会计综合模拟实训参考答案.doc

会计综合模拟实训参考答案 序号日期业务内容摘要会计分录11从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 00021申请银行汇票借：其他货币资金银行汇票存款 150 000 贷：银行存款 150 00031业务科周明报销差旅费借：管理费用差旅费 1 465库存现金 35贷：其他应收款周明 1 50042支付公司会议室装修费借：管理费用修理费 5 600 贷：银行存款 5 60052预交诉讼费借：其他应收款人民法院 2 350 贷：银行存款 2 35062支付购买支票的工本费、手续费借：财务费用其他费用 51 贷：银行存款 5172以空压机换入笔记本电脑借：固定资产管理设备 6 068应交税费应交增值税（进项）1 020 银行存款 400贷：主营业务收入 6 400应交税费应交增值税（销项税额）1 08883支付下年宽带费借：预付账款中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 00093购入3年期国债借：持有至到期投资债券投资（成本） 100 000 贷：银行存款 100 000103购入卡车借：固定资产运输设备（卡车） 300 000应交税费应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000113支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用招待费 1 500贷：银行存款 1 500124报销领导手机费借：管理费用其他费用 185.80贷：库存现金 185.80134支付销售部邮费借：销售费用其他费用 120贷：库存现金 120145购入标准件借：材料采购原材料 124 000 应交税费应交增值税（进项税额）21 080贷：其他货币资金银行汇票 145 080标准件入库 借：原材料外购件 120 000 贷：材料采购原材料 120 000收回银行汇票余款 借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金银行汇票 4 920 155销售空压机1000台借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费应交增值税（销项税额） 54 400165应收货款损失20%借：坏账准备 3 680 贷：应收账款光明设备厂 3 680176购入股票2000股借：交易性金融资产股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利中海油股份 2 000 贷：其他货币资金存出投资款 52 050186购入办公用品借：管理费用办公费 142.30贷：库存现金 142.30196收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款长春一汽 44 640207缴纳上月税款借：应交税费未交增值税 15 026.88 应交所得税 11 078.76 应交城建税 1 051.88 应交教育费附加 450.81 地方教育费附加 300.54 贷：银行存款 27 908.87217从首钢购入生铁300吨借：材料采购原材料 300 558应交税费应交增值税（进项税额） 51 042贷：银行存款 351 600227以未到期的商业汇票向银行办理贴现 借：银行存款 79 653.33 财务费用利息支出 346.67 贷：应收票据天津夏利汽车厂 80 000238支付广告费借：销售费用广告费 5 000 贷：银行存款 5 000 248支付环境卫生费借：管理费用其他费用 230 贷：银行存款 230258销售空压机2000台借：应收账款长春一汽 749 000 贷：主营业务收入 640 000 应交税费应交增值税（销项税额）108 800 银行存款 200269购入原煤50吨借：材料采购原材料 9 465 应交税费应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款大同煤矿 5 000 银行存款 6 030269原煤入库借：原材料燃料 9 000 贷:材料采购原材料 9 000 279从首钢购入生铁300吨入库借：原材料主要材料 300 000 贷:材料采购原材料 300 000289已销空压机退回7台借：主营业务收入 2 240贷: 应交税费应交增值税（销项税额）380.80（红字 银行存款 2 620.80289退回的空压机入库 借：库存商品空压机 1 106 贷：主营业务成本 1 1062910偿还银行借款借：短期借款工商银行 500 000 贷：银行存款 500 0003010支付职工困难补助借：应付职工薪酬职工福利 1 200 贷：库存现金 1 2003110支付商品展销费借：销售费用展览费 2 000 贷:银行存款 2 0003210缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬养老保险 32 000 其他应付款养老保险 11 200 应付职工薪酬失业保险 3 200 其他应付款失业保险 1 600 应付职工薪酬医疗保险 12 800 其他应付款医疗保险 3 200 应付职工薪酬住房公积金 16 000 其他应付款住房公积金 16 000 贷：银行存款 96 0003310预计担保损失借：营业外支出担保损失 20 000 贷：预计负债担保损失 20 0003410收回股票股利借：其他货币资金存出投资款 2 000 贷：应收股利中海油股份 2 000110日汇总3511购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理3611销售空压机1500台借：银行存款 551 600预收账款唐海农机制造厂 10 000 贷：主营业务收入 480 000 应交税费应交增值税（销项税额） 81 6003712向银行提现，备用借：库存现金 3 000 贷:银行存款 3 0003812办公室报销餐费借：管理费用招待费 500 贷：库存现金 5003912职工报销医药费借：应付职工薪酬职工福利 365 贷：库存现金 3654012支付职工培训费借：应付职工薪酬职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 6004113收回货款借：银行存款 18 400 贷：应收账款洛阳拖拉机厂 18 4004213承付材料款借：材料采购原材料 178 744 应交税费应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060材料入库借：原材料主要材料 180 000 贷:材料采购原材料 180 000 4313支付下年报刊费借:预付账款报刊费 1 860 贷：银行存款 1 8604414接受外商捐赠轿车1辆借：固定资产管理设备 200 000 贷:营业外收入捐赠利得 200 0004514以空压机偿还欠款借：应付账款邯郸钢铁集团 10 000 贷:主营业务收入 8 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 360 营业外收入债务重组利得 6404614结算诉讼费借：管理费用其他费用（诉讼费） 2 200 库存现金 150 贷：其他应收款人民法院 23504715发放职工工资借：应付职工薪酬工资 185 500 贷：其他应付款养老保险 12 985 失业保险 1 855 医疗保险 3 710 住房公积金 18 550 银行存款 148 4004815向灾区捐款借：营业外支出捐赠支出 20 000 贷：银行存款 20 0004915预付冬季暖气费借：应付账款暖气费 22 925 应交税费应交增值税（进项税额）2 980.25 贷：银行存款 25 905.255016支付水塔工程包工款借:在建工程水塔建造工程 12 000 贷:银行存款 12 0005116支付印花税借：管理费用印花税 344 贷：库存现金 3445216预付差旅费借：其他应收款王芳 1 000 贷：银行存款 1 0005317出售设备1台 借：固定资产清理出售固定资产 35 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产管理设备 50 000存入设备款 借：银行存款 38 025 贷：固定资产清理出售固定资产 32 500 应交税费应交增值税（销项税） 5 525结转出售设备净损失借：营业外支出 2 500 贷：固定资产清理出售固定资产 2 5005417支付电费借：应付账款电费 14 616 应交税费应交增值税（进项税额）2 484.72贷：银行存款 17 100.725518销售科江军报销差旅费借：销售费用差旅费 2 285 贷：其他应收款江军2 000 库存现金 2855618购进微波炉1台借：固定资产管理设备） 1 500 贷：银行存款 1 5005719出售铝铸件6吨借：银行存款 63 180 应收账款丰南机械厂 63 180 贷：主营业务收入 108 000 应交税费应交增值税（销项税额）18 3605819支付水费借：应付账款水费 23 460 应交税费应交增值税（进项税额） 3 049.80贷：银行存款 26 509.805920代销产品已出售借：银行存款 125 440 销售费用手续费 5 600贷：主营业务收入 112 000 应交税费应交增值税（销项税额）19 040结转已售代销产品成本借：主营业务成本 55 300贷:发出商品四通公司 55 3006020上交工会经费借：应付职工薪酬工会经费 1 465.60 贷:银行存款 1 465.601120日汇总6121支付金工车间图纸复印费借：制造费用金工车间（其他费用） 48 贷：库存现金 486223收取罚款借：库存现金 200 贷：营业外收入罚款利得 2006324支付排污费借：管理费用排污费 1 200 贷:银行存款 1 2006425支付第四季度借款利息借：应付利息工商银行 9 500 财务费用利息支出 12 500 贷：银行存款 22 0006525支付职工丧葬费借：应付职工薪酬职工福利 1 500 贷：银行存款 1 5006626应付账款转应付票据 支付手续费借：应付账款首钢 19 400贷：应付票据首钢 19 400 借：财务费用手续费 19.40 贷：银行存款 19.406727预付下年财产保险费借：预付账款财产保险费 65 000 贷：银行存款 65 0006828结转报废固定资产净损失借：营业外支出报废固定资产 2 800 贷：固定资产清理报废固定资产 2 8006929收存款利息借：银行存款 1 830.40 贷:财务费用利息支出 1 830.407030结转本月收入材料成本差异借：材料成本差异原材料 3 767 贷：材料采购原材料 3 767差异率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）100%=1%（1.29%）7131材料盘亏借：管理费用其他 217.15 贷：原材料辅助材料 200 燃料 15 材料成本差异原材料 2.157231转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费未交增值税 125 254.437331计算调整债券利息借：财务费用利息支出 1 367.65 应付债券利息调整 132.35 贷：应付利息债券利息 1 5007431分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用铸造车间（水电费） 4 500 金工车间 5 000 装配车间 7 500 管理费用水电费 1 000 生产成本机修车间 1 250 在建工程水塔扩建 4 210 贷：应付账款水费 23 4607531分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本铸造车间铁铸件 1 980 铝铸件 3 300 金工车间空压机 2 640 装配车间空压机 1 650 机修车间 1 254 制造费用铸造车间 660 金工车间 660 装配车间 990 管理费用水电费 990 在建工程水塔工程 492 贷：应付账款电费 14 6167631分配暖气费借：制造费用铸造车间 1 733.33 金工车间 1 943.67 装配车间 2 004.00 管理费用取暖费 1 960.67贷：应付账款暖气费 7 641.677731分配材料费用借：生产成本铸造车间铁铸件 312 300 铝铸件 906 180 金工车间空压机 1 620 装配车间空压机 57 600 机修车间 1 360 制造费用铸造车间 1 280 金工车间 200 装配车间 180 管理费用材料消耗 900 贷：原材料原料及主要材料 1 200 000 辅助材料 8 340 外购件 53 200 燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本铸造车间铁铸件 3 123 铝铸件 9 061.80 金工车间空压机 16.20 装配车间空压机 576 机修车间 13.60 制造费用铸造车间 12.80 金工车间 2 装配车间 1.80 管理费用材料消耗 9 贷：材料成本差异原材料 12 816.207831计提固定资产折旧借：制造费用铸造车间 （折旧费） 9 000 金工车间 9 465 装配车间 8 240 生产成本机修车间（制造费用） 5 880管理费用折旧费 14 264 贷：累计折旧 46 8497931分配工资费用借:生产成本铸造车间铁铸件 20 800 铝铸件 12 000 金工车间空压机 34 200 装配车间空压机 31 500 机修车间 5 000制造费用铸造车间 4 200 金工车间 3 300 装配车间 3 600管理费用职工薪酬 52 300销售费用职工薪酬 18 600 贷：应付职工薪酬工资 185 5008031计提职工福利费借：生产成本铸造车间铁铸件 2 912 铝铸件 1 680 金工车间空压机 4 788 装配车间空压机 4 410 机修车间 700制造费用铸造车间 588 金工车间 462 装配车间 504 管理费用职工薪酬 7 322 销售费用职工薪酬 2 604 贷：应付职工薪酬职工福利 25 9708131计提社保费、住房公积金借：生产成本铸造车间铁铸件 8 320 铝铸件 4 800 金工车间空压机 13 680 装配车间空压机 12 600 机修车间 2 000 制造费用铸造车间 1 680 金工车间 1 320 装配车间 1 440 管理费用职工薪酬 20 920销售费用职工薪酬 7 440 贷：应付职工薪酬养老保险 37 100 医疗保险 14 840 失业保险 3 710 住房公积金 18 5508231计提工会经费、职工教育经费 借：生产成本铸造车间铁铸件 728 铝铸件 420 金工车间空压机 1 197 装配车间空压机 1 102.50 机修车间 175 制造费用铸造车间 147 金工车间 115.50 装配车间 126 管理费用职工薪酬 1 830.50 销售费用职工薪酬 651 贷：应付职工薪酬工会经费 3 710 职教费 2 782.508331摊销低值易耗品借： 制造费用金工车间 594 装配车间 544.50 生产成本机修车间 198 贷：材料成本差异周转材料 13.50（红字） 周转材料生产工具 1 3508431交易性金融资产公允价值变动借：公允价值变动损益 2 000 贷：交易性金融资产股票投资（公允价值变动）2 0008531计提坏账准备借：资产减值损失计提的坏账准备 7 499.30 贷：坏账准备 7 499.308631摊销无形资产借：管理费用无形资产摊销 1 746.17 贷：累计摊销商标权 371.17 专利权 1 3758731分配修理费借：制造费用铸造车间 5 794.96 金工车间 6 686.49装配车间 4 457.66 管理费用 修理费 891.49 贷：生产成本机修车间 17 830.608831分配制造费用借：生产成本铁铸件（制造费用） 18 768.36 铝铸件（制造费用） 10 827.73生产成本金工车间（空压机） 29 796.66生产成本装配车间（空压机） 29 587.96 贷:制造费用铸造车间 29 596.09 金工车间 29 796.66 装配车间 29 587.968931结转铸造车间完工产品成本 借：自制半成品铁铸件 325 936.28 铝铸件 714 740.85 贷：生产成本铁铸件 325 936.28 铝铸件 714 740.859031金工车间领用铸件铁铸件平均单位成本=（260000+325936.28）/260+350=960.55铁铸件期末结存金额=310960.55=297770.50铁铸件发出成本=260000+325936.28297770.50=288165.78铝铸件平均单位成本=（1100000+714740.85）/200+120=5671.07铝铸件期末结存金额=2205671.07=1 247 635.40铝件发出成本=1100000714740.851247635.40= 567 105.45借：生产成本金工车间空压机 855 271.23 贷：自制半成品铁铸件 288 165.78 铝铸件 567 105.459131结转金工车间完工产品成本借：生产成本装配车间空压机 1 025 129.28贷：生产成本金工车间空压机 1 025 129.289231结转装配车间完工产品成本借：库存商品空压机 1 201 600.04 贷：生产成本装配车间空压机 1 201 600.049331结转已销产品成本借：主