21-第三章-票据四

第三章-票据（四）第三节 票据4.保证（1）必须记载事项：“保证”+保证人签章（2）未记载“被保证人名称”：已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。（3）附条件保证 条件无效，保证有效（4）保证人的追索权：清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。【例-多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（ ）。（2014年）A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任B.保证附有条件的，影响对票据的保证责任C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任网校答案：ACD网校解析：选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任。【例-多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的有（ ）。（2015年多选）A.保证人签章B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样网校答案：BC网校解析：（1）选项AD：属于“必须记载事项”，未记载的票据保证行为不成立，保证人无须承担票据保证责任；（2）选项BC：属于“相对记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。三、票据抗辩1.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。2.票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。3.持票人不享有票据权利，票据权利消灭时效已经经过或者未保全票据权利。4.承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。5.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。四、票据贴现、转贴现、再贴现1.贴现（1）概念票据贴现，是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，将票据权利“背书转让”给金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的一种票据行为。（2）条件票据未到期票据未记载“不得转让”事项持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件（3）贴现利息 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。 承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。2.转帖现进行了贴现而通过转让背书取得票据权利的金融机构，还可以将未到期的汇票以贴现方式转让给其他金融机构，这种业务称为“转帖现”。3.再贴现贴现人、转贴现人，还可以将贴现取得的票据以贴现方式背书转让给中国人民银行，这种业务称为“再贴现”。【例-多选题】持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（ ）。（2016年）A.该汇票未到期B.甲公司在P银行开立了存款账户C.甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系D.该汇票未记载“不得转让”事项网校答案：ABCD网校解析：票据贴现条件包括：（1）票据未到期（选项A）；（2）票据未记载“不得转让”字样（选项D）；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项B）；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项C）；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。五、汇票（一）概述1.概念汇票，是指由出票人签发，委托付款人在指定的到期日向持票人无条件支付一定金额的票据。2.汇票的分类 （1）根据出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票是指银行作为出票人和付款人的汇票；【注意】要企业在银行有全款才能申请开出相应金额的汇票（即如果你要在开户行开100万元的银行汇票，你在该行帐户上必须要有100万元以上的存款才行），对于银行而言，不存在风险。因此，银行汇票都是见票即付，无须承兑。商业汇票是由银行之外的企业或者其他组织作为出票人的汇票。（2）商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（企业出票、银行承兑）。 银行承兑汇票是指由银行承兑和付款的商业汇票 商业承兑汇票是由银行之外的企业或其他组织承兑和付款的商业汇票。（3）商业汇票根据付款期限的不同，分为即期商业汇票和远期商业汇票即期商业汇票，是指持票人向付款人提示后对方立即付款，又称见票即付汇票。远期汇票，是指在出票一定期限后或特定日期付款。【注意】即期商业汇票无需承兑，远期商业汇票才涉及到承兑问题。（二）银行汇票银行汇票，是指由出票银行签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。 1.银行汇票的出票（1）出票银行是银行汇票的付款人。（2）银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。【注意】签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。（3）银行汇票的绝对必要记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。2.银行汇票的结算金额 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。【例-单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（ ）。（2013年）A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算C.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算网校答案：D网校解析：（1）选项AB：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项CD：实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。【例-判断题】未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。（ ）（2014年）网校答案：3.银行汇票的提示付款银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。持票人超过付款期限向“代理付款银行”提示付款被拒绝付款的，必须在票据权利时效（2年）内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向“出票银行”请求付款。【注意】解讫通知：银行汇票一式四联，我们通常说的银行汇票是第二联。第一联为卡片，第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由收款人自带，第四联是多余款通知。解讫通知是银行汇票所特有的，因为银行汇票的实际结算金额可以与出