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文档简介

房地产公司资金预决算制度 一、目的及依据 为提高本企业经营绩效,配合财务部门统筹安排、灵活运用、合理调度资金,以充分发挥其经济效用,集团实行预算审批和决算审查制度,各单位应按年(月)编制年(月)度资金预算,交财务部门统一平衡、汇总,以便达成资金运用的最大效益。 二、资金范围 资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,不计随时可变现的有价证券。 三、期间 1、资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月四日前逐月预计次月资金收、支资料,以计划列示的形式,送财务部门,以利汇编。 2、财务部门应于每月六日前,编妥次月资金来源运用预计表,并于次月十日前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表,报送有关领导审查、核准。 四、销售收入 营销部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编报。 五、其他收入 凡无法直接归属于上项收入的皆属于其它收入。包括劳务收入、押金收入、罚款收入、利息收入等,其数额在人民币万元以上者,均应加以说明。 六、 资本支出 1、土地: 依据购地支付计划(合同)提供的支付预算数编列。 2、房屋及建筑物: 依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。 3、其它资产、低值易耗品、纳税、付息等: 财务部门依据分期付款偿付日期、约定等予以编列。 七、材料支出 工程、材料采购部门根据工程进度及有关合同编列。 八、薪金福利支出 人力资源和财务部门依据薪酬方案及最近实际发生数,结合经营情况,斟酌预计支 付数编列。 九、经常性费用 1、开发、间接费用:需求部门依据经营计划,参考有关资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。 2、推销、广告费用:经营、策划部门依据经营计划,参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 3、管理费用:财务部门参照以往实际数及管理工作计划编列。 4、财务费用:财务部门依据资金调度及需求情况、贷款情况,核算利息支付(摊提)编列。 十、其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”,包括不可预见的零星费用支出、股息、红利等的支付,按谨慎性原则编列,其数额在万元以上者,均应加以详细的说明。 十一、异常说明 各单位费用支出实际数与预计比较每项差异在百分之二十五以上者,应由资料提供部门列明差异原因,详细分析,于每月十日之前送财务部门汇编,进行综合分析 十二、资金调度 1、资金使用实行一支笔签批制度。 2、所有收入必须上交财务,严禁截留和挪用。 3、各单位经营资金由企业负责人筹划,财务部门具体负责筹措、调度。 4、财务部门每周编报实际收支明细,并于次月十日前按月将有关收支明细汇总,列示可动用资金余额及分布情况、定期存款余额等报有关领导核阅,作为经营决策的参考。 5、资金使用按照收支配比和谁筹措
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