对外核算 缺少内部核算 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 27 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 未来财务组织未来财务组织 长期的远景 关注战略 持续不断的改进 收集和分析财务性 非财务性数据 会计系统 流线型的报告 数据聚焦和客户为中心 3 2 5 43 2 5 4 未来财务的作用和地位最终目标未来财务的作用和地位最终目标 建立一个以最低的成本投入带来最大增值的财务组织 来实现对业务伙伴提供满 意的服务 有效率地评估和控制财务会计风险 实时地进行业务处理及报告 3 3 内部控制详细说明内部控制详细说明 3 3 13 3 1 内部控制总览内部控制总览 在下表中所列示的控制项目有助于广西电力有限公司进行内部控制 此表中列示 的控制项目并不是一个公司所有的控制内容 但是 能够作为建立控制标准的开端 每一个控制项目是根据财务实践 使用说明 内部指导等建立起来的 控制项目控制项目控制频率控制频率 会计分析 对帐 每月 凭证准备与批准每月 考核指标 主要指标 月度分析等 考核指标 主要指标 月度分析等 每月每月 每季每季 根据需要根据需要 信息资产安全性每月每月 每季每季 根据需要根据需要 工作地点安全性审核每季 根据需要 部门职责每季 根据需要 保密协议保密协议每季 根据需要 凭证稽核每季 根据需要 质询确定每季 根据需要 职责冲突分析表半年 根据需要 对下属单位审计 报告 建议半年 根据需要 每半年控制与审计半年 根据需要 总帐检查清单 其它的检查清单 半年 根据需要 工作详细描述半年 根据需要 下属单位出具的审计申明书 全资子公司 控股子公司 二级单位等 每年和根据需要 记录保存 每年和根据需要 灾难恢复 每年和根据需要 协议 服务水平层次每年和根据需要 风险接受每年和根据需要 授权 每年和根据需要 广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目广西电力有限公司财务经营管理信息系统咨询项目 第 28 页 共 36 页 广西电力与广西电力与IBM版权所有 注意保密 版权所有 注意保密 确认每年