财经法规练习题法规5.doc

在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（ D ）。A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.核定税额下列各项中，不属于预算法规定的国务院财政部门职权的是（ C）。A.具体编制中央预算和决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.具体编制地方预算的调整方案D.提出中央预备费动用方案根据预算法的规定，用于确定中央和地方预算收入范围的管理体制是（ A ）。A.分税制财政管理体制B.国家行政管理体制C.国家政权管理体制D.部门预算管理体制根据预算法的规定，下列各项中，负责审查和批准各级政府决算的是（ 全国人民代表大会常务委员会 ）。根据预算法的规定，下列各项中，负责审查和批准中央预算调整方案的是（全国人民代表大会常务委员会 ）。根据预算法的规定，下列各项中，属于各级政府在预算调整中应编制的资料的是（预算调整方案）。根据预算法的规定，下列各项中，负责具体编制各级政府预算调整方案的是（政府财政部门 ）。根据预算法的规定，下列各项中，负责改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议的是（ 全国人民代表大会 ）。关于发票的开具与管理，下列做法不正确的有（ ABC ）。A.甲公司代其子公司开具了一张价值200万元的增值税发票B.乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司C.丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用D.丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按服务业征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。第一小题：关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ C）。A.由纳税人确定其旅游业务收入B.由主管财政部门核定其旅游业务收入C.由主管税务机关核定其旅游业务收入D.由社会中介机构核定其旅游业务收入第二小题：计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（BC ）。A.营业成本110万元B.支付给某航空公司游客机票费15万元C.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D.以无形资产对外投资150万元第三小题：该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ A）。A.3%B.5%C.5-20%的浮动税率D.6%第四小题：该公司转让不动产应缴纳营业税（A）。A.30万元B.7.5万元C.18万元D.4.5万元第五小题：假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A ）。A.4.25万元B.6万元C.2.55万元D.3.6万元某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。第一小题：该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ D）。A.固定资产盘盈收入B.产品销售收入C.其他业务收入D.国债利息收入第二小题：该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BC ）。A.增值税90万元B.消费税110万元C.销售费用250万元D.环保部门罚款15万元第三小题：根据企业所得税法的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ B）。A.3年B.5年C.6年D.10年第四小题：该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ D）。A.4294万元B.4309万元C.4249万元D.4364万元第五小题：该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ C）。A.189万元B.194万元C.171.5万元D.200.25万元某企业根据企业所得税法的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； （5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。第一小题：下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ ACD）。A.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B.该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起C.该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）25%50%=23.75万元D.从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠第二小题：该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ A ）。A.国债利息收入10万元B.国债转让收益10万元C.股票转让收益10万元D.接受捐赠收入10万元第三小题：下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ AC ）。A.管理费用450万元B.支付在建办公楼工程款60万元C.支付诉讼费2.3万元D.营业外支出300万元第四小题：该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ B ）。A.40万元B.15万元C.42.5万元D.17.5万元第五小题：计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B ）。A.38.75万元B.63.75万元C.76.25万元D.51.25万元作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台五一文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。 说明： 个人所得税税率表 （个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 第一小题：吴某取得的顾问费4000元属于（ B）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得第二小题：吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ACD ）。A.此笔稿费共纳税2688元B.三人各自纳税672元C.吴某一人纳税1344元D.除吴某外的两人各纳税672元第三小题：出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（CD ）。A.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）20%B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额（1-20%）20%C.每次收入不