公司资金管控方案.doc

公司资金管控方案公司本年度计划产值要求达到1亿元，并且明年的计划产值要求达到2-3亿元，根据公司现在建项目及跟踪项目情况看，达到这一目标基本没有问题，公司产值上去的同时，公司总部因加强、完善对各项目部资金管理及控制，以防项目部对资金的随意使用。经过本次对项目部审计时发现，公司在蚌埠开设了一个经营部账户，该账户从法律角度上来说与本公司无任何直接关系，属于公司挂靠接工程时的走账账户，虽然该账户的实际性质是为了蚌埠工程而设立，但应在公司设立一套内部账，将所有外地设立的经营部账户汇总到公司内部账中核算，并且项目部与项目部之间的资金拆借以后一律杜绝，必须经过公司内部账进行，公司财务与项目部之间的资金往来关系如下图表示： 公司总部（包括所有经营部账户）项目部一项目部二项目部三如上图所示“公司总部”为总控机构，管理下属所有项目部的资金收支，项目部所收到的工程款全部打入各相关经营部账户中，公司来管理并分配所有资金如何使用，公司分配的主要依据来自于每个项目部每周五上午所上报的“下周资金用量表”中，每个项目部应在周四晚上上报本周五至下周四这个期间内的一切费用使用情况，公司根据该使用情况将资金汇入项目部财务人员的银行卡中，并向项目部开具“内部往来划拨单”做帐，以此来完成对项目部的资金管控，及各项目部的费用收支控制，内部划拨用“其他应收款”科目来核算，以后只要看“其他应收款-相应明细”这个余额及发生额就能反应出公司一共代收了项目部多少工程款以及项目部一共使用了多少资金。具体操作方式及账务处理方式如下：一、 操作方式1、 公司应在各工地开设经营部对公银行基本账户，并办理网上银行，现在的网银一般都是两只加密狗，一只为制单，一只为审核，制单的加密狗由项目部财务人员保管，审核的加密狗由公司财务负责保管。并在该银行办理一张个人银行储蓄卡，也要办理网银（以便以后在网上打印对账单，节省往外银行的时间及费用）。2、 项目部所有的收款都要汇入经营部的账户中，由公司统一管理，项目部每周四晚上上报下周的资金使用计划，公司周五上午统一批复各项目部的资金使用计划，保证中午前将计划批复完毕，批复完毕后公司确定下来拨付给项目部的资金金额，由项目部会计持制单的加密狗在网上进行汇款制单操作（经营部账户汇项目部个人银行卡业务），项目部会计操作好后，由公司财务持审核的加密狗对该笔业务进行审核，审核后该笔业务才能进行转账业务。这样同行之间的汇款将在下午3：30分银行交换后汇入项目部个人银行卡中，为了避免项目部的一些突发情况及周末银行不能进行汇款业务的情况，可以给项目部除资金计划外的一部分项目备用金，原则上项目备用金是用于项目部应急突发事件时使用的，严禁项目部财务人员将该笔备用金用于非突发事件上，如急需使用可先电话或通过网络对公司领导进行汇报，经过公司领导同意后方可使用，但在下周的资金计划中应将该支出内容补报，以补齐项目备用金。3、 经营部的转账支票及现金支票、财务专用章、法人章，由项目部财务及项目经理分别保管，在经过公司领导同意后方可使用支票进行转账及提现，原则上不能随便使用支票。二、 账务处理流程1、 项目收到工程款后，款项汇入经营部账户中，项目部分录如下：借：其他应收款-公司 贷：应收账款-应收工程款2、 公司收到项目部汇入经营部账户的工程款后，公司分录如下：借：银行存款-经营部账户贷：其他应收款-项目部3、 公司每周汇给项目部资金时，项目部分录如下：借：其他货币资金-银行卡贷：其他应收款-公司4、 公司每周汇给项目部资金时，公司分录如下：借：其他应收款-项目部贷：银行存款-经营部账户5、 项目部一代付项目部二报销费用时，由公司统一开具内部往来单据。项目部一分录如下： 借：其他应收款-公司 贷：现金 项目部二分录如下： 借：工程施工及费用科目 贷：其他应收款-公司 公司分录如下： 借：其他应收款-项目部二 贷：其他应收款-项目部一从上述会计分录中可以看出，项目部一虽然代付了项目部二的报销费用，但是该笔费用属于项目部二的费用，与项目部一没有任何成本关系，项目部一只是代付，故分录与成本科目无关，而项目部二虽然没有付该笔费用但是该笔费用的成本归属是项目部二的，故费用成本应进项目部二成本，而这两笔凭证的另一方均为“公司”，从账面上看，项目部与项目部之间并未发生任何往来全部通过公司核算，这样