某公司上半年度财务分析报告.doc

强化监管力度 促进主业发展 xx集团公司20xx年上半年度财务分析报告经过近三年多时间的整合，xx集团的市场竞争力得到有效发挥，承接工程任务节节攀升，为主业经营稳步发展提供了坚实基础。上半年，新签订合同金额、主营业务收入、利润总额等都超过历史同期水平，主业规模在不断扩张时期，需要不断强化监管力度，确保企业处于规范运行状态，才能实现“在发展中解决问题”的战略目标。现就集团公司20xx年上半年度财务状况分析如下：一、指标分析（一） 主营业务收入完成情况单位：万元序号单位名称本年累计同期预算增减额增减年预算指标年预算完成01231-243/2561/5集团公司26163.53 26871.66 -708.13 -2.6457100.00 45.82单位名称本年累计上年同期增减额增减考核基数年考核完成026163.53 22245.06 3918.47 17.62 57100.00 45.82 17159.52 4327.23 2832.29 65.4516000.00 44.75 24006.84 5536.57 -1529.73 -27.63 16000.00 25.04 34355.07 2792.03 1563.04 55.986000.00 72.58 41350.20 1254.61 95.59 7.626000.00 22.50 51261.75 1800.64 -538.89 -29.936000.00 21.03 61961.13 1272.03 689.10 54.173000.00 65.37 7889.16 169.73 719.43 423.87 3000.00 29.64 83333.36 2380.50 952.86 40.03 3000.00 111.11 984.08 86.72 -2.64 -3.04 0.00 0.00 100.00 583.44 -583.44 -1.00 0.00 0.00 上述数据显示：上半年度累计实现主营业务收入26163.53万元，比上年同期增加3918.47万元、增幅为17.62，完成年度考核指标的45.82；比同期预算减少708.13万元、减幅为2.64，完成同期预算指标的97.36。与上年同期变化的主要原因是: 在建大型项目较多，相应结转收入的份额增加，推动主营业务收入的增长。如xx发展势头，主营业务收入出现大幅度的增长，合计占集团总额的64.24；主业经营单位中仅有xx公司出现萎缩现象。与同期预算变化的主要原因是:总体经营情况略低于同期预算指标，安排在上半年施工的主体项目受漫长雨季的影响，无法按预定目标进行。集团内部单位执行预算的能力参差不齐，如xxxx分公司的实际经营情况与预算目标差距较大。非主业经营单位除xx物业公司正常运作外，其他单位无法完成预算指标，特别是xx房地产（拟清盘，无销售收入）和综合经营部出现零收入。（二）利润总额完成情况单位：万元序号单位名称本年累计同期预算增减额增减年预算指标年预算完成01231-243/2561/5集团公司558.51 428.40 130.11 30.35 1200.00 46.54单位名称本年累计上年同期增减额增减考核基数年考核完成0558.51 280.69 277.82 98.98 1200.00 46.54 144.84 82.16 -37.32 -45.42 380.00 11.80 25.13 105.20 -100.07 -95.12 380.00 1.35 3-10.43 75.07 -85.50 -113.89 130.00 -8.02 4-254.06 22.99 -277.05 -1205.09 130.00 -195.43 5-21.76 35.82 -57.58 -160.75 130.00 -16.74 63.41 6.28 -2.87 -45.70 20.00 17.05 71.51 -6.13 7.64 -124.63 20.00 7.55 810.07 14.12 -4.05 -28.68 20.00 50.35 94.68 5.34 -0.66 -12.36 0.00 0.00 10-24.24 -42.81 18.57 -43.38 0.00 0.00 上述数据显示：上半年度累计实现利润总额558.51万元，比上年同期增长277.82万元、增幅为98.98，完成年度考核指标的46.54；比同期预算增加130.11万元、增幅为30.35，完成同期预算指标的130.35。与上年同期变化的主要原因是:主业经营单位营业利润-392万元，比上年同期的226万元减少618万元，下降了273.61%；除发放上年度经济责任考核的绩效奖金和没有动用含量工资调节外，主要是主体经营单位出现滑坡，xxx公司同比下降超过95以上；以及机构整合过程中部分消化历史潜亏，如xxx公司清理2005年度前历史成本出现亏损，分别为254.06万元、21.76万元。主营业务利润率7.16与上年同期9.02相比降低1.86个百分点，百元收入的成本占89.59元，比上年同期增加1.79元。导致主业利润总额下降的原因xx面是主营业务成本、财务费用和管理费用分别增长20.01、50.24、20.21，都超过主营业务收入的增长幅度；另xx面没有动用百含工资节余额来调增利润总额。主要是主体经营单位出现滑坡，xxx公司同比下降超过95以上，仅xx公司利润总额超过10万元。来自非经营性业务的收益为950万元，比上年同期的55万元增加895万元，增长了1527.27%。非主业经营单位亏损势头没有得到遏制，且有蔓延之势，除xx物业和幼儿园外，其他单位亏损额合计62.33万元，xxx经营部则是持续亏损超过20余万元。与同期预算变化的主要原因是:利润总额超出预算指标是非经营性业务收益主导的结果，xx资产处置收益1191万元。工程原材料价格和人工成本的上涨，很大程度上缩小了盈利空间；加之自行完成工程收入占总工程收入的55.59%，比上年同期的67.59%减少了12%，这些变化与预算编制基础发生较大的出入。（三）费用支出情况单位：万元序号费用项目本年累计上年同期增减额增减同期预算增减额增减01231-243/2561-576/51营业费用不作核算科目，不进行分析2管理费用2007.95 1670.40 337.55 20.21 2049.2241.272.01 3财务费用241.52 160.76 80.76 50.24 200.6840.84 20.354费用合计2249.47 1831.16 418.31 22.84 2249.900.430.02上表数据显示：上半年度期间费用合计2249.47万元占年度预算费用（4750.66万元）的47.35，比上年同期增加418.31万元、增幅为22.84；比同期预算减少0.43万元、减幅为0.02，占同期预算指标的99.98。1. 营业费用变动情况作为施工行业，xx公司没有将“营业费用”作为核算科目。2. 管理费用变动情况单位：万元序号单位名称本年累计上年同期增减额增减同期预算增减额增减01231-243/2561-576/51xx分公司363.71 293.02 70.69 24.12 460.60 -96.89 -21.04 2xx分公司304.27 395.78 -91.51 -23.12 328.39 -24.12 -7.34 3xx分公司169.07 162.14 6.93 4.27 189.39 -20.32 -10.73 4xx分公司101.66 102.16 -0.50 -0.49 85.66 16.00 18.68 5xx分公司178.73 137.42 41.31 30.06 114.85 63.88 55.62 6xx分公司58.50 43.08 15.42 35.79 30.07 28.43 94.55 7xx分公司37.37 20.49 16.88 82.38 45.63 -8.26 -18.10 8xx分公司99.29 70.99 28.30 39.86 84.34 14.95 17.73 9xx物业公司51.90 51.84 0.06 0.12 26.50 25.40 95.85 10xx地产公司24.07 24.55 -0.48 -1.96 15.63 8.44 54.00 上半年度累计管理费用支出2007.95万元为年度预算费用（4349.35万元）的46.17，比上年同期增加337.55万元、增幅为20.21；比同期预算减少41.27万元、减幅为2.01，占同期预算指标的97.91。 与上年同期变化的主要原因是: 百元收入的管理费用占7.67元，比上年同期增加0.17元，主要是没有利用百含工资节余额调节的影响，其次工资、会议费、劳动保险费、咨询费、土地使用税及房产税均出现不同程度的增加。除xx业经营单位的管理费用比上年同期都呈现增长势头，xx分公司尤甚。与同期预算变化的主要原因是:工资、劳动保险费、土地使用税及房产税等支出超出预算，剔除了百含工资节余额形成工资支出增长，劳动保险费增加106万元(其中离退休人员费用增加92.43万元，仅离退休工医药费增长占了72.10万元)，而其他费用没有突破预算。除xx物业、xx、xx分公司和xx地产外，大多数单位都能将费用支出控制在预算范围；xxx地产没有受业务量影响，而预算执行情况异常，需要仔细检查原因。 工资支出769.49万元比上年同期增加215.03万元、增幅为38.78；比同期预算增加214.66万元、增幅为39.69。主要原因是: 上半年平均从业人员1038人，比上年同期的1001人增加37人（其中在职职工932人，临时工225人），在成本、费用中列支的工资、社会保险费等人工成本为2098万元，比上年同期增加了308万元，增长17.2%。每百元收入所支出的人工成本为8.02元，低于上年同期的8.05元，人工成本下降的主要原因是合作经营工程项目所有增加。其中管理费用中工资支出同比增长是管理人员人均基本工资增长和部分单位发放绩效奖金引起的，xx、xx公司分别增长131.17、106.26、64.80，xx分公司发放2006年领导班子绩效奖，xx分公司则是人员增加及人均工资增长引起的。xx分公司及xxx超出同期预算指标，其他单位则是在预算范围内正常支出。 工资支出情况表单位：万元序号单位名称本年累计上年同期增减额增减同期预算增减额增减01231-243/2561-576/51xx95.5257.9637.5664.80 125.00-29.48-23.58 253.9686.75-32.79-37.80 70.69-16.73-23.67 331.0443.45-12.41-28.56 50.10-19.06-38.04 429.4525.444.0115.76 32.83-3.38-10.30 589.6043.4446.16106.26 34.1955.41162.06 623.1410.0113.13131.17 12.1710.9790.14 710.067.662.4031.33 11.80-1.74-14.75 814.5413.281.269.49 6.677.87117.99 928.6633.11-4.45-13.44 17.0011.6668.59 1013.2216.05-2.83-17.63 9.503.7239.16 差旅费用支出71.67万元比上年同期减少0.04万元、减幅为0.05；比同期预算减少32.69万元、减幅为31.32。主要原因是:除xx有合作经营的在建工程外，其他单位的省外在建工程相对较少，个别单位实行市外工地交通费包干,项目部人员开支直接计入项目成本。集中办公后给xxx办公的员工提供交通车，减少职工交通补贴支出。xxx分公司差旅费实际发生额较大，与其在建项目较分散，工程管理需要而增加路费支出存在一定关联；xxx分公司实际增长额最大，xxx分公司实际减少额最大。xxxx分公司超出预算较大，但合计金额相对较小，总体控制在预算内。差旅费支出情况表单位：万元序号单位名称本年累计上年同期增减额增减同期预算增减额增减01231-243/2561-576/514.49 2.89 1.60 55.36 10.00 -5.51 -55.10 28.17 15.05 -6.88 -45.71 21.00 -12.83 -61.10 36.86 7.34 -0.48 -6.54 8.80 -1.94 -22.05 45.01 3.59 1.42 39.55 2.00 3.01 150.50 51.71 1.07 0.64 59.81 0.75 0.96 128.00 61.66 0.70 0.96 137.14 0.57 1.09 191.23 74.76 3.42 1.34 39.18 8.52 -3.76 -44.13 89.52 5.21 4.31 82.73 9.40 0.12 1.28 91.40 0.81 0.59 72.84 0.50 0.90 180.00 100.20 0.39 -0.19 -48.72 0.21 -0.01 -4.76 办公费用支出46.94万元比上年同期减少0.85万元、减幅为1.79；比同期预算减少20.29万元、减幅为30.18。主要原因是:办公费用支出与上年同期基本持平，其中xx分公司实际发生额最大，是因为上年地铁投标费用在本年度列支，其他单位总体费用不大，绝大多数同比下降，基本在同期预算指标值内。办公费用支出情况表单位：万元序号单位名称本年累计上年同期增减额增减同期预算增减额增减01231-243/2561-576/514.95 8.79 -3.84 -43.69 6.50 -1.55 -23.85 214.01 12.11 1.90 15.69 18.00 -3.99 -22.17 31.20 2.28 -1.08 -47.37 2.67 -1.47 -55.06 41.26 3.54 -2.28 -64.41 2.25 -0.99 -44.00 51.18 2.70 -1.52 -56.30 1.35 -0.17 -12.59 60.32 0.40 -0.08 -20.00 0.09 0.23 255.56 70.77 0.19 0.58 305.26 0.46 0.31 67.39 82.76 3.22 -0.46 -14.29 4.90 -2.14 -43.67 90.45 0.38 0.07 18.42 1.20 -0.75 -62.50 100.23 0.34 -0.11 -32.35 0.18 0.05 27.78 业务招待费支出91.14万元比上年同期增加5.36万元、增幅为6.24；比同期预算增加9.87万元、增幅为12.15。主要原因是:承接工程业务大幅增多，以及集团公司组织经营力量向西南省份开拓市场的力度不断加大，业务费用支出也相应增大。此外，在处理与住建工程款诉讼、同福中路办公楼消防整改等事务中，也增加了一定幅度业务招待费开支。xx分公司采用项目洽谈费用转嫁给项目承包人员的办法减少费用支出，xx分公司主要是开拓市场中产生的业务费用增大，xx分公司在机构整合前期突击列支业务招待费，仅xx分公司控制在预算范围。业务招待费支出情况表单位：万元序号单位名称本年累计上年同期增减额增减同期预算增减额增减01231-243/2561-576/51xx分公司7.0411.94-4.9-41.04 24-16.96-70.67 2xx分公司13.869.883.9840.28 11.762.117.86 3xx分公司6.025.850.172.91 6.87-0.85-12.37 4xx分公司5.153.341.8154.19 5.5-0.35-6.36 5xx分公司10.237.332.939.56 4.85.43113.13 6xx分公司1.160.510.65127.45 1.8-0.64-35.56 7xx分公司4.710.54.21842.00 3.151.5649.52 8xx分公司7.845.072.7754.64 16.14-8.3-51.43 9xx物业公司1.641.60.042.50 0.770.87112.99 10xx地产公司1.751.50.2516.67 0.351.4400.00 3.财务费用变动情况上半年度财务费用支出241.52万元为年度预算费用（401.31万元，其中利息支出467.19万元）的60.18，比上年同期增加80.76万元、增幅为50.24；比同期预算增加40.84万元、增幅为20.35。 主要原因是：百元收入的财务费用占0.92元，比上年同期增加0.20元。银行贷款总额6750万元比上年同期增加350万元，以及贷款基准利率7.47比上年同期增长1.35个百分点；此外，是xx、三分公司在建工程的结算款回笼滞后，通过工建集团内部融资大量增加预算之外的财务费用，导致财务费用总额的增长。（四）财务比率分析情况类 别指 标上年同期本期数额变现比率流动比率104.44 101.61 速动比率95.38 85.10 现金流动负债比率-0.98 -10.82 资产管理效率比率存货周转率（次）6.97 5.07 存货周转天数（天）52.00 71.00 应收账款周转率（次）2.15 2.71 应收账款周转天数（天）167.00 133.00 营业周期（天）219.00 204.00 总资产周转率（次）83.31 77.80 产权比率已获利息倍数2.60 3.21 资产负债率86.40 86.03 产权比率652.46 628.55 盈利能力比率销售毛利率12.20 10.41 销售净利率0.85 1.78 资产净利率1.05 1.66 所有者权益报酬率6.20 10.70 上半年，集团财务状况除盈利能力、资产运营能力、产权比率等指标均有好转外，只有偿债能力有所下降，特别现金流动负债比率同比不甚理想。主要是其他应收款、预付账款、存货等大幅增加，以及年末未支付的分包工程款集中在xx季度付款，导致资金流出量远大于流入量，尽管应收账款余额为8119.80万元分别比期初和上年同期减少1667.14万元、2641.63万元，但经营现金净流量为3116.28万元超出上年同期数的13倍，是产生流动资金紧张的根本所在。（五）现金流入流出情况1现金流入结构分析：流入结构分析分总流入结构和三项活动流入内部结构的分析。现金收入结构表单位：万元项目预算金额实际金额实际结构百分比实际现金流入结构一、经营活动的现金收入24823.08 33437.23 100.00 88.96 其中：销售商品、提供劳务收到的现金24128.21 29793.03 89.10 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金694.87 3644.20 10.90 二、投资活动产生的现金收入312.52 997.57 100.00 2.65 其中：收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金312.52 997.57 100.00 收到的其他与投资活动有关的现金三、筹资活动的现金收入2200.00 3150.00 100.00 8.39 其中：吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金2200.00 3150.00 100.00 收到的其他与筹资活动有关的现金合计27335.60 37584.80 100.00 上半年度现金收入为37584.80万元，为同期预算的137.49，其中：经营活动收入现金占88.96，投资活动收入现金占2.65%,筹资活动收入现金占8.39。主要原因是：xx资产处置款、收取保证金等合计超过1000万元，其中应收账款比期初减少1667.14万元、减幅为17.03；其他应收款比期初增加565.00万元、增幅为11.32；预付账款比期初增加2493.62万元、增幅为127.48；存货比期初增加522.87万元、增幅为12.36。受应收账款、存货、其他应收款和预付账款的影响，减少现金流入1914.35万元。现金收入主要来源具体如下：（1）在经营活动流入中，来自销售的收入占89.10，主要是工程施工收取款项；收到的其他与经营活动有关的现金占10.90%，主要是招待所、xx气站等物业承包费或租金收入，以及相关经营项目涉及收款和收回住建工程款案件被法院强行重复划款804万元。（2）在投资活动中，主要是xx资产处置收入997.57万元,所占比重100%。（3）在筹资活动中，借款所收到的现金3150万元，所占比重100%,其中广州市商业银行1000万元、建设银行海珠支行2150万元。2现金流出结构分析：流出结构分析分总流出结构和三项流出内部结构的分析。现金支出结构表单位：万元项目预算金额实际金额实际结构百分比实际现金流出结构一、经营活动支出现金24763.87 36553.51 100.00 93.41 其中：购买商品、接受劳务支付的现金20606.49 29986.29 82.03 支付给职工以及为职工支付的现金2009.17 2219.34 6.07 支付的各项税费1224.16 1651.77 4.52 支付的其他与经营活动有关的现金924.05 2696.11 7.38 二、投资活动支出现金132.80 27.22 100.00 0.07 其中：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金132.80 27.22 100.00 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金三、筹资活动支出现金1757.20 2550.73 100.00 6.52 其中：偿还债务所支付的现金1200.00 2150.00 84.29 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金557.20 400.73 15.71 支付的其他与筹资活动有关的现金合 计26653.87 39131.46 100.00 上半年度现金支出为39131.46万元，为同期预算的146.81，其中：经营活动支出的现金占93.41，投资活动支出的现金占0.07%，筹资活动支出的现金占6.52。主要原因是：工程施工投入材料和人工成本的增加，其中应付票据比期初减少45.90万元、减幅为45.90；应付账款比期初减少4274.15万元、减幅为31.35；其他应付款比期初增加1192.76万元、增幅为19.93；预收账款比期初增加1765.41万元、增幅为84.70；受应付票据、预收账款和应付账款的影响，增加现金支出约3747.40万元。现金支出主要具体如下：（1）在经营活动支出中，购买商品、接受劳务支出占82.03，主要是材料采购和支付分包工程款；支付职工现金占6.07，主要是职工薪酬、社会保险等；税费支出占4.52，主要是工程营业税金、企业所得税、土地出让金；支付的其他与经营活动有关的现金占7.38，主要是支付投标和履约保证金。（2）在投资活动中，主要是购买部分办公设备类固定资产和零星施工工具。（3）在筹资活动中，主要是偿还建设银行海珠支行2150万元借款，以及预缴xx公司利润和银行利息支付。作为施工企业的老国有企业，固定资产净值为4090.44万元，其中房屋土地类资产占81.66、生产机械及办公设备类资产仅为18.34，但是固定资产投资显得非常薄弱，特别是与主业经营息息相关的机具更新投资，要得到应有的重视，盘活资产经营结构和收益。3流出流入比分析经营活动流出流入比为1:0.91，表明1元的流出可换回0.91元现金，经营资金运营还是不理想，存货、应收款项沉淀大量资金，增加资金成本和坏账风险。投资活动流出流入比为1:36.65，此类资金运营异常，是xx资产处置结果，适度盘活与主业经营关联度不高的固定资产，有利于支出正常生产。筹资活动流出流入比为1:1.40，表明借款大于还款，将来如资金回笼不及时，会增加还款压力，进而影响其他活动的资金运营。 此外，集团公司通过集中结算功能，向二级单位内部拆借资金高达3528.03万元，内部资金投放原则与经营单位资信状况、生产规模、项目性质等紧密结合。此外，积极利用现有授信条件，开展银行中间业务，办理银行承兑汇票8份、票面金额347.30万元，银行保函20份、金额1823.15万元，合计盘活资金1657.08万元，最大限度减少利息负担和降低资金支付压力。内部资金拆借情况表单位：万元序号单位名称本期借入总量本期还款总量本期拆借余额累计借款余额其他欠款余额1xx分公司1034.62 832.96 201.66 903.72 36.83 2xx分公司879.11 916.35 -37.24 376.00 34.01 3xx分公司852.21 103.00 749.21 1372.43 37.47 4xx分公司153.24 39.67 113.57 164.35 30.13 5xx分公司128.00 115.38 12.62 1090.99 10.66 6xx分公司32.93 14.12 18.81 44.90 8.53 7xx分公司20.39 13.00 7.39 17.39 171.38 8xx分公司55.00 57.00 -2.00 67.22 52.72 9集团合并3528.03 2386.48 1141.55 4375.47 710.13 二、重大经济事项、会计事项的说明（一）经济事项：20xx年3月25日，xx分公司拖欠xx电缆有限公司材料款，被xx市人民法院查封66万元银行存款，案件正在受理之中（已经提出管辖权异议）。（二）会计事项：20xx年5月31日，xx分公司对xx分公司进行了合并账务处理,xx分公司银行存款账户已注销，备用金全部清理完毕，上级拨入资金已并入xx分公司。三、存在问题（一） 承接工程情况：集团公司总体承接工程业务量不断增加，但内部经营单位市场开拓能力差异较大，主营业务收入未达到“时间过半任务过半”的目标。由于上半年遭遇漫长的雨季，对在建项目的工程进度造成很大影响，如xx公司土建，尽管主营业务收入同比增长17.62%，但依然略低于预算。签订合同金额分布表单位：万元序号单位名称本年累计占集团总量上年同期增减额增减1xx分公司8105.6721.717850.58255.093.252xx分公司14454.5638.716277.438177.13130.263xx分公司5292.5514.174987.13305.426.124xx分公司125.780.341813.1-1687.32-93.065xx分公司1014.372.72597.27417.169.836xx分公司1876.485.033000.48-1124-37.467xx分公司2398.696.42474.421924.27405.608xx分公司2832.517.594057.17-1224.66-30.199集团合计37340.39100.0029502.917837.4826.57（二）资金运作情况：存货和应收账款沉淀大量资金，导致经营现金净流量为3116.28万元，存量资金严重萎缩，体现出资金制约生产经营的正常运行；加上自主经营份额不足，盈利空间不大，依靠合作经营收取的管理费又不足于维持自身日常运作需要，大量开出远期支票和挪用合作单位资金，而没有从源头上落实保障措施，给企业信用和资产安全带来不利因素。应收账款分布表单位：万元序号单位名称期初数期末数占集团总量增减额增减%1xx分公司827.90 426.14 5.25 -401.76 -48.53 2xx分公司5688.86 4350.43 53.58 -1338.43 -23.53 3xx分公司612.38 427.83 5.27 -184.55 -30.14 4xx分公司1114.53 781.68 9.63 -332.85 -29.86 5xx分公司1095.65 1304.15 16.06 208.50 19.03 6xx分公司186.62 57.88 0.71 -128.74 -68.99 7xx分公司162.20 212.93 2.62 50.73 31.28 8xx分公司153.91 135.26 1.67 -18.65 -12.12 9集团合计9786.93 8119.80 100.00 -1667.13 -17.03 （三）财务管理情况：财务费用突破预算。受国家宏观政策的影响，银行贷款基准