推进企业预算管理工作经验交流材料

推进企业预算管理工作经验交流材料企业预算管理是对企业内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的一种管理手段。我集团于20XX年正式引入了这一现代企业管理的重要模式，5年来，预算管理在我集团从无到有，不断地得到完善和深化，它把整个集团的经营活动和财务活动引入到了“受控、有序、合理、高效”的运作状态中，在企业经营管理中发挥了重要作用。下面是我集团近年来开展预算管理的一些情况。一、集团的基本概况：东方国际有限公司自1994年组建以来，经过10多年的发展，已成为上海最大的外贸企业集团和中国最大的进出口商之一。集团主要从事纺织服装以及其他商品的对外贸易，同时还涉及物流、服务贸易、房地产等业务领域。20XX年集团出口总额位列全国第9位，进出口总额位列全国第12位，货代业务位列全国第5位，名列上海企业集团百强第13位。目前集团有二级全资和控股子公司共16家，其中包括1家上市公司，纳入集团合并报表范围的独立核算单位合计有109家。二、集团开展预算管理的主要做法集团开展预算管理工作以来，通过五年的工作实践，在集团内已经建立了一套比较完整的预算管理体系，包括预算的编制、审批、执行、控制、调整以及考核等各个方面；预算管理的理念得到集团内各级管理者的普遍认同；预算管理的水平也逐年提高；预算管理在促进经营目标实现方面的重要作用已逐渐显现出来。同时我们根据市国资委的要求、集团战略规划的需要、外部环境的变化，并结合实际执行情况，不断对预算工作进行改进和完善。领导重视，组织落实到位我集团在实施全面预算过程中，确立了“三级预算、三级核算”的预算管理制度，即集团公司、子公司、子公司独立核算业务部及投资控股企业三级预算制度，由上一级控制下一级，逐级实行管理和监控。从集团公司到各子公司，均组建了各级预算管理委员会，来具体领导和负责预算工作。预算管理委员会由企业主要领导、总会计师或财务总监以及财务、业务、人事等各个部门的人员组成，财务部门是预算执行的日常管理部门。由于各级主要领导亲自参与，预算管理的效果明显，企业普遍将预算工作作为企业的自身需求，又最初的“要我做”变成了“我要做”。抓好预算管理的重点内容和重点问题一是确立预算编制的原则和重点。为了使预算更加合理、可行，根据我集团的具体情况，我们确定了“三个结合，四个重点”的编制原则，即“全面预算和重点预算”相结合、“业务预算与财务预算”相结合、“整体目标预算与分目标预算”相结合；并突出四个重点，重点做好销售收入预算、费用预算、对外投资及投资收益预算及资金收支预算。二是抓预算的准确性和偏离度问题。预算工作起初的几年里，我们发现集团内普遍存在主要预算目标与实绩相比偏离度较大的问题，而且大都是预算指标设定偏低，实绩往往要超出预算指标十几甚至好几十个百分点。我们分析原因可能有三方面：一是预算的编制缺乏依据，单纯依靠历史数据和主观判断，对有些指标的确定缺乏很好的分析研究，如销售收入；二是外贸企业确实存在较大的市场不确定因素，预算编制时无法预料；三是部分企业经营者在编制预算时，对经营目标留的余地过大，这也是国有企业普遍存在的问题。为切实解决这一问题，集团不但抓好预算目标的确定，反复向子公司经营者强调预算编制必须坚持“积极稳健、权责对等、确保可行”的原则；而且采取了将预算指标与考核相挂钩的措施，偏离度过大将使经营者年薪考核时的分值降低，直接影响到经营者的收入；同时建立了预算调整制度，对子公司由于客观原因经营状况发生预算外的重大变化的，经公司申请集团批准后允许在下半年进行预算调整。由此，终于使偏离度大这一状况有所好转，预算的准确性得到了提高。加强预算的执行控制，形成有效的监控体系。要实现预算目标，预算执行阶段是极为关键的。集团公司通过不断加强过程控制，来确保预算得以有效地贯彻实施。首先我们及时做好预算执行情况分析，集团每月都会对整个集团的预算执行情况进行分析，从中揭示一些公司预算执行上的偏差，对不能达到预算进度的，帮助分析原因，给予重点关注，以便及时进行纠正。其次我们加强了财务信息监控网络系统的建设。我们在软件公司的帮助下，在集团内部构建起了一个财务信息监控网络系统，实现了集团公司财务部与子公司财务部门之间的联网，实现了相关数据的共享。子公司的一些主要财务信息每天会定时通过网络传入集团公司财务部。我们借助这样一个现代化的管理手段，做到了对子公司预算执行情况的及时监控，以便在第一时间了解预算执行中的异常情况，迅速反应并加以解决。同时为加强集团对风险事项的控制力度，我们还建立了预警事项月报制度，每月上报流动资产、投资、贷款及担保等方面的预警事项，作为预算控制的一项重要内容来抓。另外，集团公司在做好监控工作的基础上，还逐步引导子公司在执行阶段进行自我控制，主动对本公司的预算落实情况进行监控、分析和报告，发现偏差及时纠正。规范改制公司的预算工作。根据集团的战略部署和发展要求，近年来，我们对部分二级公司实行了企业改制。改制后，这些改制公司由原来集团的全资子公司变成了由集团控股、经营者群体和业务骨干持股的多元投资企业，并负责托管壳公司。企业改制对集团的预算工作也提出了新的要求。一方面，我们从现代企业制度要求出发规范了预算程序，集团董事会不再直接审批改制公司的预算并对其提出经营指标，而是改由改制公司的董事会讨论决定本公司的预算，集团派出董事在公司董事会上代表集团发表意见，改制公司的预算经其董事会批准后再上报集团。另一方面，我们要求改制公司不但要负责做好本公司的全面预算，而且应承担被托管的壳公司的预算工作，并按市国资委要求对壳公司编制非持续经营企业预算，从而切实履行好托管责任，确保国有资产的完整。改制公司的预算重点在于业务发展，而壳公司则着重于资产处置、债务清偿、人员安置，两份预算体现了集团“既要保证集团持续发展的动力和活力，又要妥善解决历史遗留问题”的改制目标，从近两年的实践情况来看应该说这两个方面都得到了兼顾，基本完成了阶段性目标。全面预算与国资经营预算相结合，贯彻落实好国资经营预算。作为国有资产出资监管单位，我集团在全面预算工作中，非常重视做好国资经营预算。从20XX年开始我集团就在开展全面预算工作时，同步开展了国资经营预算，并将其作为集团预算管理的一个重要部分。我们按照国资经营预算的要求，将两套预算表式进行了合并和统一，不但确保了两者在预算指标、基本财务数据等方面的一致性，而且更突出了对国有资产进行整体规划和调控的需要。同时，我们按照市国资委的要求，认真组织好预算编报工作，按时上报预算预案、草案、正式预算等等，还定期进行国资经营预算的执行情况分析，在满足自身管理需求的同时，也满足了国资委作为出资方对国有资产进行监管的要求。三、认清形势，积极应对，努力实现20XX年预算目标今年以来宏观形势变化给我集团带来的严峻挑战随着我国加入WTO，国有外贸企业原有的一些政策保护和经营优势几乎荡然无存。尤其是20XX年，对于以从事纺织服装出口为主业的我集团来说，更是面临了前所未有的严峻挑战：外贸经营权全面放开；纺织品被动配额取消；国家继去年大幅度降低纺织品出口退税率后，又大规模开征纺织品出口关税；美国欧盟轮番对我国出口纺织品大规模启动特保调查和数量限制；多年汇率稳定的人民币开始升值，接踵而至的困难对集团发展造成了极大的冲击。面对如此冲击，集团处惊不乱，沉着应对，快速反应，坚持运用预算管理手段，通过内部挖潜，向管理要效益，尽可能地化解外部的不利因素，努力促进经营目标的实现，认真负责地履行了国有资产出资人代表的职责。下面就具体谈谈集团在严峻形势下是如何开展20XX年预算管理工作的。20XX年预算管理实施情况20XX的预算，从编制到执行过程，都面临了许多不确定情况，给预算工作带来了一定的难度。我们在具体实施时，主要的做法是：1、综合考虑各种因素，合理确定预算目标。从20XX年第四季度开始，我们就展开了20XX年预算的编制工作。但是，由于不确定因素太多，对预算目标的确定带来了很大的困难，这些困难有：20XX年国家全面放开外贸经营权、取消纺织品被动配额是既定事实，市场竞争的加剧必然会影响集团的销售收入，但究竟会影响多少，难以预估；编制预算时我们已经获知国家将从20XX年起征收纺织品出口关税，但具体征税品种、征收税率等等都是未知数，难以确定由此影响出口成本的具体金额；另外人民币汇率变动、欧美可能采取特保等情况，当时尚无法预知发生的可能性，但一旦预算年度发生，必定对集团的业务发展和盈利情况带来影响。鉴于上述情况，我们从销售收入预算开始，要求子公司编制预算时应充分考虑各种已经确定的、会影响预算年度业务收入的因素，同时要与公司发展战略相结合；而集团综合业务部会同财务部结合各公司业务特点和发展要求，为子公司编制销售收入预算提供指导意见。通过上下几轮的沟通调整，最终编制出了比较合理的销售收入预算，销售收入预算为其他预算指标的确定奠定了基础，在全面考虑各种因素的基础上，通过反复测算，按照积极稳健的原则，我们最终确定了20XX年度的各项经营目标。2、积极采取应对措施，确保预算的贯彻实施。虽然在编制预算时我们已考虑到了预算年度将面临较多的困难，但实际执行下来，所遇到的困难和挑战比想象的还要严峻。为此，我们积极采取了各种应对措施，分解落实各项指标，在集团的组织、协调、指导下，预算得到了有效的贯彻实施。应对配额取消对业务的影响。针对20XX年纺织品被动配额全面取消后，对集团的出口业务带来的影响，集团预先就做好了应对准备，研究和把握新情况下的经营发展方向，提出了在继续贯彻“四个调整”基础上，积极推进“四个创新”的经营战略，明确了奋斗目标，并不断加以推进。在20XX年预算目标确定后，从子公司到业务部再到具体的业务人员，层层落实，加快了调整步伐，开拓新市场、发展新业务、开发高附加值的产品，努力降低配额取消对业务的影响程度。在预算执行过程中我们也及时发现了个别公司的执行情况不够理想，集团公司立刻采取措施，帮助分析原因，研究对策，指导业务开展。应对欧美采取特保措施对业务造成的影响。今年纺织品配额取消后贸易摩擦加剧，这早在集团编制预算时就预料到了。为此，我们未雨绸缪，积极做好防范应对工作。集团成立了贸易壁垒应对领导小组，建立了集团内的预警机制，对敏感地区、敏感商品的清关数据进行数字跟踪、分析和研究，密切关注设限信息。当今年4、5月份欧美相继对我输欧9大类、输美12大类商品展开设限调查，我们通过预警机制，及时做出了正确判断，准备了近期、年内和中长期应对措施，并分解落实到各预算单位，由于措施到位，集团公司与各预算单位同心协力，把欧美的“特保”影响减少到了最低。应对人民币汇率变动的影响。虽然在编制预算时无法预计汇率变动的有关情况，但我们根据分析判断，认为年内人民币汇率变动的可能性较大，所以也做了相应准备，在预算执行过程中加强对外币资产、负债情况的分析，在“尽量减少以美元计价的资产，适当增加以美元计价的负债”的原则指导下，引导子公司采取一些诸如提前结汇、出口押汇、福费廷业务、延迟付汇等防范措施。20XX年7月人民币升值，由于早做防范，损失有所减少，但我集团由于应收外汇金额较大，遭受汇兑损失的绝对值还是较大。人民币升值后，我们又及时作出反应，总结经验教训、研究应对措施，比如我们设计了汇率变动影响损益月报表，作为每月预算执行情况分析的一项内容，以及时掌握各公司的相关情况；进一步加强了对应收帐款的管理，加快周转，及时交单，及时收汇；在业务管理方面通过加强对成本的测算，提出公司在产品和地区上的经营对策和措施；并提出了改进成交方式等应对措施。通过这些措施，帮助子公司尽可能地规避汇率变动带来的财务风险和业务风险，从而为预算目标的实现打下了基础。在积极应对这些外界不利因素的同时，我们还狠抓了内部管理，严格控制费用支出，达到降本增效的目的；加强投、融资管理，在努力降低资金成本的同时，获取最大的投资效益；积极开展资产运作，盘活存量资产，保证企业资产的完整、有效；重视现金流量控制，提高资金利用效益总之，在全面预算的各个方面，都力求达到优化资源配置、促进经济效益的目的。20XX年虽然我们遭受了一系列突发的、无法预计的情况影响，但由于集团上下切实、有效地开展了预算管理，按照预算目标及时采取了各种应对措施，确保了预算执行效果。根据截止到9月份的财务数据，集团在经营成果、资产状况等方面的主要指标完成情况较为理想，与预算的偏离度控制在了10以内。有鉴于此，在当年由于客观原因可以向市国