财务资料工作流程.doc

工 作 流 程1、货币资金收付流程1.1收款流程1.1.1、销售收款、收取定金、预收货款存入银行流程销售货款、收取定金、预收货款销售部门提供合同、订单会计开具收据（写明收取产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。）售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。）客户身份证复印出纳员审查货款或订金与收据是否相符收讫货款并加盖现金收讫章当天将所收款项存入银行原始凭证交会计作账 1.1.2销售收款、收取定金、预收货款存入银行卡流程销售货款、收取定金、预收货款存卡销售人员通知财务客户身份证复印出纳员打电话查客户存款证明（原件或复印件）原始凭证交会计作账以上手续齐备并经出纳员审核无误后加盖现金收讫章出纳员审查所收货款、单位名称等与收据是否相符会计开具收据（写明收取产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。）原件或复印件销售部门提供合同、定单供合同、定单（原件或复印件1.1.3、收个人还款会计开收据原始凭证交会计作账出纳员审核并盖现金收讫章1.2付款流程1.2.1借款审批流程及说明事项：1.2.1.1借款审批流程1）借款人凭采购合同、销售订单、预借旅费申请单、业务招待费申请单等填写暂支单申请借款2）部门负责人对业务和单据的真实性审核，签字3）不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款由财务经理审核其预算执行情况并签署意见。不超过2万元的由主管副总审批；2万元以上的由董事长审批（涉及生产、采购、销售事宜由相关总经理，总裁同时签字即可执行付款程序）4）会计审核其是否有尚未还清的欠款（前次借支出差费返回时间超过3天无故未报销者，在原借款未还清前，不得再借。但借支旅差费未结清不影响购买物资请款）。说明事项1）支付各种定金、预付款应先填写款项支付请款单并附采购合同，经以上程序批准后，按合同要求付款。2）借用旅差费需事先填制“出差申请单”，出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定。出差人凭核准的“出差申请单”填写“暂支单”， 向财务部暂支相当数额的旅差费。出差人员返回公司后，报销旅差费时，提供出差总结报告。3）试用人员，借业务费，周转金等须由正式员工出具借款担保书，签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带责任。4）借用业务招待费，应在报销额度内报销业务招待费用。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事前应请示相关领导，事后补签。5）借款审批人负责借出款项的结算、清理工作，督促经办部门负责人或经办人及时结清借款，如因工作失误造成借出款项无法清回，对相关责任人给予一定比例的处罚。6）年终无论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算。第二年如有需要重新借支。如特殊原因年末形成账面欠款无法清还时，由本人写出欠款清算报告（写明欠公司款项，欠款时间、金额、原因，款项用途、证明人、归还或结算期等事项，并由本人签字确认。否则，停发次月工资。）报主管经理（涉及生产、采购、销售事宜借款）、财务经理（不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款）审批报董事长财务部备案，相关负责人按期催还或办理结算。7）直营店的日常采购，原则采取统一结算的方式，月底由公司出纳到门店支付。其它零星购买，金额不超过500元的材料，由厨房采购人采购，店长审核，可以报销。1.2.2报销冲账流程：经办人填写报销单（或差旅费报销单） 部门负责人审核会计审核2万元以下的由总经理/总裁审批2万元以上的由董事长审批，经审批的凭证交会计开据冲账收据，并加盖转讫专用章，粘贴于原始凭证第一页。执行现金或银行付款程序会计制作记帐凭证并亲自转交出纳员执行现金或银行付款程序1.2.3报销流程：经办人填写报销单及粘贴单（或差旅费报销单并附费用清单），经办人、部门负责人、会计审核、2万元以下的由总经理/总裁审批，执行现金或银行付款程序。1.2.4现金支付程序A 现金起付额审核（1000元）以下的按现金支付的相关规定以现金支付，以上的执行银行付款程序）C签批手续是否齐备D原始凭证与记账凭证是否相符E会计对以上内容进行复核确认F出纳员支付现金并加盖现金付讫章G经办人领款并签字1.2.5银行付款流程：A支付定金，预付货款：经办人根据合同填写款项支付申请单，B 会计复核C 2万元以下总经理/总裁审批，2万元以上由董事长审批D出纳根据审批单做网银付款E 网银复核人根据审批单复核2、应收款项管理流程:2.1对账流程：1、销售部根据当月销售，商品预订单，预付款编制客户应收账款余额订单流程：2、销售部统计员于每月25日向财务管理部报送“客户应收账款余额”并与财务管理部会计核对后双方签署意见。 销售经理（采购部部长）确认报财务经理、总经理2.2赊销款的管理：原则上公司无赊销3.0存货管理流程3.1入库管理3.1.1 工厂产成品入库：A由工厂负责送至仓库，仓库管理员按照产品要求，分批次，分种类按实收数在送货单上签字确认，送货单一份留仓库备查，一份交财务销账、结账。仓库管理员根据送货单填制入库单，及时登帐，录入系统。单据及时交财务B 如发生工厂直接送货给门店的情况，仓库应补办出入库手续3.2 商品出库A 仓管部门根据订单发货，门店店长（加盟店是加盟商，直营店店长）提出订货通知说明：订单流转程序销售部整理，制定书面订单 通知财务，查询款项是否到账，预付款有没低于最低信用额度。财务部门审核无误，通知销售部，销售部传真给仓库发货仓库库存不足或不满足最低存量，通知采购部采购3.3采购合同签订流程 3.3.1外购材料 A采购部门根据仓库存量及销售量制定采购计划，按采购计划与供方签约，必须清楚的注明质量要求。原材料、订货合同须经生产总经理审阅，总裁复核、董事长批准生效。B对紧急需求物资，合格供方不能满足供货的条件下，可从其它供货单位或从市场采购，采购部门在采购前应填写临时采购计划，须经部门负责人签字同意，物资进公司后必严格检验，保留不合格退货的权力及凭证。订货合同等购货凭证签订后，由采购部统一管理，并负责催货和付款等事宜。合同如有变更时，由订货人负责变更，做好记录，并及时通知供方，以确保质量及交货 期。3.3.2 门店外购材料、A 门店购菜品，米、面，油等都是月结，每月22日结账，供应商提供一式三联送货单，一联给门店，一联供应商备查，一联等结账时统一给公司财务结账B 门店采购日常用品，必须由店长签字，金额超过500元必须公司总经理同意。3.4物品入库3.4.1外购材料，物品入库流程：A 公司仓库外购材料物品入库：采购员应分库管员根据请购单购买材料，加工厂包子成品入库，库管员根据实收数与工厂物流送货清单清点，检查。并开具入库单。单证录入员及时录入电脑系统。B 公司办公用品采购，采购员根据部门请购单购买材料，办公用品保管员确认收货，不必办理入库手续，直接在发票清单或送货清单上签字。采购员凭有保管员签字的发票（含清单），经相关人员签字批准后到财务部报销。C 其它物品的采购入库，一律进仓库，入库单一式五联，一联仓库留存；签二联财务报账；三联字时在入库务记账；四联交供应厂单上注明。家，做为结算凭证；五4.2低值易品领用流程：4.2.1办公用低值易品领用流程定额内的办公用低值易品可一次性领用，领用人填写办公用品领用簿，公司对员工领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。超定额部分由各部门负责人审批。贵重办公用品等，须经公司主管领导批准后才能领用。4.2.2劳动保护类低值易品领用流程 A公司服装领用部门负责人审核单价超过500元的由部门副总审批仓库保管员发放仓库保管员按月25日汇总报向财务报送低值易耗品管理清单(附件三十四),低值易耗品领用统计表(附件三十五)超定额部分需主管副总审批。4.2.3工具类低值易品4.2.3.1工具类低值易品领用流程工具类低值易耗品定额内的用需由领用部门填写低值易耗品领用单(附件三十三)，经部门负责人签字后方可到仓库领取（首次领用时，除需要领用部门负责人签字允许外，还要经过物资主管审核同意）。工具发放要求以旧换新。库管员发放工具时应做到发放准确，手续齐全，先进先出。部门负责人审核仓库保管员按月、按车间汇总每月 25日向财务报送低值易耗品管理清单（附件三十四）。超定额领用部分需主管副总审批以上低值易耗品如发生物品转移,即由另一个使用人转移给他人使用时应填写“物品转移清单”(附件三十六)4.3低值易品报废流程：4.3.1非一次性使用的办公用品，如计算器，办公桌椅等工具类低值耗品报废流程报废时应由使用部金额在 500元门填写低值易耗品部门负责人审批以上的由部门报废申请表(附件副总审批每月25日由仓库保管员向财务部门抱送低值易耗品报废汇总表(附件三十八)仓库保管员按月、按4.3.2工具类低值易耗品的报废流非正常报废。4.4低值易品盘点流程：经审核，存有疑问，应及时查明原因，予以更正；如经审核财务部会计根据盘点无误，应根据低值易耗品的存在说明原因交财务负责存、发放、使用情况。在满足保人审核。证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。5.0固定资产管理程序5.1固定资产管理要求 5.1.1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产： (1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； (2)使用寿命超过一个会计年度”。 5.1.2公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、.变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等,必须履行登记和报账手续。5.1.3财务部对本公司固定资产负责统一编号、资产调配，并责成各部门部对其资产做妥当的管理。生产部门对其使用的固定资产应落实负责人管理制度，并接受财务部门的监督。 5.1.4固定资产实物管理部门固定资产按以下类别 ,由公司指定部门负责管理 ,其管理与保养细则由服务管理部门会同使用部门自行制定。 5.1.4.1土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性设备由行政管理部负责管理。 5.1.4.2机器、机电设备由使用部门进行管理。 5.1.4.3工具、器皿等由仓库负责管理。5.2固定资产购入流程：5.2.1申购：需配置新设备时，应由设备使用部门会同工艺人员共同提出申请（申请单上应详填名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据），门店需更换设备，应先申请调配，无法调配使用的，由设备使用部门填写设备购置申请表，由生产部决定购买厂家，商定购买事项。5.2.2签订合同流程：由经办人按标准的采购合同草签设备管理部门（涉及生产用设备由生产部门相关人员参加提出意见）确认各项性能指标并标注于合同条款中采购部总经理签字确认总经理签字审批购销双方盖章确认签字原件在签定合同的次日报财务部备案财务按生效的合同执行支付定金、款项等事宜5.2.3固定资产验收及入账流程:5.2.1验收固定资产是否达到合同条款规定的性能及各项指标。经验收合格后由生产部及相关部门填写固定资产验收报告单，一式三联经由固定资产管理部门签章后，送财务部门报销，财务部门填写购置金额 、耐用年限、 月折旧额,等制作固定资产登记卡第一联送固定资产管理部门转入 ,第二联由财务部门自存转记入”固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。财务部门应每月与固定资产管理部门核对”固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏,应立即通知补正。5.2.4付款流程采购经手人填写请款单，并附固定资产验收报告单，经采购负责人签字，连同发票及请购核准文件由财务部编制传票。注:购入固定资产使用说明书由采购人员负责归档，由档案室统一管理5.3受赠处理固定资产由其他公司拨入、捐赠而取得的,应填明价格,如原价无法查得或根本没有原价,应由使用部门会同财务部门予以估列,并按固定资产增置手续办理。 5.5保险固定资产应由固定资产管理部门统一办理财产保险。 5.9固定资产盘点流程：由固定资产管理部门牵头，办公室、财务部参加，每季度组织盘点，对固定资产现有状况形成盘点表。由固定资产管理部门牵头，会同财务部门、资产使用部门每年对固定资产的盘点不得少于一次。另外,每季度应根据登记册,对固定资产项目中每一类别至少抽点十项,盘点后应填制”,盘点表”一式三份。对盈亏原因由生产部、动力部、信息部、办公室、财务部等主要负责人研讨处理意见。盘点表一份自留,两份报总经理,总经理批复后一份送财务部门,一份送固定资产管理部门备查。固定资产管理部门对于盘盈或盘亏除应详细说明原因上报外,还应办理增置或减损的有关手续。6.0应付款项管理程序6.1对账流程：销售部（采购部）统计员按月向财务报送应付账款明细表（附件四十九），其他应付款由财务部相关人员制表，由经办人签字。销售经理（采购部部长）确认财务部长审核6.2付款流程:会计人员每月对应付款项按账龄及地区进行归类汇总。财务总监总经理财务部长审核后对应付款项的赊欠及支付情况（进行会审检查，向主管领导提供到期日及到期应支付的款项明细）按月向财务总监、总经理报送月报表。销售部（采购部）统计员按月列出计划付款明细表，于每月 20日报财务管理部。财务部长审核。支付款项时由相关人员写请款单，经部门负责人同意。财务总监审批。7.0各种长、短期借款管理程序财务部长对各种长、短期借会计人员对各种款的赊欠及支付（本金及利借款按出借单位进行归类汇总。息）情况按月向财务总监、总经理报送月报表8.0销售合同评审、签订流程： 8.1、合同评审流程： 8.1.1职责：营销管理部负责合同的编制，为合同评审归口的管理部门。其中：定型产品的合同评审，由营销管理部组织评审。非定型产品由营销管理部组织相关部门参加评审，营销管理部负责评审记录的管理。 8.1.2工作程序 8.1.2.1顾客需求的识别销售部门负责识别顾客对产品的需求与期望，根据顾客规定的订货要求，如合同草案、技术协议草案及口头订单等填写订单确认表顾客明示的产品要求，包括产品质量要求及可用性、交付、支持服务（如运输、保修、培训等）、价格等方面的要求；顾客没有明确的要求，但预期或规定的用途所必要的产品要求，即习惯上隐含的潜在要求，公司为满足顾客要求应做出承诺；顾客没有规定，但国家强制性标准及法律法规规定的要求。8.1.2.2评审要求在接受合同、订单之前，由营销管理部协调负责对标书、合同、订单组织评审，以确保：顾客要求已最终确定，并已形成文件。任何与以前表述不一致的合同或订单的要求已经解决。本公司有满足合同或订单要求的能力。对口头订单应有记录，填写订单确认表。8.1.2.3合同评审定型产品对于顾客无特殊要求且在公司正常生产能力范围内的合同或订单，由营销管理部负责人组织本部门相关人员进行合同评审，填写订单确认表并通知相关部门组织生产。对于顾客有特殊要求或数量较大、交货期紧的合同或订单，在销售合同签定前，需和生产部沟通交货期。由营销管理部向相关部门发出定型产品合同评审记录（附件七十三），经评审签属意见后，营销管理部存档。非定型产品在定型产品基础上有部分变动的产品的合同评审由营销管理部向相关部门（生产部、产品工程管理部、产品质量管理部）发出非定型产品合同评审记录，相关部门签署意见后，由营销管理部做出评审结论，并保留记录。开发设计产品的合同评审，由营销管理部组织合同评审，产品工程管理部、生产部、产品质量管部参加，常务副总审批，评审记录由营销管理部存档。8.1.2.4评审内容：就质量要求、交货期、供货能力，技术、生产、采购、设备，检验能力、产品一致性等方面进行评审，并拟定具体实施计划方案，形成书面文件（工艺流程）。 8.1.2.5评审结果满足顾客要求后，由营销管理部负责人或其授权人与顾客签订合同，如不能满足，可由营销管理部负责人或其授权人与顾客协商，取得一致意见后，再签约，必要时再评审。 8.1.2.6合同更改在合同评审后执行中如遇到： a)顾客要求更改合同条款中的某项内容； b)本企业需要更改合同条款中的某项内容；销售部门组织再评审。合同更改需持合同更改通知单，同时跟踪原合同所形成的文件传递 8.2合同签订流程： 8.2.1定型产品、提货付现销售合同签订流程：由经办人按标准的销售合同草签成本会计审核其价格的合理性，并对其配置是否在价格内进行审核并附审核说明。财务管理部部长对审核结果复核确认并提出处理意见。成本会计审核其价格的合理性，并对其配置是否在价格之内进行审核并附审核说明。财务管理部部长对审核结果复核确认并提出处理意见。金额在 100万元以内的由部门总经理签字审批金额在300万元以内的经部门总经理签字后由销售副总理签字审批金额超过300万元的销售合同经销售副总签字后由财务总监审批金额超过500万元的销售合同经财务总监签字后由常务副总审批办公室按其授权批准签字程序在相关人员签批后盖合同专用章。金额超过1000万元的销售合同经常务副总签字后由总经理审批。双方均签字生效的合同原件在签定的次日报财务部备案。财务按生效的合同执行收付定金、款项等事项。 8.2.2非标准产品和复杂的销售合同（如分期付款等非付现提货合同）签订流程：第 37页共 52页经部门总经理审核由经办人按标准的销售合同草签9.0订单签订与传递流程：9.1订单签订要求9.1.1订单表示某一商品的生产数量，以及计划开工、完工日期，为组织生产或领第 38页共 52页料的依据，工厂的生管或物管通常以生产订单为中心，以控制其产能利用、缺料、效率、进度等情形，确定其完工状况。9.1.2订单（见附件五十一）上必须统一编号，明确购车单位名称及联系人，整车型号、底盘号、箱体代码、底盘价格、上装价格、数量、付款方式及交车日期、相关政策、特殊要求等必须认真填写。9.1.3对客户销售产品必须签订合同,特殊情况下不签合同只签订单时,订单的签订执行合同的评审及签订流程。9.2订单签订流程：原件报财务部留存，由财务部门对订单进行统一编号。编号后由销售部门向相关部门下发带统一编号（根据订单及产品统一编号）订单。经办人依据生效的合同书（需投产的）签发订单，经部门总经理签字确认。资金结算部确认收讫订金生产副总（需投产的订单报生产副总）确认9.3已批复的订单下发相关部门的工作流程：9.3.1新产品、特殊工艺的产品订单下发流程 9.3.1.1 向技术部门下发已批复的订单技术部门据此提供各种产品的生产订单标准用量，生产工艺，定额工时等基础资料9.3.1.2下发仓库、生产车间核算员、财务会计向人力资源部门下发已批复的订单。人力资源部门据此提供各种产品的定额工时等基础资料下发生产车间核算员、财务会计第 39页共 52页9.3.1.3 车间核算员根据各种原材料定额、按向生产车间下发订单、各种原材料、辅助材料及工时定额生产车间设定开工、完工日期，按订单合理分配用工单车或单批及工序进度情况开具领料单，月末（25日）结束时对于已领未用材料办理假退库手续，26日再重新办理出库手续。并区分各种产品按定额损耗量、超订额损耗量分别注明，归集原材料领、用、存情况车间核算员根据定额、按单车或单批及工序进度情况填写工序人工工时及费用记录产品完工后应及时将领料单、人工工时、费用记录表及汇总表报送成本会计并办理产成品入库手续；月末（25日）应及时将末完工产品的领料单、人工工时及费用记录汇总表报送成本会计。9.3.1.4向仓库下发已批复的订单、各种产品原材料消耗定额采购部门及时制定原材料、备用品、备件采购计划仓库及时反馈生产订单缺料明细表生产订单缺料明细表、采购计划表上报主管副总审核总经理审批财务部门作出用款计划订单是仓库保管员据以领、退料和产品入库的依据；同时仓库保管员按订单的领、退料单归集各种产品所耗用原材料、附助材料，作为各种产品物料消耗的依据。 9.3.1.5第 40页共 52页 向财务部门下发订单、技术部门制定的各种产品的生产定额、生产订单缺料明细表、采购计划表向财务部门下发订单、技术部门制定的各种产品的生产定额、生产订单缺料明细表、采购计划表会计部门按采购计划安排资金，并按生产通知单及技术部门制定的各种产品的生产定额计算各种产品的标准成本，作为成本分析、考核的依据订单编号原则：前两位字母为底盘厂家拼音缩写，第三、四位数字代表年份，后三位数字代表订单序列编号，示例如下：陕汽 SQ08001,重商 ZS08001，重卡 ZK08001，东风 DF08001，一汽YQ08001，自提底盘上装 LW080019.3.2普通产品订单下发流程除第 9.3.1项中的前两项外，其他流程同 9.3.1。10.0销售流程10.1非定型产品报价流程：销售部填写非定型产品报价单（见附件五十四）经办人销售副总人力部提供产品工时及人工费用定额主管经理技术部签署意见并提供物料消耗定额生产部签署意见采购部提供当前材料价格财务部报价财务预算成本10.2销售出库流程：总经理确认10.2.1销售底盘流程:销售底盘时,由销售部填写底盘（销售）出库单，由收车人签字确认，财务部确认收款（非付现发车时由总经理或常务副总签字确认）。到底盘库领出相应型号、数量的底盘。10.2.2整车出库流程:库管员依据销售部填写的手续齐全的整车出库单载明的车型、底盘号进行交付，交付时必须分别情况审查以下审批手续是否齐备：付现提车非现提车大委改提车第 41页共 52页销售经手人依据合同、订单要求销货统计员填写整车出库单收车人审核确认结算中心确认收取全款销售部门总经理审查符合以下发车条件后签发车单要求提车人提供身份证及复印件。审核购买人与提车人是否为同一人。如不是同一人提车人是否有购车人（或购车单位）的委托授权书（盖有购车单位公章）。如是本公司委托第三方发车，本公司应与第三方签订货运合同。第三方提车时应提供单位介绍信。结算时，应提供对方收车凭证（应盖有对方公章）。如是购车方委托第三方提货时，应提供购车方与第三方签订的货运合同及第三方的单位介绍信。所有销车资料送销售会计备案。并由销售会计签字确认。登记台账。库管员签字确认发车并将整车出库单的第三联留存，作为交付凭证，并依据整车出库单登记台帐。销售经手人依据合同、订单要求销货统计员填写整车出库单收车人审核确认销售部门总经理审查符合以下发车条件后签发车单要求提车人提供身份证及复印件。审核购买人与提车人是否为同一人。如不是同一人提车人是否有购车人（或购车单位）的委托授权书（盖有购车单位公章）如是本公司委托第三方发车，本公司应与第三方签订货运合同。第三方提车时应提供单位介绍信。结算时，应提供对方收车凭证（应盖有对方公章）。如是购车方委托第三方提货时，应提供购车方与第三方签订的货运合同及第三方的单位介绍信。购车人如是由担保公司担保付款，应提供担保公司的担保合同及支付全款后再更名的协议、担保公司对其付款做出承诺的提车介绍信。销售副总审核确认总经理或常务副总审批所有销车资料送销售会计备案。并由销售会计签字确认。登记台账。库库管员签字确认发车并将整车出库单的第三联留存，作为交付凭证，并依据整车出库单登记台帐。销售经手人依据合同、订单要求销货统计员填写整车出库单收车人审核确认销售部门总经理审查符合以下发车条件后签发车单要求提车人提供身份证及复印件。审核提车人是否持有委托方与第三方签订的货运合同提车人的单位介绍信，单位介绍信应写明从单位提车发往单位。委托单位的发车指令单。本公司指定专人随同发车人将车量送往指令单上的收车单位办理交车扫描等手续（办完手续后取得盖有收车单位公章的收车证明）。销售副总审批本单位随从人员将取回的盖有收车单位公章的收车证明送交销售会计办理结算。所有销车资料送销售会计备案。并由销售会计签字确认。登记台账。库库管员签字确认发车并将整车出库单的第三联留存，作为交付凭证，并依据整车出库单登记台帐。整车出库单编号原则：前两位字母为底盘厂家拼音缩写，第三字母代表商品车出库性质（Z代表自家车，L代表劳务车），后三位数字代表商品车出库序列编号，第 42页共 52页示例如下：陕汽自家 SQZ001，陕汽劳务 SQL001重商自家 ZSZ001，重商劳务 ZSL001重卡自家 ZKZ001，重卡劳务 ZKL001东风自家 DFZ001，东风劳务 DFL001一汽自家 YQZ001，一汽劳务 YQL00110.3发票开具流程：销售部填写销车单（见附件五十三）到财务开发票，开具发票后在发票领用簿上签字。经办人会计确认回款开具发票销车（维修服务）款未回需先开具发票的应附请示说明，说明中应明确开具发票原因及责任说明，责任落实到人头。请示说明上应有经办人、主管经理、主管副总、财务部长签字认可，金额超过 20万元的应由财务总监、总经理签字同意。10.4销售回款流程：销售部通知出纳人员查询款项，出纳确认款项是否到帐，款项到帐后填写到款通知单（见附件十五）。销售部通知财务部长到款通知单送会计反馈给销售部统计员出纳查询由出纳员汇总每日销售回款情况，向财务总监报送销售回款日报表10.5销售欠款催缴流程：（见附件十六）销售统计制表。每月25日与财务管理部销财务部长审核财务总监总经理售会计核对后作出收款计划。双方签署意见。由销售统计下发销售部门总经理安排催收工作11.0成本核算流程11.1对车间的要求：第 43页共 52页11.1.1车间成本核算的目标：实现以车间为单位的成本核算方式，各项指标控制到车间。 11.1.2车间成本核算的步骤： a）建立二级核算体系，每个车间配备核算员。 b）对各项目进行合理设置，以确定成本控制的方向。 c）根据各车间的产品消耗将材料定额录入成本系统。 11.1.3车间成本核算的程序： a）各车间核算员每天将完工转入下一车间的零件转流单、已验收入库的零件入库单（其中含废品数量）录入成本系统。 b）各车间核算员每天将本车间完工后的在产品数量录入成本系统。 c）成本会计每天配合各车间核算员对所录数据进行整理、校对、和汇总，以满足每月公司成本核算的要求 d）成本会计每月对实际产品成本进行分析，与各产品定额相比较，找出导致成本变动的因素，从采购价格、材料利用率、人工成本、可变制造费费等因素对成本实施控制。11.2对成本会计的要求：11.2.1正确归集产品成本第 44页共 52页 确定成本核算对象，按订单及产品编号具体列出成本对象的名称。车间按订单、分产品设立成本账卡。确定成本计算程序。为了核算产品成本，应设置“生产成本”、“制造费用”、“待摊费用”、“预提费用”等账户。在“生产成本”账户下设置明细账户，在“基本生产成本”明细账户下根据成本核算对象进行明细核算。确定成本核算对象，按订单及产品编号具体列出成本对象的名称。车间按订单、分产品设立成本账卡。确定成本计算程序。为了核算产品成本，应设置“生产成本”、“制造费用”、“待摊费用”、“预提费用”等账户。在“生产成本”账户下设置明细账户，在“基本生产成本”明细账户下根据成本核算对象进行明细核算。计算产品实际成本，必须生产用料必须以实际耗用待摊费用和预提费用的内分别成本核算对象，根据量为准，不得以领代耗。容，应严格遵守规定，不实际消耗和实际价格，按已领未用的材料，应及时得任意预提和待摊，防止照权责发生制的原则进行办理退料手续；确需留待任意调节成本。 计算，不得以计划成本或下期继续使用的，要办理估计成本代替实际成本。假退料手续。11.2.2成本核算必须划清的界限：正确区分产品成本界线划清本期成本与下期成本的界限。不得将本期成本列入下期成本，也不得将下期成本列入本期成本。划清产成品成本与在产品成本的界限。不得将产成品成本列入在产品成本，也不得将在产品成本计入产成品成本。划清成本项目之间的界限。各个成本核算对象的成本，不得互相混淆。划清成本核算项目之间的界限。成本项目必须划分清楚，不得串项。直接费用项目内凡能确定成本核算对象的应直接按对象列入直接费项目内；不能直接列入产品项目的费用，应按规定的分配方法进行分摊。11.2.3、对成本核算资料的要求：成本核算资料必须正确完整，编制及时，车间必须分订单、分产品建立成本台账，进行日常管理和控制。 11.2.4定额成本控制： 11.2.4.1根据本企业制定的劳动定额、材料消耗和费用定额（计划），作为控制工、料、费支出的依据。一般应力求节约，控制在定额之内；如果超过定额，需要认真检查，采取有效措施，及时控制。 11.2.4.2在生产经营过程中，通过各种制度，使生产消耗和支出，按照预定的工料定额和费用开支标准进行严格的控制，以达到节约的目标。对余料的领用，余料、边角料、下脚料、及废料的退回，应按规定办理手续。有用料定额的实行定额领料；各车间工段应于月终盘点办理假料手续。对于制造费用的支出和期间费用的支出，应按成本费用开支范围和开支标准进行控制。12.0费用报销流程12.1预算内费用开支管理流程经办人填写报销单或差旅费报销单（见附件十、十一）会计审核报销票据的合理经办人申请部门负责人审查确认性、合规性.并对预算的执行情意进行控制。财务部长审核并分配记账。经办人持审批后的票财务总监据到财务部门报销财务管理部按月向各部门通报其各项费使用额度，对于额度较大的部门及时予以告知，保证公司的各项费用不超标。12.2预算外费用开支管理流程凡公司预算外开支，一律报总经理审批12.3业务招待费、车辆使用费报销规定：12.3.1业务招待费报销时按下列规定执行：12.3.1.1总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的 2.5之内,由部门总经理掌握。总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达的指标使用，由财务管理部部长掌握。以上由财务总监审批。12.3.1.2属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，第 46页共 52页注明用途经本部门领导签字后，报请财务总监审批，方可付款报销。超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，方能报销。12.3.2车辆使用费报销按下列规定执行：12.3.2.1车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。12.3.2.2行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。12.3.2.3油费报销，需由车队队长在发票背面注明车型、行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。12.3.2.4路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。12.3.2.5车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时发票后附详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。12.3.2.6驾驶员早晚接送班按时间累计，以加班计算，每月在工资中列支发放。驾驶员出差补助按一般员工出差补助标准发放。12.4运费零星运费(金额在 1000元以下)支出,由承运人持票据亲自到财务办理结算手续,领取款项。以上经费开支如审批人出差（或其他原因）在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。13.0经济活动分析流程第 47页共 52页生产经营状况分析：从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作本对比说明。成本费用分析：原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化原因，对业务费、销售佣金单列分析。以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。利润分析：分析主要业务利润占利润总额的比例。对其他业务收入作出说明。分析利润完成情况及其原因。资金的筹集与运用状况分析：根据产品销售率分析本公司产销平衡情况分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况。根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。14.0各相关部门报表要求第 48页共 52页14.1结算中心报表14.1.1资金收支日报表（附件十二）出纳填写资金部负责人审核报财务总监及总经理14.1.2出纳管理日报表（附件十三）资金部负责人审核出纳填写报财务总监及总经理14.1.3到款单通知单日报每天下班前由出纳填写并签字。销售会计审核财务部长签字销售统计签字财务总监14.1.4资金运用月报14.2.1销售订单汇总表：见（销售订单汇总表）14.2.2销售及回款情况日报（附件七十六）14.2.5销售统计员根据订单签订情况及各部门市场预测情况编制月销售计划、回款计划、底盘付款计划,于每月 20将下月的销售计划报给生产部，将销售计划、回款计划、底盘付款计划报给财务管理部。 14.2.4根据订单的实际签订情况于每周五报下周的销售、储备滚动周计划。回款、付款周计