《新征管法及细则》试题一答案.doc

新征管法及其实施细则笔试试卷一答案一、 填空题（每空1分,共计10分）1 损毁或者擅自改动税控装置2 邮寄、数据电文3 临时从事经营4 税款入库预算级次5 合法利益6 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长7 请求国家赔偿8 罚没凭证 9 非主观故意的计算公式运用错误10 优先于二、单项选择题（每题1分，共计12分）1C 2 D 3 B 4 C 5 B 6 C 7 B 8 A 9 D 10 D 11 C 12 C二、 多项选择题（每题1.5分，共计30分 ，多选、少选均不得分）1. ACD 2. ABCD 3. AB 4. BCD 5. ABCD 6. AB 7. AB 8. ACD 9. AC 10. BCD 11. BCD 12.AD 13.ABC 14.ABD 15.BC 16.ABCD 17.BD 18.ACD 19.BC 20.BCD四、判断题（每题1分，共10分，每答错1题倒扣1分，不答不扣分）1. 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、简答题（每题5分，共10分）1. 关于委托代征税款，实施细则是如何规定的？答：1、委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税。2、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。3、委托代征税款的受托主体是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员。4、委托代征要履行必要的手续，由税务机关对受托的单位和人员发给委托代征证书。5、受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款。纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。2. 实施细则关于税务检查中调帐检查是如何规定？答：1、税务机关行使帐簿检查权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。2、将帐簿调回税务机关检查，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单。3、有特殊情况的，须设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查。4、调取以前会计年度帐簿的，应在3个月内完整退还；调取当年帐簿的，税务机关必须在30日内退还。六、案例分析题（共计28分，其中第1、2题各8分，第3题12分）一、答案1.（1）开发区税务局不应以管理二科的名义下发检查通知书，没有执法主体资格，应以开发区局的名义下发；（2）李刚应出示税务检查证；（3）稽查人员应至少两个人，不应单人稽查；（4）李刚查询纳税人在银行的存款帐户，没有经开发区税务局局长批准，没有凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明；（5）采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保；（6）未到纳税限期之前不应拍卖商品抵税；且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应委托商业企业拍卖。2银行不应提供资金情况，因为没有经县以上税务局（分局）局长批准，没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。3法院应受理此案。因为按照税务行政复议规则规定，税收保全措施属于选择复议，可直接诉讼。4法院应当以执行扣押措施不当，给纳税人造成损失为由，判决税务机关承担赔偿责任。若能够返还商品，则应返还商品，不能够返还，应将拍卖所得4万元返还企业。5（1）对该企业未按照规定期限申报办理税务登记的行为，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款，逾期仍不办理的，申请工商行政管理机关吊销其营业执照。（2）对未申报纳税的行为，根据税收征管法第64条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（3）对F企业拒不提供纳税资料的行为，应责令改正，可以处以1万元以下的罚款。情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。二 答案 1、法院的判决正确。2、此案中乙某是生产销售服装的纳税人。依据：实施细则第49条第1款：“承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的,承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。但是，法律、行政法规另有规定的除外。”本案中乙某有独立的生产经营权，独立核算，并定期向甲某缴纳承包费，应该就其生产经营所得纳税，并接受税务机关管理。3、可以。依据实施细则第49条第2款：“发包人或出租人应当自发包或出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税的连带责任。”本案中甲某并没有向税务机关报告有关的情况，应该承担纳税的连带责任。4、正确。依据税收征管法第40条、实施细则第69条第2款的规定：即“拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。”5、税务机关返还剩余款项的行为不当，依据实施细则第69条第2款的规定，税务机关应当在3日内将剩余款项返还A企业。三 答案 1、检查时未履行法定程序。税收征管法第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中税务分局既未下达稽查通知书，也未出示税务检查通知书。2、税务人员超越权限行使检查权。税收征管法规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。3、 没有回避。根据新实施细则第8条“税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（五）可能影响公正执法的其他利害关系。”的规定，因李某与酒店有过冲突，有可能导致不公正执法行为产生，应实施回避。4、11月29日下达行政处罚决定书不合法。行政处罚法规定，当事人可在接到行政处罚通知后3日内提出听证申请。税务机关不能在法定申请听证的期限内下达处罚决定书。5、对纳税人处3000元罚款超越职权。税收征管法第74条只赋予税务所（征管分局）2000元以下的行政处罚权。6、李、钱二人不能主持听证会。行政处罚法第42条规定“听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。”7、听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。8、要求餐饮部负担听证所需费用不合法。行政处罚法第42条规定“当事人不承担行政机关组织听证的费用。”9、县地税局对复议申请不予受理的理由不成立。一是税收征