中级财务会计-增值税例题 PPT课件

1 增值税例题 2 例题1 1 2008年4月3日购入原材料 价款10000元 增值税额1700元 以银行存款支付 借 原材料10000应交税费 应交增值税 进项税额 1700贷 银行存款11700 2 假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库 其中直接材料费用10000元 直接人工费用4000元 制造费用2000元 借 生产成本16000贷 原材料10000应付职工薪酬4000制造费用2000 3 借 库存商品16000贷 生产成本16000 3 本月生产的商品全部出售 全部为内销 销售额为30000元 增值税为5100元 收到款项并存入银行 借 银行存款35100贷 主营业务收入30000应交税费 应交增值税 进项税额 5100借 主营业务成本16000贷 库存商品16000 4 4 计算本月应纳增值税额 本月应纳增值税额 5100 1700 3400 5 实际上交增值税3000元 借 应交税费 应交增值税 已交税金 3000贷 银行存款3000 6 将未交增值税转出 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 400贷 应交税费 未交增值税400 7 下期再缴纳时 借 应交税费 未交增值税400贷 银行存款400 5 例题2 1 2008年4月3日购入原材料 价款10000元 增值税额1700元 以银行存款支付 借 原材料10000应交税费 应交增值税 进项税额 1700贷 银行存款11700 2 假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库 其中直接材料费用10000元 直接人工费用4000元 制造费用2000元 借 生产成本16000贷 原材料10000应付职工薪酬4000制造费用2000 6 借 库存商品16000贷 生产成本16000 3 本月生产的商品全部出售 全部为内销 销售额为30000元 增值税为5100元 收到款项并存入银行 借 银行存款35100贷 主营业务收入30000应交税费 应交增值税 进项税额 5100借 主营业务成本16000贷 库存商品16000 7 4 计算本月应纳增值税额 本月应纳增值税额 5100 1700 3400 5 实际上交增值税4000元 借 应交税费 应交增值税 已交税金 4000贷 银行存款4000 6 将未交增值税转出 借 应交税费 未交增值税600贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 600 8 例题3 1 2008年4月3日购入原材料 价款10000元 增值税额1700元 以银行存款支付 借 原材料10000应交税费 应交增值税 进项税额 1700贷 银行存款11700 2 假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库 其中直接材料费用10000元 直接人工费用4000元 制造费用2000元 借 生产成本16000贷 原材料10000应付职工薪酬4000制造费用2000 9 借 库存商品16000贷 生产成本16000 3 本月生产的商品全部出售 全部为外销 销售额为30000元 收到款项并存入银行 借 银行存款30000贷 主营业务收入30000借 主营业务成本16000贷 库存商品16000 10 4 计算本月应退增值税额 假设退税率为17 本月出口退税 0 1700 1700借 其他应收款1700贷 应交税费 应交增值税 出口退税 1700 5 实际收到出口退税1700元 借 银行存款1700贷 其他应收款1700 11 例题4 1 2008年4月3日购入原材料 价款10000元 增值税额1700元 以银行存款支付 借 原材料10000应交税费 应交增值税 进项税额 1700贷 银行存款11700 2 假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库 其中直接材料费用10000元 直接人工费用4000元 制造费用2000元 借 生产成本16000贷 原材料10000应付职工薪酬4000制造费用2000 12 借 库存商品16000贷 生产成本16000 3 本月生产的商品全部出售 全部为外销 销售额为30000元 收到款项并存入银行 借 银行存款30000贷 主营业务收入30000借 主营业务成本16000贷 库存商品16000 13 4 计算本月应退增值税额 假设退税率为9 本月出口退税 0 1700 10000 8 900借 其他应收款900贷 应交税费 应交增值税 出口退税 900由企业成本负担的部分 借 主营业务成本800贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 800 5 实际收到出口退税900元 借 银行存款900贷 其他应收款900 14 例题5 1 2008年4月3日购入原材料 价款10000元 增值税额1700元 以银行存款支付 借 原材料10000应交税费 应交增值税 进项税额 1700贷 银行存款11700 2 假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库 其中直接材料费用10000元 直接人工费用4000元 制造费用2000元 借 生产成本16000贷 原材料10000应付职工薪酬4000制造费用2000 15 借 库存商品16000贷 生产成本16000 3 本月生产的商品全部出售 70 为外销 30 内销 销售额为30000元 内销部分收到增值税额1530元 收到款项并存入银行 借 银行存款31530贷 主营业务收入30000应交税费 应交增值税 销项税额 1530借 主营业务成本16000贷 库存商品16000 16 4 计算本月应退增值税额 假设退税率为9 本月出口退税 0 1700 70 10000 70 8 1190 560 630借 其他应收款630贷 应交税费 应交增值税 出口退税 630由企业成本负担的部分 借 主营业务成本560贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 560 5 实际收到出口退税630元 借 银行存款630贷 其他应收款630 17 例题6 1 2008年4月3日购入原材料 价款10000元 增值税额1700元 以银行存款支付 借 原材料10000应交税费 应交增值税 进项税额 1700贷 银行存款11700 2 假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库 其中直接材料费用10000元 直接人工费用4000元 制造费用2000元 借 生产成本16000贷 原材料10000应付职工薪酬4000制造费用2000 18 借 库存商品16000贷 生产成本16000 3 本月生产的商品全部出售 30 为外销 70 内销 销售额为30000元 内销部分收到增值税额3570元 收到款项并存入银行 借 银行存款33570贷 主营业务收入30000应交税费 应交增值税 销项税额 3570借 主营业务成本16000贷 库存商品16000 19 4 计算本月应退增值税额 假设退税率为9 本月出口退税由内销产品应纳税额抵减的部分 0 1700 30 10000 30 8 510 240 270借 应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额 270贷 应交税费 应交增值税 出口退税 270由企业成本负担的部分 借 主营业务成本240贷 应交税费