2016年最新个人所得税税率表及计算公式.doc

2016年最新个人所得税税率表及计算公式2015-08-16 19:41 来源：个税计算器 浏览：4644次2016年个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%-45%（专职）(个税免征额3500元)工资、薪金所得个人所得税税率表级数收入范围含税级距税率(%)计算公式速算扣除数1不超过1500元的3T=(A-3500)*3%-002超过1500元至4,500元的部分10T=(A-3500)*10%-1051053超过4,500元至9,000元的部分20T=(A-3500)*20%-5555554超过9,000元至35,000元的部分25T=(A-3500)*25%-10051,0055超过35,000元至55,000元的部分30T=(A-3500)*30%-277527556超过55,000元至80,000元的部分35T=(A-3500)*35%-55055,5057超过80,000元的部分45T=(A-3500)*45%-1350513,505l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)适用税率-速算扣除数l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)适用税率-速算扣除数l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额12月适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表级数收入范围含税级距税率(%)计算公式速算扣除数1不超过15000元的5T=A*5%-002超过15000元至30000元的部分10T=A*10%-7507503超过30000元至60000元的部分20T=A*20%-375937504超过60000元至100000元的部分30T=A*30%-97509750超过100000元的部分35T=A*35%-1475014750二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%-35%的超额累进税率表。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。l 应纳税所得额A=全年收入总额 成本、费用以及损失l 应纳税额T=应纳税所得额A税率-速算扣除数三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%-40%（兼职）劳动报酬所得个人年所得税税率表级数收入范围含税级距税率(%)计算公式速算扣除数1不超过4000不超过20000元的200超过4000不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000l每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额 800费用应纳税额T=应纳税所得额A税率-速算扣除数每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额 （1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A税率-速算扣除数四、稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30%劳动报酬所得个人年所得税税率表级数收入范围含税级距税率(%)计算公式减征额14000以下不超过4000元的减费用80020T=($-800)*20%*(1-30%)30%24000以上超过4000元的部分 减费用20%20T=$*(1-20%)*20%*(1-30%)30%每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额 800费用应纳税额T=应纳税所得额A税率-（1-30%）减征额每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额*（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A税率*（1-30%）减征额五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20%劳动报酬所得个人年所得税税率表级数收入范围含税级距税率(%)计算公式减征额14000以下不超过4000元的减费用80020T=($-800)*20%024000以上超过4000元的部分 减费用20%20T=$* (1-20%)*20%0l每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得