企业现代信用文化及其整合与培植.DOC

企业研究论文-企业现代信用文化及其整合与培植摘 要 信用文化是企业市场化经营中的经营文化，它在不同的社会经济形态中，表现出不同的实践特征。现代信用文化是与发达商品经济相适应的先进的信用文化，在制度约束条件下，它是企业追求利益最大化的最佳文化模式。我国目前企业信用文化状况令人堪忧，提倡和推进先进信用文化，应与推动经济增长同步进行。培植和整合现代信用文化需要优化制度环境。 关键词 现代信用文化；优化；制度环境；整合策略 以新制度经济学的理论，制度可以区分为正式制度和非正式制度。正式制度一般是指成文的法律、条例、章程、合同等显在的规定和约束；非正式制度则是指在社会中普遍发生作用的观念意识、习惯习俗、思维方式、道德准则等支配人们行为的意识形态及心理的价值观念。制度环境，这里是指由社会政治、经济、法律、教育等正式制度构成的制度体系。文化是一个国家或民族的历史积淀，广义的文化包括物质文化、制度文化和心理文化三个方面。而狭义文化则特指精神创造领域的文化现象，信用文化从狭义的角度理解，其属于价值观、行为准则等意识层面的非正式制度范畴。 正式制度与非正式制度有着相互影响和促进的关系，这种关系，应该从一个动态的过程去理解和把握。在正式制度建立之初，人们对其的认识程度、角度，是影响制度建立的基本制约因素。而在制度建立和完善的过程中，制度因素，就具有导向人们的观念，从而左右着人们的行为的重要作用。例如，我国法制建设的状况，直接影响着人们的法制观念和遵纪守法的行为。 现代信用文化是企业在市场化经营中所应具有的基本的文化属性之一，是企业成员共同遵循的市场经营的诚信理念、认知、态度和守则，属于意识形态。它是制度的基础，是决定和影响制度及其组织机构的作用和效能的基本因素，但意识形态最终是受制于社会经济基础和组织制度并为其服务，信用文化也从来都是以一定的经济形态为基础并显示其功效与特征的。 一、信用文化在不同经济形态下的实践特征 (一)小商品经济下的信用文化：亲疏不一、重义轻利、个人属性和非强制性 小商品经济在人类社会发展中存续的年代最为久远，它是以血缘宗法制家族构筑的社会结构为基础的经济形态，商品经济不发达，经营规模小，交换活动主要以经营者的经济利益发生中心为限，交换多在熟人或街坊间当面以直接的物物交换或钱物交换来实现，不容易出现信用欺诈问题，因而不需要复杂的信用制度，只需要基本的个人的诚信品德，突出的是诚实无欺的内涵。在此基础上产生的诚信亦主要对熟人而言，诚信程度也是以人际关系的亲疏远近来确定，关系越是亲近，诚信度越高，对陌生人甚至可以不讲诚信。由于缺乏竞争性，经营者的诚信程度不构成竞争的要素，只作为评价经营者个人道德修为的尺度，诚信程度的高低，对经营者的经营状况没有明显的影响。在这种信用文化下，诚信的实现靠社会舆论和自我约束维系，是非强制性的，不守诚信的人，会受到社会舆论的谴责，却不会遭受到直接的惩罚和损失。遵守诚信的目的，是使自己在一种特定的宗法关系的圈子中维系良好的人际关系并获得尊重。 (二)计划经济下：生产计划和财经纪律约束下的简单的信用文化 我国在经济体制改革以前，一直是典型的计划经济主导下的经济形态，取消了商品生产和商品交换，产权高度集中和单一，企业不是独立的经营者，而只是国家控制下的生产部门，不需要面对市场，亦无须直接对消费者负责，生产过程中无权独立的开展信用活动，只需要按照国家计划完成生产任务，生产资料和产品由国家统一调拨。为了稳定经济，国家高度强化金融管理体制的计划性，对国营企业实行取消商业信用的基本政策。在这种政策下，企业之间的债权债务关系不是法律意义上的契约关系，没有相应的法律来解释和保证债权人和债务人的权利义务，而只是政府对生产活动的一种安排。资金运行上，实行了“大一统”的银行信贷管理体制，在这种单一的银行信用下，企业没有体外循环的资金。托收承付的银行结算制度，使银行具有监督企业按时清偿债务的职能。而统购包销的计划生产模式，使银行完全按照企业的生产计划制定贷款计划，企业在生产、销售、分配，甚至原材料购进、企业负债等方面都没有自主权。严格的财经纪律下，企业根本不会发生拖欠别人货款的情况。传统计划经济中，企业的所有信用活动完全是在行政管理手段和财经纪律的约束下来进行的，表现出信用关系的单一性、简单化和低水平的特征。 (三)发达商品经济下的信用：功利性、契约型、自律性、强制性 发达商品经济是由小商品经济发展而来的、建立在机器化大生产的物质技术基础之上的高度市场化的商品经济，其核心内容是商品交换。 在市场经济中，企业的经营活动从根本上说，是企业在市场上通过商品交换活动，追求经济利益和实现企业价值的行为。当商品交换跨地区、跨国界的经常性、大规模和持续性的在陌生人之间进行时，信息的不对称或不完整，使交易变的复杂和脆弱起来，就需要契约的规制，以保证交易顺畅完成、减少纠纷和交易的反复持续进行。由此，信用交易开始出现并逐渐成为商品交换的基础。随着信用关系的发展，各种商业信用票据、存贷款、信托担保等信用工具相继大量出现和使用。目前，国际贸易结算中，信用证、付款交单、承兑交单、托收等方式早已取代了现汇结算而成为主要的结算方式。在发达国家，使用各种信用工具的信用交易占经济总量的80%以上。交易者之间显然已经由简单的商品交换关系演变为契约关系了，这同时也意味着信用不再是个人属性，而成为一种经济属性和经营文化! 信用交易的大量出现，使人类的大规模远程交易更加便利，但同时也孳生了风险。信用交易在银行与企业、企业与企业、银行与个人、个人与企业之间形成了一个以各类信用工具连接的广泛的信用链条。它维系着银行资金的周转、企业货款的收付、债权债务的清算和所有利润的实现。信用链条的化解，是以交易双方切实履行契约为前提，但如果一部分人违约，就会导致其交易伙伴的损失，当这种损失超出交易个体的承受能力时，便会形成对社会经济的重创，这种打击对于无论对于经营者个人、其所在企业或是社会经济而言都是灾难性的。所以，市场经济发展，不仅需要有个人的诚信品德，更需要有相应的信用制度以及确保正式制度得以贯彻的非正式制度来保证契约的履行与市场的安全可靠。即：既要有个人的诚信品德和社会公共道德体系，更要有企业整体的信用理念、健全的信用规则、信用法律体系和与之相适应的严格的法律执行和惩戒机制等构成的信用文化体系。可见，功利性、契约性和自律性、强制性是发达商品经济中信用活动的基本特点，是维护信用经济健康发展的基本要素。 文化是一个以经济为基础的不断传承和发展的动态过程，具有不断变迁的特性和特定的阶段性，各种社会经济形态下都有与之相适应的信用文化。 二、现代信用文化：企业市场化经营中，实现利益最大化的文化模式 现代信用文化，是与发达商品经济下大规模、大范围商品交换相适应的、有利于促进市场经济繁荣与健康运行的先进的信用关系、信用意识、价值标准和行为准则，诚信守则是其核心，它提倡并奉行诚实守约、真诚无欺的经营宗旨，在市场经济阶段，这是一种先进的信用文化。只有当诚实守约、真诚无欺成为企业经营活动的习惯性思维时，企业先进的信用文化才真正形成。 (一)现代信用文化的经营思想：以共赢求得企业的长远发展 在市场经济中，在不同的企业经营者那里，诚信的动机是不同的，遵守诚信的范围和程度也是不一样的。正因为如此，作为经营文化的信用文化，有着明显的层次差异。那些靠损害公众利益来谋取私利、不讲诚信、惟利是图的信用文化，是一种低劣的信用文化。 先进的信用文化是诚信为本、真诚守约的经营思想在企业经营活动中的系统升华和实践，是以诚信为企业经营中固守的经济哲学。诚信为本，就是强调企业追求的利益，是建立在尊重他人利益、不损害契约人和公众利益的前提之上的共同受益，是以遵守交易信诺、恪守坦诚交易、等价交换的市场运行规则，来谋求企业的长远发展。它所维护的正是市场经济的运行机制。 所以，诚信是市场经济中具有道德属性的经济规律1。 (二)现代信用文化的价值创造属性 1.信用文化是现代企业的文化产业和文化资产。开放的市场经济中，信用、商誉的概念已深入人心，在现代信用文化下的经营活动，是一种遵循价值规律的市场行为。企业缺乏先进的信用文化，就将丧失经营的属性。国际知名企业，无不把企业文化作为经营活动不可缺少的部分，投入人力、物力去经营。一份播种一份收获，企业文化中最重要的信用文化，便沉淀为商誉而具有了财富的属性，成为企业资产的重要部分。 以信用至上为基础的企业商誉，越来越为市场和消费者认可、接受和追随。人们将信用看作企业实力的象征，这不仅意味着企业广阔的市场空间，而且企业家“可以在任何时候、任何场合聚集起他的朋友们所用不着的所有钱”2，这无疑增强了企业抵御风险的能力。随着企业评级制度在我国的广泛实行，信用作为企业资产的属性将更加显现和突出。无论是交易条件、融资能力还是项目竞争中，信用等级都是重要的筹码和约束条件。 2.信用文化是企业与员工之间、企业与企业、企业与市场之间各种交易关系和谐的文化基础，它所调节的，是企业内、外部的一切交易关系。先进的信用文化，是企业内部、外部各种关系和谐的润滑剂。它不仅有利于企业实现良好的股东价值、客户价值，还有利于实现良好的员工价值，从而使企业对外具有吸引力，对内具有凝聚力，这正是企业创造价值的坚实基础。 (三)企业对阳光利润的追求，使其必然追随与选择先进的信用文化 由于企业的经营理念不同，其价值体系可划分为“阳光利润至上”、“厚黑利润至上”和“社会使命至上”几个类别，在现代制度约束的条件下，“厚黑利润”受到社会法律和制度的限制，勤奋进取、守法经营的企业必然会以“阳光利润”为其经营目标，而“阳光利润”类别的价值箴言中就有“诚实是上策，信用是金钱”的警句。先进的信用文化与其经营守则的一致性，尤其是社会制度与法律体系对先进文化的倡导与维护，必然使先进信用文化为绝大多数以追求阳光利润最大化为目标的企业所接受和追随。因此，构建良好的社会与法律环境，对于先进信用文化的培植与建设尤为重要。 三、整合与培植企业现代信用文化的策略 先进文化的培植总是在一定的社会环境之中进行的。制度环境的优劣直接制约着文化建设的进程与效果。因而，培植先进文化要从制度环境的优化开始，通过整合社会法治环境、市场环境、规制环境，使其融合形成先进信用文化形成的良性土壤。 (一)政府加大先进信用文化建设的倡导力度，并优化政府信用 政府对先进文化的培植和建设负有无法回避的责任和义务，并且，先进信用文化的建设要从政府开始。政府政务要讲求实效和信用，要避免空洞的、不切实际的“政绩工程”和行政“作秀”。否则，就只能削弱人们对于诚信的信念，导致社会整体诚信水平的下降。 (二)建设良好的法治环境，提高失信成本，强化信用意识 法律保障是培植先进信用文化的必要条件。我国上个世纪90年代中期，出台了一批重要的金融法律法规，那是适应经济转型而进行的重大的法律环境建设的举措。但信用管理领域至今还没有一部专门的法律，只有潜在的替代性法律法规。显然，信用文化建设的法律环境已严重钝化。目前，社会信用水平低下、商业信用浑浊，都与信用活动的法律环境的钝化有直接关联。其危害是通过企业失信行为的扩大和发散性传播，摧毁着经济体系的有效性以及道德意识的复制和传承的路径。 法律保障的含义主要体现在两方面：一是政府依法管理企业，避免超越法律的行政干预，企业依法进行市场化经营。二是对经济主体严重失信的行为依法进行追究和惩治。其内容包括： 1.制定信用法律法规。 2.建立社会失信监督和有效的惩戒机制。提高失信成本。 (1)提高失信行为造成的企业生存成本。由于失信对社会及消费者利益造成严重危害的企业，要坚决使其无法立足并且不得翻身。 (2)提高失信行为造成的企业的发展成本。政采部门、政府招标工程、金融机构的贷款审核等重大工程和投融资项目，一定要对有失信前科的企业举红牌，不得让其入市。 提高企业失信成本，是加强信用环境建设的重要举措之一。失信成本的过低，往往是失信行为屡禁不止的根本原因。为此，政府应加大对失信惩戒的成本投入，以增强实效。 (三)营造优良的市场环境，建立公平交易平台 市场环境对企业信用文化建设而言，主要包括完善市场机制、建立企业和个人信用管理系统，加强信用管理，降低由于信息不对称造成的非市场化行为的泛滥程度。 1.落实企业产权，避免超市场化行为的延伸。 (1)落实企业产权，减少行政干预式的超市场化行为。 (2)消除产权虚空造成的“经理人”的非市场化操作。 2.建立包括金融信用、商业信用、企业内控等内容的企业信用制度体系。 3.建立完善的个人信用体系。包括：社会共享的个人信用信息数据库，统一格式和标准的个人“信用身份证”，自然人终身信用档案，个人信用信息咨询、查询、发布的规范化途径。 4.建立和规范发展一批具备较高执业资质和道德水准，独立、公正、高效率的信用中介服务机构，规范其市场准入与退出机制。 5.完善社会征信体系，设立科学、统一的信用评价指标体系，规范发展信用评估行业。 6.规范信用行业协会组织，充分发挥行业自律作用和推动、监督作用。 信用文化由“硬”到“软”包含物质文化、制度文化、行为文化和精神文化几个层面的内容。信用活动的优良的物质基础和健全的制度系统是良好的市场环境的重要构成部分，我国现阶段，信用文化的物质建设投入严重不足，制度系统尚不健全，以至于信用行为参差不齐，信用意识水平低下。营造优良的市场环境，社会要加大信用文化建设的投入，使信用文化“软”“硬”层面的建设同步进行，以减少由于市场环境不良而引致的非市场化行为的泛滥及其造成的损失。 (四)完善教育环境 社会系统教育体系的改善。在我国社会系统教育体系中，信用教育一直到了大学阶段才有专业设置。而此时，人们的信用观念早已自我完成。并且，大学阶段信用教育覆盖的面极窄，对人们的信用观的影响非常有限。信用观与道德观一样，应该从小抓起。所以，社会系统教育体系的早期教育阶段，应该设置信用观教育的内容。 建立企业经营者的培训体系。对于每一个企业来说，企业决策者的经营意识和观念是企业经营的基本原则和员工们普遍的经营是非标准，也可以说，某种程度上，企业决策者是企业