会计信息系统讲稿.doc

会计信息系统一、内容1、会计信息系统基本理论 概述、系统开发程序、ERP基本理论 掌握2、软件 用友8.61 总账、UFO报表、掌握关于上机时间和考试方式二、本课程在会计专业数学中的地位1、重要的一门课，掌握计算机在会计中应用的基本理论和方法2、全面掌握会计专业理论知识和操作3、毕业后学习立即应用的技能三、重点和难点1、重点：概述、软件是重点、：重点掌握2、难点：系统开发是难点：了解学习四、学习方法1、基本理论，理解学习2、软件应用，注重操作 五、要求：1、出勤2、完成每次课软件操作内容 六、参考书 1、会计信息系统 ，上海财经大学出版社，袁树民、王丹 2、会计信息化原理与实验，电子工业出版社，傅樵。 3、ERP开发与实施教程，电子工业出版社，向传杰 4、ERP培训教程，中国物资出版社，用友公司ERP系列丛书 第一章 概论第一节 会计信息系统概述一、会计 1、以货币计量2、对经济活动反映和监督管理活动3、提供信息 信息：财务信息和管理信息定向信息。财务 报表；定向 计划和时机比较管理：预测、决策二、会计信息系统 是通过人和计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统。1、以计算机作为主要数据处理工具2、以系统论，控制论，信息论作为理论基础3、以数学方法对企业的经济过程，进行记录、计算、分类、汇总、分析、以及预测、计划、决策、控制4、实现考核过击，控制目前，预测未来的目的。 第二节 会计信息系统的发展一、国外发展1、单项处理阶段（54年60中）工资 成本 报表2、数据处理系统阶段（60中70初）形成一个会计处理系统3、管理信息系统阶段既是一个会计业务处理系统，又是的管理职能预测、计算、决策、控制、考核、职能二、我国会计信息系统发展（一）核算软件阶段（1979年1996年）实现会计核算，帐务处理、工资核算、固定资产核算、应收应付、存货核算和成本核算。（二）管理软件(ERP)阶段（1996年 ）既有核算功能又具有管理功能，预算管理、资金管理、成本管理、财务分析、决策支持功能。 第三节 数据和信息一、 数据与信息1 数据 不考在信息系统中，数据通常是指人们反映客观世界而记录下来的可以鉴别的一组用来表示数量、质量、活动等情况的非随机符号，它不仅仅指数字，还可以指文字、图形、符号、声音、图像等。数据是客观事物属性的描述，它反映客观事物的性质、形态结构和特征的符号。是属性和属性值的统一。2 信息 不考 信息是数据经过加工以后，得到的有用的数据（1） 信息就是客观世界中各种事物变化与特征的最新反映，是客观事物状态经过传递后的再现。（2） 信息是物质存在的一种形式，它是以物质的属性和运动状态为内容，并且总是借助于一定的物质载体来进行传输和储存。（3） 信息是经过传递被接收者所理解，并对解决所面临的问题或实现特定目的有用的、预先不知道的新知识。 2 数据与信息的关系 重点（1） 信息是由数据直接或间接获得的认识、知识。（2） 信息比数据更综合、更有用，包含的范围更广。（3） 数据和信息并不是完全不同的两个概念，在一定条件下可以互相转化。（4） 数据和信息在许多场合是可以通用的。二、 会计数据和会计信息1 会计数据会计数据就是收集、记录下来的有关会计业务的属性及属性值，包括所有会计凭证、账簿、报表上的数据等。例如，会计工作中的各种原始凭证及记账凭证等上的数据都属于会计数据。2 会计信息会计信息是从会计数据中所获得的认识和知识。3 会计数据与会计信息的关系（1） 会计数据与会计信息既有联系又有区别会计信息是通过对会计数据的处理而产生的，会计数据也只有按照一定的要求或需要进行加工处理，变成会计信息后才能满足管理的需要。（2） 会计数据与会计信息没有截然不同的界限有些会计资料对一些管理人员来说是会计信息，但对另一些管理人员来说是数据，需要在此基础上进一步加工处理，才能成为会计信息。（3） 会计数据与会计信息可互相变换（4） 会计数据与会计信息的这种相对关系可用图2-1表示。会计数据 会计信息 会计信息 会计处理1会计处理2第四节 会计信息系统一、 信息系统1 系统系统是指具有某些特定功能或为了实现某些特定目标，由相互联系又相互制约的若干个部分组成的统一体特征：（1） 目的性。具有一定的功能。（2） 整体性。（3） 关联性。各个组成部分是联系的（4） 层次性。2 信息系统信息系统是对信息进行收集、传输、处理、存储、管理并对用户提供有用信息的系统。组成：（1） 数据收集和输入。（2） 数据储存。（3） 数据加工处理。（4） 数据输出。二、 会计信息系统1 会计信息系统是一个组织处理会计业务并为人们提供会计信息的实体。包括 手工会计信息系统和电算化会计信息系统。2 电算化会计信息系统是以电子计算机为重要要素的会计信息系统。它能够把一次采集的经济业务数据用于多种目的，把来自不同业务系统中的会计数据进行集中处理，充分发挥其记录、控制、计划机制的作用。简称：会计信息系统。会计信息系统是由财会人员收集、填制、审核各种原始凭证，根据有关会计制度将反映经济业务的会计数据集中在记账凭证中。在电算化会计信息系统中，会计数据的采集有多种方式：（1） 直接输入。通过键盘输入会计凭证（2） 间接输入。通过业务部门，自动生成凭证。自动输入。根据一定的格会计数据的采集（3） 手工式，计算机自动生成凭证2会计数据的处理在手工条件下，会计核算工作要由许多会计人员共同协作完成。在电算化会计信息系统中，只要人工输入有关的记账凭证，并经审核无误后，计算机可自动完成记账、算账、编制会计报表等一系列工作。3会计信息的存储 手工存储介质是纸张 电算会计存储介质是磁盘、光盘和纸张。4会计信息的输出方式手工会计：账簿和报表电算会计：（1） 屏幕显示输出 。（2） 打印输出。（3） 文件输出。5数据处理流程（22页）（1） 手工会计处理流程手工会计的处理流程一般有“记账凭证账务处理程序”、“科目汇总表账务处理程序、”“汇总记账凭证账务处理程序”、多栏式日记账账务处理程序“等。（2） 电算化会计信息系统数据处理流程在电算化会计信息系统数据处理流程中，所考虑的是会计数据处理的目标，即获得管理所需的各种会计信息。6会计内部控制制度在手工操作下，有岗位责任制各各种内部牵制制度，保证了手工核算下会计 信息的正确性，企业资产的完整和安全。计算机的引入使得内部控制制度的形式、内容、重点都发生了一定的变化。（1） 内部控制形式的变化。财务分工、人员授权、（2） 内部控制制度内容的变化。7会计职能手工方式下，会计的基本职能是反映监督经济的过程。电算化后，会计在完善传统的会计职能的基础上更加侧重发展管理职能，进行事中控制，事前预测并参与经营决策。第五节 会计信息系统的结构一、 会计信息系统的物理结构 重点(一) 硬件设备1主机设备2计算机外部设备显示器、打印机、软、硬盘驱动器、磁带机、光盘驱动器等 。3. 工作环境设备 (二) 软件1、系统软件 操作系统和计算机语言2、应用软件 会计软件、财务管理软件、ERP软件（三） 数据 信息系统的会计数据和会计信息（四） 规程1、管理制度、操作程序岗位责任制、*守则、2、业务流程（五） 人员 1、系统管理员 他是完成系统的管理工作，对整个系统的安全负责。Admin 设置操作员、授权、备份、恢复。 一般由会计主管来担任。 2、系统操作员使用会计系统的会计工作人员。 3、系统维护员 排除故障、保障系统正常运行的人员。 二、会计信息系统的职能结构 1会计信息系统的职能结构从系统职能的角度，分析会计信息系统的构成及其内部联系，就是会计信息系统的职能结构。从职能层次着，会计信息系统又可分为会计核算职能和会计管理职能。2会计信息系统职能结构模块划分意义和原则（1） 会计信息系统职能结构模块划分意义会计信息系统职能结构是一种模块化结构，所谓模块化就是将复杂的问题简单化，将大问题化为小问题来解决，它是系统设计的一种必然趋势，使系统易于实施和维护。 3会计信息系统职能子系统的划分会计信息系统可以分为三大子系统：总帐系统、应收账款管理系统、应付账款管理系统、存货管理系统、报表系统、成本管理系统、资金管理系统、预算管理系统、商业智能工具、决策支持系统。1. 总帐系统 帐务处理2. 应收账款管理系统3. 应付账款管理系统4. 工资管理系统 计算工资 自动生成会计凭证5. 固定资产管理系统6. 存货管理系统（购销存）7. 报表系统8. 成本管理系统9. 资金管理系统10. 预算管理系统11. 决策支持系统 帮助人们作决定。 第六节 会计信息系统的实施一、 系统平台的选择硬件软件网络二、会计软件的选择（一）、商品化软件的特点1、通用性2、保密性，程序代码保密3、厂家维护4、学习较难（二）、如何购买商品化会计软件1、软件符合国家统一要求，符合国家的规范，通过评定2、软件的实用性和先进性（1）适用性 适合本单位（2）安全可靠安全：系统不易被破坏；系统不易被窃取数据可靠：数据准确；查错、纠错、容错能力强（3）操作方便（4）对环境要求低3、考察厂家的信誉和售后服务4、成本/效益分析（1）成本：取得会计信息系统的代价（2）效益：新系统企业带来的效益（直接，节约人工；间接，提高管理，带来效益）（3）效益成本三、会计信息系统的实施1业务流程重组 改造不合理的会计业务1 系统试运行的组织1、 设置账套2. 系统初始化设置3. 日常会计业务处理4. 审查和分析3建立会计系统管理制度第二章 会计信息系统的开发第一节 软件危机与软件工程一、软件危机，软件危机是指在计算机软件的开发和维护过程所遇到的一系列严重问题。1、软件代价高2、难于控制开发进度3、软件开发工作量难以估计4、质量低5、修改、维护困难 二、软件危机的因原分析1、软件的规模大2、复杂性高3、影响软件生产与质量的因素十分复杂三、软件工程以系统论为理论根据，将系统开发视为一项工程分步骤进行，通过控制开发过程，达到加速开发速度，降低成本，保证软件质量的目的。四、软件软件=程序+文档软件不但包括计算机程序，也包括软件开发所形成的文档材料。第二节 会计信息系统开发方法一、系统的开发的原则1、领导参加原则2、优化与创新的原则。不能按旧的处理方法，按计算机的优势和业务的特点进行开发。3、充分利用现有资源原则尽量利用现有的信息资源，利用原有的信息处理系统，可进一步。4、实用性和时效性原则开发出来的系统是实用的有效的5、规范化原则按标准化的方法开发新系统6、发展变化的原则新系统要适应工作的变化二、系统开发前的准备工作1、基础准备工作管理工作严格科学化数据管理工作规范化数据文件、报表、统一化2、人员组织准备领导参与建立一支开发队伍明确人员职责三、原型法 重点 1、原型法基本思想在获得用户基本需求的基础上，投入少量的人力和物力，尽快设计出一个原理模型，使有看到和运行一个模型，并提出改进意见，开发人员，进一步修改完善，反复修改，直到满意。2、建立过程（1）确定初步需求（2）设计初始原型（3）用户试用和评价（4）修改和完善原型3、构建原则（1）利用现成的软件包和模型构建（2）首先建立模型的基本功能部分，再完善其它部分（3）利用软件工具生成原型4、原型法的特点（1）循环往复，螺旋上升（2）容易修改，用户接受（3）周期短，使用灵活（4）适用于小型软件的开发四、生命周期法1、系统分析2、系统设计3、系统实施4、系统运行与维护（一）系统分析1、确定新系统目标，明确新要“做什么”2、可行性分析，（调查、可行性的研究）3、建立新系统的逻辑模型。DFD(数据流图)，数据词典，加工逻辑说明（二）系统设计完成新系统“怎么做”，确定物理模型。1、总体设计 设计模块（子系统设计），DB（数据库）设计。 2、详细设计计算机配置设计，代码设计，输入设计，输出设计。处理流程设计（三）系统实施根据系统设计，完成具体工作1、购置计算机硬件，软件2、程序编写，调试3、新旧系统转换4、文档资料整理四、系统运行与维护1、运行 用新系统处理会计业务2、维护 在运行过程中，排除故障 （硬软件、数据、代码）第三章 系统分析第一节 初步调查与可行性分析一、提出任务根据用户需求提出要完成的系统开发任务二、确定目标系统要求达到的基本功能三、初步调查1、初步调查人员组成企业、财务部门负责人，会计师、主管会计，系统分析员2、调查的内容（1）企业的概况，企业的性质、规模、产品、部门设置（2）手工会计：财务分工、岗位职能、检查、工作程序（3）过去的会计资料：（4）建立新系统的人、财、物等条件（5）企业管理基础是否适应新系统（6）企业领导和财务领导对开发新系统的态度3、调查的方法（1）开调查会（2）发问卷（3）个别访问（4）现场考察或参与实际工作四、可行性分析对新系统的可行性进行研究分析1、开发新系统的紧迫性，各方面的人员对工发新系统的紧迫性2、经济效益方面 经济效益开发成本 经济效益： 直接效益 节约人工费用 间接效益 提高了管理水平3、开发新系统所需时间、费用预测4、对新系统的初步设想5、完成新系统人、财、物等方面的具备的条件。五、可行性分析报告（格式）1、引言系统名称、系统目标、用户名称、承担开发单位名称，本报告所用资料，文件，专门术语2、初步调查资料3、开发计算化会计信息系统的必要性4、可行性分析（1）经济可行性收益成本收益：新系统带来的收益，直接收益和间接收益成本：开发新系统发生的成本（2）技术可行性技术力量，人员素质方面，具有能力（3）社会可行性单位各方面的人员对开发新系统的支持5、系统开发计划 开发分几个阶段进行，每个阶段的任务明确6、结论可行的第二节 详细调查一、详细调查的必要性系统的初步调查以后，经过论证是可行的，进入详细调查阶段，通过详细调查为系统分析的必要准备二、详细调查的内容1、组织机构调查（1）项目调查企业的机构设置，人员配置，各部门之间的关系，会计部门的机权效益，人员配置，工作内容，职责。（2）目的，确定新系统的岗位及人员培训2、业务流程调查（1）项目：会计业务的处理的过程，工作内容和处理方法（2）目的：为完成数据流程图作出准备3、会计业务的数据量调查（1）项目：会计工作业务量的大小和输出信息的多少（2）目的：数据存储策略设计，输入输出作准备4、科目调查（1）项目：调查会计科目（2）目的：掌握会计科目可能变动，和会计科目之间的关系5、输入输出调查（1）项目：了解输入输出的内容和格式（2）目的：为新系统的输入输出设计作准备6、文件调查（1）项目：系统中的存储的文件（2）为数据设计作准备第三节 结构化分析方法一、结构化分析方法思想自顶向下，逐步分解二、方法举例三、结构化系统分析的方法的优点1、模块式图表描述系统，简单直观，明了易于理解，2、从粗到细，既了解系统的全貌，又掌握局部模块3、方便功能模块的增、删、改第四节 建立新系统的逻辑模型一、数据流程图DFD（Data Flow Diagram）（一）数据流图的绘制步骤1、确定系统的外部实体，即数据的源点和终点2、确定系统的处理单元，确定每个处理单元的名称，输入和输出及与外界实本的联系。3、确定系统的存储单元，确定系统在数据处理过程需要保存的文件，账薄和报表。4、绘制系统的第一层数据流图。只有一个输入，一个输出，一个处理的整个上处理的过程。5、绘制第二层、第三层数据流图（二）数据流图的符号 1、数据流 2、数据文件 3、加工 4、数据的源点和终点 （三）数据流图的形成1、第一层，数据流图只有一个输入，一个输出，一个处理的整个上处理的过程。第一层 数据流图数据流图：是运用数据流运数据有和数据加工来描述信息处理系统的各个处理环节以及处理环节之间的信息传递关系，反映信息系统各组成部分之间的相对关系。2、第二层 数据流图 第二层数据流图第二层数据流图3、第三层数据流图 在第二层基础上，再细化。二、数据词典（一）含义，数据词典是把每个数据流，每个数据存储和系统数据处理建立一个卡片，数据流出的每个数据，对数据名称、来源、专向和数据量进行说明。对数据存储（一个文件）的名称，输入数据流，输出数据流，进行说明，对每个处理单元的名称、输入数据名、输出数据名，进行和处理的内容进行说明，将上述卡片中所有不重点的数据项提取出来，填制成数据次卡片，说明数据次的名称类至长度，数据量。（二） 实例 数据词典文件或数据流名称，科目文件 编制人：存储地址： 作者审核人：存储方式： 顺序： 存储量：数据项名注释物理字数名取值类型取值长度备注1、科目名称2、科代码3、期初余数方向4、期初余数5、借方发生数6、贷方发生效7、累计借8、累计贷9、期末余额方向10.期末余额金额为人民币当日借的会计当日贷的会计年初至今累计发生字符字符字符数值数值数值数值308210.213.213.213.213.2数字编码本级科目多借或贷（三）数据词典的内容1、数据项（1）数据项名称（2）数据类型和数值范围（3）数据次的长度和小数位2、数据流（1）数据流的名称（2）数据流组成，数据次成数据结构组成（3）数据流来源（4）数据流去向：（5）流量：单位时间内输传输的次数（6）峰值流量，提高峰时期的流量值3、数据处理（1）处理数据的名称（2）数据处理的功能（3）数据处理的输入数据和输出数据（4）加工逻辑，数据处理的逻辑例：一个处理处理逻辑名称：登记明细账功能：生成明细账输入数据和输出数据：输入的账凭证，输出各种明细账加工逻辑：将准时转各凭证，按明细科目进行登录，以列成相应的明细账。4、数据存储（1）数据存储的数据名称和编号（2）流入、流出的数据流，数据的来源从哪来（由何处传来）和去向（将批准使用）（3）数据存储的组成，把存储文件的数据次和数据结构。例：数据存储名称：现免的记账流入和流出数据：流入收付款凭证数据，流出，时日表数据。数据有任者的组成：月份+日期+摘要+借+贷+余款三、处理逻辑说明（一）含义：数据流图可以全面地、概括地描述了新系统数据处理的环节和步骤，但还需要对系统的每一个加工所需数据以及数据和这一处理逻辑的关系做进一步说明。（二）方式 （1）自然语音用文字来说明。（2）形式语言 按一定的格式进行说明。（3）结构式语言（69页）（4）判断树（70页）（5）判断表第五节 系统分析报告一、系统分析报告建立了新系统的逻辑模型，完成了系统分析阶段的任务，最后的说明书的方式，进行说明，它是系统设计的基础，是开发人员和用户共同理解新系统的桥梁，也是测试，验收和评审的依据。二、系统分析报告，编辑格式1、原系统概况2、新系统的目标，功能，性能要求3、计算机信息系统的逻辑模型4、新系统的开发计划5、新系统（硬件、软件）配置第四章 系统设计第一节 系统设计概述一、系统设计的基本要求1、满足用户要求2、安全可靠，满足数据的真实性、可靠性、准确性的要求，防止差错，防止数据破坏和遗失。3、可变更性：适应外部环境的变化4、经济实用性：成本低、实用性强5、文档齐全二、系统设计的目的新系统的逻辑模型反映了新系统的各个组成部分，描述了新系统的数据流程，输入、输出和处理步骤，解决了新系统“做什么”的问题，第位设计的目的就是要解决如何用计算机实现，逻辑模型中规定的输入、输出，内部处理，等功能，如何组织文件存储，如何达到用户需求说明书决定的各种，性能指标，“怎么做”的工作，实现新系统的物理模型。三、系统设计的步骤和任务1、总体设计（概要设计）设计系统结构，划分子系统。2、详细设计对总体设计的进一步细化数据库文件设计，输入设计，输出设计，数据处理设计，代码设计第二节 总体设计一、总体设计方法自顶向下，逐层分解二、系统设计原则1、设计要符合企业的特点和管理模式要求2、总体设计，满足长期发展的要求3、满足高内聚和低耦合（1）高内聚模块内部数据的关系较多（2）低耦合，模块之间数据的关系较少四、模块设计举例（102页）图第三节 详细设计一、数据库文件设计1、确定要求建立的文件2、确定文件的组织形式（1）顺序（2）索引3、数据库结构设计二、代码设计1、代码设计原则（1）唯一性（2）标准化和通用性（3）稳定性和可扩展性（4）规律性（5）简明性2、代码设计的基本方法（1）顺序码按一定顺序进行编码（2）组码（分组）资产类10001999负债类20002999所有者权益30003999成本类40004999权益类50005999（3）位码（群码）把各自在一定含义的数码组分到一起例：职工编码位数 含义1 分厂2 车间3 工段4 班组5.6 职工代码某人的编码是 1分厂 2 车间 3 工段 4 组 5、6个人号123456（4）助记码以kg代表公斤（5）特征码将钢材编码 1505代表 直径是15mm 壁厚05mm的钢管3、会计科目编码（1）一级科目按国家财政部统一编制（2）二级编码以下有一些统一编多数按企业的特点来编4、校验码的编制（1）含义：校验码是检验代码输入是否正确的码（2）编制方法奇偶校验约定：0偶数 1奇数原代码101 变为1011 1021错算术级数校验码这种方法是以算术级数为权数与各位数码分别相乘，然后乘积相加，再除以“模”9，余数即为校验码，如：原代码：1120203，分别乘以7，6，5，4，3，2，1171625042302313232935余数5，为校验码，附有校验码的原代码成为11202035计算机获取到11202035后，认为1120203是原代码，5为校验码，然后进行检验171625042302313230935余数5，即校验码为5，与输入的校验码一致，计算机认为代码输入正确。，几何级数检验码（书83页） 三、输入设计1、输入数据的来源（1）外输入 记账凭证 原始凭证（2）内输入2、输入数据方式（1）集中（2）分散3、输入设计要求（1）保证数据的完整性，满足输出的要求（2）提高输入的可靠性（3）输入方式灵活方便，输入速度要快4、输入格式设计（1）尽量使输入界面与手工的凭证，单据，报表的格式一致（2使用填制多项目时，用代码库（3）格式通用化（4）输入过程，有全屏修改功能（5）对代码性内容，输入时应有帮助功能，输入代码后还原为原名。（6）合理利屏幕空间（7）输入数据有安全检验功能5、输入信息的校验与纠错（1）校验视觉校验 目测重复校验 二次输入法匹配校验 数据类型匹配界限校验 日期131 月份1-12平衡校验 会计的平衡校验码校验（二）纠错在一下一操作之前，可以直接修改有增加、修改和删除功能。四、输出设计格式设计与原会计格式一致五、处理流程设计1、变换 信息载体的变化 纸张磁盘 磁盘 纸张2、分类排序3、更新 数据的更新4、合并 数据库的合并5、核对 二次输机 银行对账第五章 会计信息系统的实施第一节 会计信息系统程序设计与调试一、程序设计1选择计算机语言2绘会计信息系统程序流程图3编写程序二、程序调试（一）步骤：1单体调试 逐个调试每个模块的功能2总体调试将整体系统进行调试（二）调试的方法1黑盒法将一个模块或整个系统看成一个黑匣子，输入一些数据，看输出的结果是否正确，程序中的各种不同情况2白盒法将一个模块或整个系统看成一个透明的合子，对各种系统中的分支情 况却给不同的数据进行测试，看结果是否正确第二节 会计信息系统的转换一、转换时间的选择1年初，一个年度的开始2第三季度，第三季度积累经验，为下一年度打下基础二、转换方式1直接转换停止原系统，同时，开始新系统2并行转换原系统和新系统同时运行一段时间3分段转换分期分批，逐个子系统进行转换三、替代手工记账的审批（一）条件1计算机硬件和会计软件2人员配备3建立严格的内部管理制度（二）工作过程1并行运行三个月以上的资料（并且正确）2向财政机关提供审批报告3财政和组织审批第三节 系统运行与维护一、运行结束原手工会计信息系统，新系统投入正式运行二、维护出现问题，解决问题。第四节 计算机审计方法一、间接审计（绕过计算机审计方法）审计纸张上的凭证，打印出来的账簿和报表与手工会计审计方法是一样的二、直接审计（通过计算机审计方法）在会计信息系统内部，进行审计三、计算机审计软件的使用（利用计算机审计）利用计算机编写出审计程序，对会计信息系统进行审计第六章 ERP系统概述第一节 ERP实例一天中午，丈夫在外给家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？”（订货意向） 妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？” 丈夫：“6个人，我们7点左右回来，准备些酒，烤鸭，番茄炒蛋，凉菜，蛋花汤。你看可以吗？”（商务沟通） 妻子：“没问题，我会准备好的。”（订单确认） 妻子记录下需要做的菜单（mps计划），具体要准备的东西：鸭，酒，番茄，鸡蛋，调料（bom物料清单），发现需要：1只鸭蛋，5瓶酒，4个鸡蛋（bom展开）， 炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋（共用物料）。 打开冰箱一看（库房），只剩下2个鸡蛋（缺料）。 来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”（采购询价） 小贩：“1个1元，半打5元，1打9。5元。” 妻子：“我只需要8个，但这次买1打。”（经济批量采购） 妻子：“这有一个坏的，换一个。”（验收，退料，换料） 回到家中，准备洗菜，切菜，炒菜（工艺线路），厨房中有燃气灶，微波炉，电饭煲（工作中心）。妻子发现拨鸭毛最费时间（瓶颈工序，关键工艺路线），用微波炉自己做烤鸭可能来不及（产能不足），于是在楼下的餐厅里买现成的（产品委外）。 下午4点，电话铃又响，儿子电话：“妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮忙准备一下。”（紧急订单） “好的，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？” “菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋，我们不和大人一起吃，6：30左右回来。”（不能并单处理） “好的，肯定让你们满意。”（订单确定） 鸡蛋又不够了，打电话叫小贩送来。（紧急采购） 6：30，一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太，怎么订的烤鸭还不送来？”（采购委外单跟催） “不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。” 门铃响了。“李太太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”（验收，入库，转应付账款） 6：45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？”（呵呵，又是紧急订购意向，要求现货） “不行呀，女儿，今天妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。”（这就是erp的使用局限，要有稳定的外部环境，要有一个起码的提前期） 送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了（设备采购），最好能再雇个小保姆（连人力资源系统也有接口了）。” 丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。”（通过审核） 妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？”（最后就是应收货款的催要） 第二节 ERP理论的发展过程ERP是一个庞大的管理信息系统，要讲清楚ERP原理，我们首先要沿着ERP发展的四个主要的阶段，从最为基本的六十年代时段式MRP原理讲起。 MRP - MRP II - ERP 功能 MRP MRP II ERP 70年代 80年代 90年代 销售管理财务管理成本管理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售理财务管理成本管理一、物料需求计划（一）基本MRP（上世纪60年代）：随着计算机系统的发展，使得短时间内对大量数据的复杂运算成为可能，人们为解决订货点法的缺陷，提出了MRP理论，作为一种库存订货计划MRP(Material Requirements Planning)，即物料需求计划阶段，或称基本MRP阶段。1. 定义：物资需求计划即（Material Requirement Planning，MRP） 是根据市场需求预测和顾客订单制定产品的生产计划，然后基于产品生成进度计划，组成产品的材料结构表和库存状况，通过计算机计算所需物资的需求量和需求时间，从而确定材料的加工进度和订货日程的一种实用技术。 其主要内容包括客户需求管理、产品生产计划、原材料计划以及库存纪录。其中客户需求管理包括客户订单管理及销售预测，将实际的客户订单数与科学的客户需求预测相结合即能得出客户需要什么以及需求多少。 定 货 点 法 定货提前期 定货提前期 定货提前期 定货提前期数量时间安全库存量均衡消费 消费加快 消费减慢定货点定货点 不变定货点 升高定货点 降低 增加定货量定货量 不变T最大库存批量TTT 图 订货点2.基本MRP的功能：实现物料信息的集成，保证及时供应物料，降低库存，提高生产效率，物料需求信息包括：需要什么，何时需求，需要多少，何时订货。3.基本MRP的模块有：主生产计划模块、物料需求计划、物料清单、库存控制模块、采购订单模块和价格订单模块。4.基本MRP 的缺陷：只考虑了：产品结构和库存信息；没有考虑：对影响交货的其他因素如：制造工艺、生产设备、生产产能、运输能力、供货能力等、生产计划的变更也没有考虑，按基本MRP作出的计划往往不可行。（二）闭环MRP（上世纪70年代）：随着人们认识的加深及计算机系统的进一步普及，MRP的理论范畴也得到了发展，为解决采购、库存、生产、销售的管理，发展了生产能力需求计划、车间作业计划月以及采购作业计划理论，作为一种生产计划与控制系统闭环MRP阶段(Closed-loop MRP)。1.定义：闭环MRP是在物料需求计划（MRP）的基础上，增加对投入与产出的控制，也就是对企业的能力进行校检、执行和控制。闭环MRP理论认为，只有在考虑能力的约束，或者对能力提出需求计划，在满足能力需求的前提下，物料需求计划（MRP）才能保证物料需求的执行和实现。在这种思想要求下，企业必须对投入与产出进行控制，也就是对企业的能力进行校检和执行控制。 在物料需求计划执行之前，要由能力需求计划核算企业的工作中心的生产能力和需求负荷之间的平衡情况。在这两个阶段，出现了丰田生产方式(看板管理)、TQC(全面质量管理)、JIT(准时制生产)以及数控机床等支撑技术。看板管理，常作“Kanban管理,是丰田生产模式中的重要概念，指为了达到准时生产方式（JIT）控制现场生产流程的工具。准时生产方式中的拉式（Pull）生产系统可以使信息的流程缩短，并配合定量、固定装货容器等方式，而使生产过程中的物料流动顺畅。 准时生产方式的看板旨在传达信息：“何物，何时，生产多少数量，以何方式生产、搬运”。 看板的信息包括：零件号码、品名、制造编号、容器形式、容器容量、发出看板编号、移往地点、零件外观等。及时生产方式的看板在生产线上分为两类：领取看板和生产看板。全面质量管理Total Quality Management（TQM ）： 是指在全面社会的推动下，企业中所有部门，所有组织，所有人员都以产品质量为核心，把专业技术，管理技术，数理统计技术集合在一起，建立起一套科学严密高效的质量保证体系，控制生产过程中影响质量的因素，以优质的工作最经济的办法提供满足用户需要的产品的全部活动。准时生产方式（Just In Time简称JIT），又称作无库存生产方式（stockless production），零库存（zero inventories），一个流（one-piece flow）或者超级市场生产方式（supermarket production），是日本丰田汽车公司在20世纪60年代实行的一种生产方式，1973年以后，这种方式对丰田公司渡过第一次能源危机起到了突出的作用，后引起其它国家生产企业的重视，并逐渐在欧洲和美国的日资企业及当地企业中推行开来，现在这一方式与源自日本的其它生产、流通方式一起被西方企业称为“日本化模式”。可行？修改N修改调整能力数据物料需求计划生产计划需求信息主生产计划(MPS)产能负荷分析能力需求计划可行？作业计划与控制投入与产出控制修改图 闭环MRP2.闭环MRP功能：考虑企业能力的约束，在满足能力的需求的前提下才能保证物料需求计划的执行和实现，企业必须对投入与产出进行控制，即对企业的能力进行校验和执行控制。3.闭环MRP缺陷：闭环MRP管理对生产计划的控制已经比较完善，企业运行主要涉及的是物流的过程(也有小部分信息流)，实际生产的过程均伴随着企业资金的流通过程，闭环MRP却无法反映出来，资金的运作会影响到生产的运作，导致生产计划无法按计划完成。二、制造资源计划 （MRP）1977年9月，美国著名生产管理专家Olive WWight提出“制造资源计划”的概念，其简称也是MRP。1.定义：制造资源计划（Manufacturing Resource Planning）的简称。是在物料需求计划（MRP）的基础上发展起来的。它不仅编制产品和零部件的生产进度计划、物料采购计划，而且还可以直接从系统获得各种财务信息如销售收入、库存资金占用量和产品成本等。是一个覆盖企业全部生产资源的管理信息系统。2.MRP-II功能：（1）MRP-II是一个围绕企业的基本经营目标，以生产计划为主线，对企业制造的各种资源进行统一计划和控制的有效系统。（2）MRP-II是企业的物流、信息流和资金流为核心，统筹考虑并使之畅通的动态反馈系统。（3）产品的整个制造过程都伴随着资金流通的过程。（4）企业通过对生产成本和资金运作工程的掌控，调整经营计划和生产计划。（5）生产计划更为可行和可靠。80年代的MRP：随着计算机网络技术的发展，企业内部信息得到充分共享，MRP的各子系统也得到了统一，形成了一个集采购、库存、生产、销售、财务、工程技术等为一体的子系统，发展了MRP理论，作为一种企业经营生产管理信息系统MRP阶段。这一阶段的代表技术是CIMS(计算机集成制造系统)。MRP-II应用：MRP-II理论从20世纪80年代开始在企业得到广泛的应用为制造业带来巨大的经济效益，在美国，80%以上的大型企业安装了MRP-II系统，50%以上的中型企业安装了MRP-II系统，30%以上的小型企业安装了MRP-II系统，在德国，95%以上的大中型企业应用了计算机系统，在英国，80%的制造业实现了计算机管理，在法国，76%的机械制造业已经应用了计算机管理，中国的情况：1981年，沈阳鼓风机厂率先引进IBM公司的COPICS系统，揭开了MRP-II在我国应用的序幕，国内的大中型企业，也已经大量使用国外或国内知名软件公司的产品三、ERP企业资源计划进入90年代，随着市场竞争的进一步加剧，企业竞争空间与范围的进一步扩大，80年代MRP主要面向企业内部资源全面计划管理的思想，逐步发展成为90年代怎样有效利用和管理整体资源的管理思想，ERP(Enterprise Resources Planning企业资源计划)随之产生。ERP是由美国加特纳公司(Gartner Group Inc。)在90年代初期首先提出的，当时的解释是根据计算机技术的发展和供需链管理，推论各类制造业在信息时代管理信息系统的发展趋势和变革。 第三节ERP 系统概述一、ERP的管理思想1.作为当今国际上一个最先进的企业管理模式,它体现当今世界最先进的企业管理理论，提供了企业信息化集成的最佳解决方案。2.它把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，3以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。 二、ERP的定义ERP（Enterprise Resource Planning企业资源规划）系统是：1. 它是从MRP（物料需求计划）发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能。其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。2. 指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想。为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。3.ERP系统集信息技术与先进管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求。4.成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力具有显著作用。三、主要宗旨1.对企业所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综合资源进行综合平衡和优化管理，协调企业各管理部门，围绕市场导向开展业务活动，提高企业的核心竞争力，从而取得最好的经济效益。2.ERP首先是一个软件，同时是一个管理工具。它是IT技术与管理思想的融合体，也就是先进的管理思想借助电脑，来达成企业的管理目标。 四、ERP的核心目的ERP