基于Excel的企业财务分析信息化实现.docx

2012 年 10 月Shanxi Coking Coal Science TechnologyOct 2012专题综述基于 Excel 的企业财务分析信息化实现邢江波( 山西西山煤电股份有限公司 镇城底矿，山西 古交030203)摘 要 Excel 包含财务函数、数据链接以及图表分析等功能，已成为现代财务工作的一种重要辅助工具。本文以企业实际财务处理流程为主线，以建模工具 Excel 为基础，探讨如何对会计数据进 行收集并加工处理，如何对加工结果进行多角度输出，进而帮助会计人员高效地为企业管理者决策提 供多元化的信息，更好地满足企业全方位、多维度的信息需求，实现企业财务分析信息化的延伸。关键词:会计; 分析模型; Excel; 信息化中图分类号: TD 9 文献标识码: A 文章编号: 1672 0652( 2012) 10 0040 03信息技术的广泛应用对企业竞争环境产生巨大影响的同时，对财务、会计理论和实务领域也产生了 强烈的冲击。在信息时代，企业只有最大限度、最快 速度地获取信息和提高利用信息的能力，才能保证高 效运行。Excel 是一个以“表格”方式处理数据的软件，利 用 Excel 丰富的函数、绘画、宏、分析功能和使用外部 数据功能等创建数据间的逻辑关系，从不同角度按不 同管理目标对数据进行提取、处理和分析，生成可以 用于进行辅助决策的信息。在财务分析中引入 Excel 的动因，有弥补软件功能缺陷、完成数据共享与交换 和满足个性化信息需求。1 财务分析的数据源财务分析的数据源分为两类: 企业数据源和社会 数据源。行信息等。2比率分析模型比率分析是指把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业财务状况的一种分析方式。比率分析模型是财务分析的核心， 不同类型企业，其经营管理所需比率分析指标也不尽 相同，所以企业应结合自身需要，从中选择比率指标， 建立比率分析模型。1)财务比率指标主要分为: 变现能力比率，如速动比率、流动比率; 资产管理比率，如存货周转率、应收账款周转率等; 负债管理比率，如资产负债率、产权 比率等; 盈利能力比率，如销售净利率、净资产报酬率 等; 市价比率，如市盈率、每股股利等。主要比率计算公式见表 1。2)a) 得到。比率分析模型的构建。分 析 数 据 直接从资产负债表或利润表中 1)财务分析以本单位会计核算资料为基础，通过提取、加工和整理会计核算数据，生成财务分析所需要的财务报表，再对其进行加工、整理，得出科学系 统的财务指标，并进行比较、分析和评价。以流动比率为例: 建立比率 分 析 Excel 表，选 定表中一行单元格，输入公式: = 资产负债表! C17 / 资 产负债表! F18; 其中资产负债表! C17 表示流动资 产，资产负债表! D18 表示流动负债。流动比率指标2)社会数据源指的是本单位数据之外可供财务分析使用的数据源，如同行业主要经营信息、商业银收稿日期: 2012 06 05作者简介: 邢江波( 1986) ，男，山西代县人，2009 年毕业于山西大学商务学院，会计师，主要从事国有资本财务问题研究和企业会计实务工作( E mail) 136661750 QQ com邢江波: 基于 Excel 的企业财务分析信息化实现2012 年第 10 期41见表 2。业财务报表各项目之间的对比关系，以此来揭示企业财务状况。但是一项财务比率只能反映企业某一方 面的财务状况。为了进行综合的财务分析，需要编制 比率综合分析表对企业财务状况进行比较。利用 杜 邦 分 析 法，将企业财务状况看作一个系 统，进而比较全面的了解企业财务状况。杜邦分析可 以了解以下财务信息:首先，权益报酬率是一个综合性极强、最有代表 性的财务比率。这一比率能反映出企业筹资、投资等各种经营活动的效率。权益报酬率主要取决于总资 产报酬率和权益乘数。资产报酬率反映了企业生产 经营活动的效率如何，权益乘数反映企业筹资情况， 即企业资金来源结构如何。其次，总资产报酬率是销售利润率和总资产报酬 率的乘积。销售利润率实际上反映了企业的净利润 和主营业务收入的关系。主营业务收入的增加，企业净利润自然增加。如果想提高销售利润率，必须一方面提高主营业务收入，另一方面降低各种成本费用。最后，分析企业成本费用的结构是否合理，这样 有利于进行成本费用分析，加强成本控制。3 企业绩效考核评价企业绩效考核评价是指对企业一定经营期间的 资产经营、会计收益、资本保值增值等经营成果，进行 真实、公正、客观的综合评价。1) 绩效考核评价的一般程序为:表 1主要比率计算公式表分析指标计算方法说明一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析:1、流动比率2、速动比率= 流动资产 / 流动负债= ( 流动资产 存货) / 流动负债= 经营活动现金流量净额 / 财务费用3、现金利息比率4、现金流动比率长期偿债能力分析:1、资产负债率2、股东权益比例3、权益乘数4、有形净值债务率 二、营运能力分析1、存货周转率2、流动资产周转率3、固定资产周转率= 经营活动现金流量净额 / 年末流动负债= 负债总额 / 资产总额= 股东权益总额 / 资产总额= 资产总额 / 股东权益总额= 负债总额 / ( 股东权益 无形资产净额)= 营业成本 / 平均存货= 营业收入 / 平均流动资产余额= 营业收入 / 平均固定资产净额4、总资产周转率= 营业收入 / 平均资产总额5、总资产现金流转率= 经营活动产生的现金流入 / 平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率2、净资产报酬率3、毛利率4、销售净利率= 净利润 / 平均资产总额= 净利润 / 平均净资产= 毛利 / 营业收入净额= 净利润 / 营业收入净额= ( 现金 利 润 + 支 付 的 所 得 税 税 款 ) / 平 均总资产，其中: 现金 利 润 = 经 营 活 动 产 生 的5、总资产现金报酬率 现金流量净额 + 分得股利或利 润 所收到的 现金 + 取得债券利 息 收 入 所 收 到 的 现 金 财务费用 固定资产折旧 无形资产摊销a)确定各指标的行业标准比率以及最高比率。b) 计算每分比率的差。c) 计算企业在一定会计期间各项财务比率的实际值。d) 计算实际比率与标准 比率之间的差异。e) 根据比率差异和每分比率的差 计算调整分。f) 将调整分和标准分相加得出各比率 对财务情况的贡献分数，其合计数即为企业财务情况 的综合得分。根据企业得分额高低对企业的财务情况进行综 合评价。同时也可以以本行业先进企业或一般水平 为参照物进行进一步的评价和分析，此外，还应该和 企业各历史年度的综合情况进行比较，对企业财务情 况进行总体纵向分析。2) 以某公司某月财务报表为例，制 定 本 企 业 财 务绩效考核评价表。指标层面分为: 财务表现、客户服 务、企 业 成 长、内 部 管 理。 企业绩效考核评价见 表 3。表 2 流动比率指标比率分析模型( 部分)流动比率 = 资产负债表! C17 / 资产负债表! F18= ( 资产负债表! C17 资产负债表! C14 资产负速动比率债表! C33) / 资产负债表!F18通过上述过程，把所需比率指标均设定好取数公式。设计 完 成 后，各种比率分析数据便自动计算 出来。通过数据进行分析得出结果，根据惯例流动比率1 为最佳。流动比率过低，表明企业偿债能力不2足; 相反，则表明企业现金、存货等有可能闲置。b)财务比率综合分析。财务比率分析反映了企42山 西 焦 煤 科 技2012 年第 10 期表 3企业绩效考核评价偏离度 = ( | 指标实际权重 值 行业标准值 | )指标指标 行业指标计算方法得分得分计算方法层面实际值 标准值 / 行业标准值财务表现资产负债率负债总额 / 资产总额流动资产 / 流动负债0 410偏离 度 1，得 分= 0，1 偏离度 0 8，得 分 = 权 重* 0 2，0 8 偏离 度 0 5，得 分 = 权重* 0 4，0 5 偏离 度 0 2，得 分 = 权 重 * 0 8， 偏离 度 0 2，得 分 = 权重流动比率2 420客户满意度调查表中客户满意度得分客户满意度9010客户服务期末应收账款余额 / 本期营业收入 净利润 / 平均资产总额 净利润 / 平均净资产 营业成本 / 平均存货营业收入 / 平均固定资产净额应收账款周转率0 410总资产报酬率净资产收益率 存货周转率 固定资产周转率0 20 20 80 410201010企业成长内部管理在绩效评价表中输入公式:a) 指标实际值。资产负债率指标实际值 = 资产负债表!酬率指标实际值 = 利润表!D21 / 资产负债表!H36;净资产收益率指标实际值 = 利润表! D21 / 资产负债表! H35; 存货周转率指标实际值 = 利 润 表! D7 / 资 产负债表! A15; 固定资产周转率指标实际值 = 利润F28 / 资产负债表! F36; 流动比率指标实际值 = 资 产 负 债表! C18 / 资产负债表! F19; 客户满意度指标实际值= ( D 列* 分值 + E 列 * 分值 * 0 8 + F 列 * 分值 *0 6 + G 列* 分值* 0 5 ) /100; 应收账款周转率指标表! D6 / 资产负债表!A25。其中，各单元分别由基础工作表、资产负债表、利润表和客户满意程度表取数。企业共收回调查问卷 100 份，统计结果见表 4。实际值 = 资 产 负 债 表! C10 / 利 润 表!D6; 总 资 产 报表 4 客户满意度调查表BCDEFGH项目得分 = ( D 列* 分值 + E 列* 分值* 0 8 + F 列* 分值* 0 6 + G 列* 分值*0 5) /100= ( D8* C8 + E8* C8* 0 8 + F8* C8* 0 6 + G8* C8* 0 5) /100= ( D9* C9 + E9* C9* 0 8 + F9* C9* 0 6 + G9* C9* 0 5) /100= ( D10* C10 + E10* C10* 0 8 + F10* C10* 0 6 + G10* C10* 0 5) /100= ( D11* C11 + E11* C11* 0 8 + F11* C11* 0 6 + G11* C11* 0 5) /100= SUM( H8: H11)满意度调查项目分值很满意满意一般不满意业务能力响应时间 服务态度 客户回访4030201080609090客户满意度10201010510510标准值 | ) / 行业标准值。表 4 中数值表示顾客的投票数。b)偏离度。c)得分。使用 ABS 公式，偏离度 = (使用 IF 函数，计算指标得分。| 指标实际值 行业参 考文 献1234张瑞君 计算机财务管理M 中国人民大学出版社，1996: 114 129刘学文 浅谈 Excel 在财务管理中的应用J 商业会计，2010( 05) : 56 57张海慧 利用 Excel 简化统计、会计领域相关问题的核算J 中国管理信息化，2008( 13) : 13 15周庆平 Excel 在会计工作中的应用J 当代经济，2009( 10) : 129 130( 下转第 52 页)5李东梅 试论 Excel 在财务分析中的几点应用技技巧J 现代经济信息，2010( 24) : 17052山 西 焦 煤 科 技2012 年第 10 期f)原煤中间仓: 安装瓦斯探头 1 个。纪，为进入瓦斯区的作业人员制定了行为规范。在瓦斯区电、火焊施工上，严格措施、报告申批制度，相 关领导到现场检查措施落实 情 况，确保瓦斯区作业 安全。g) 缓冲仓: 每个仓口安装 1 个瓦斯探头，走廊内安装 1 个瓦斯探头，共 4 个。瓦斯探头共计 25 个，风机开停传感器共 18 个。3瓦斯人工监测及重点瓦斯区管理在瓦斯管理上，该厂制定了选煤厂瓦斯区管理4结 论通过对瓦斯自动监控系统全面进行升级改造，保制度、成立了专职瓦斯检测队伍，配备专职瓦检员 4名，准备车间、洗煤车间、运销车间配备兼职瓦检员共23 名，由厂到车间，有一支经培训、取得资格的专、兼 职瓦检 队 伍，并把部分管理规定溶入 到铁 规、铁证了瓦斯自动监控系统的灵敏可靠，瓦斯积聚现象得到有效遏制，预防了瓦斯事故的发生。它改变了传统 的管理方式，提高了安全监管的技术水平，在预防瓦 斯事故的发生中起到了积极的作用。Gas Automatic Monitoring System Upgrade inTunlan Coal Preparation PlantChai Qing weiAbstract The gas monitoring system is important means of science and technology to prevent the gas accident in coal mine，is most important thing in the safety production of coal mine It has changed the traditional management mode，improves the technical level of safety supervision，in preventing gas accident plays a positive role Through perfecting the ventilator of the high gas area in Tunlan coal preparation plant，upgrading the automatic monitoring sys- tem of gas and ventilator，the gas accumulation phenomenon was effectively controlled，obtains the effects of preven- ting the gas accidentKey wordsGas; Monitoring; Transformation; Management( 上接第 42 页)The Financial Analysis Informatization of Enterprise Based on ExcelXing Jiang boAbstract Excel includes the functions such as financial function，data li