报销支付贫报销支付制度aspan class=.docx

一、职工报销注意事项1、报销人员应将原始凭证粘贴在报销单上，按装订线从粘贴单左下方开始横向从左至右，再从下至上逐张鱼鳞状依次摆开压页摆放、均匀粘贴，张与张之间至少应参差5，不得超出装订线边缘（装订线外预留夹板条宽度），粘贴不规范的待重新粘贴规范后予以报销。2、单据粘贴单上的金额计算有误的，原则上只能改小，不能改大，并由会计人员划线注销签章后，在错误金额的上方更正，经原验收、审批人员重新签字确认后方可报销。若计算有误确需金额改大的，经原验收、审批人重新审核确认更正后方可报销。3、用以反映经济活动事项的原始凭证必须合法、合规，内容真实、要件齐备。潞能集团180项目发票开具应统一台头：中铁七局集团潞能专用铁路工程项目经理部，七局税号：410117170071602，郑州公司税号：410103780537131。4发票索取人有责任有义务检验发票的真伪，谁索取谁承担责任。发票的审核：4.1.审核发票的抬头是否为公司的全称。4.2.审核发票的开具日期。4.3.审核开具单位的发票专用章，请注意：根据国家税务总局公告2011 7号文件，发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。即2012年1月1日后老章失效，统一用新章。附件：新发票专用章样章4.4.审核发票的使用范围与发票上开具的“品名规格”是否相符。如果取得的发票上未填写具体品名规格的，或者有“1批”、“1套”、“附清单”等字样的，应另付清单（清单上须加盖发票专用章），如果是机打发票，必须附机打发票清单（清单上须加盖发票专用章）。4.5.审核发票的内容填写是否齐全，发票要素不全、错误或涂改的发票无效，印章不清或根本没有印章的发票无效。发票要素包括：开票单位发票章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等，定额发票的付款人、开具日期、用途等信息应由发票开具单位手工填写完整。卷筒发票不允许附清单，大小写金额必须一致。4.6.审核发票的填写内容有无涂改，如有涂改应重新开具。4.7.审核发票明细金额与汇总金额、大小写金额是否相符，不相符的不能报销。4.8.审核发票的兑奖凭证是否存在。如果已兑奖，要将所兑奖金交回入帐并提供附兑奖金额凭据。4.9.审核发票开具的内容与立项申请、 合同或协议上的内容是否相符。4.10.从2004年7月1日，统一全国普通发票分类代码和发票号码。发票代码为12位、发票号码为8位（国税函2004521号），普通发票代码从左至右排列：第1位为国地税代码，“1”代表国税，“2”代表地税；第2-5位为行政区域代码（如“4100”代表河南），6、7位为发票年份代码。4.11.机打发票及定额发票均需附票据查询真假记录单一同报销，查询记录粘贴在报销单背面。有些发票号码虽然通过网络或电话可以查询发票号码存在，但领用单位可能与开票单位不一致这是违法企业套用真发票号码仿制的虚假发票，因此一定要核实发票领购人是否与盖章单位一致。5、项目部或分部及作业队发生的经费，各部门报销时至少应有报销人、部门负责人、验收人、项目经理及督导员的签字。报销审批程序结束后，财务核算小组根据公司批复的经费预算控制支付。需取得外来凭证的业务，如劳动保护费、水电费、办公费等，入账依据为发票及明细清单；使用自制凭证的业务，如低值易耗品采购及摊销、临时设施的摊销等，入账依据为统一格式的表格等资料。6、职工严禁报销无公司审批车辆的费用，报销汽车费用时应在报销单上注明汽车车牌号，并经项目部汽车管理人员的验收审核。对于差旅住宿费的报销，还应填写住宿的人数及天数。指挥部人员报销经费由指挥部相关责任人审核签字，分部人员报销由分部相关责任人审核签字。附件：报销单二、资金使用注意事项1、备用金管理： 职工借支备用金时，按规定要求填写借款单，经由业务部门签署意见，财务主管核定金额，项目经理审批后方可借款。项目经理离开驻地暂时无法审批的，借款人应与项目经理电话联系，财务得到项目经理授权后方可办理借款，超过5000元（含5000元）的借款还需经项目督导员审批方可办理借款。严禁将备用金挪做它用或转借别人，不得用于个人利益的各项支出，一旦查出将追究借款人的责任。挂支时间不得超过三个月，每个季度末必须清零，前账不清，不得续借。备用金不允许长期挂支，超过半年不及时清理的视为贪污挪用公款行为。业务办理完毕后，应在一周之内办理报销手续并交回余款，超过时限不报销的，不再借支备用金，并在工资发放时扣回。决算报表填列的备用金连续两期余额没有变动，财务主管应向财务部提交专项说明。外聘或外来劳务人员不允许借款挂支备用金。职工调动时，先清理备用金，再开具职工调离的各项手续。2、对外支付管理2.1通过银行对外付款时，收款方必须是与项目部发生经济业务的直接对象，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面凭据（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面法人授权委托书及法人和受托人身份证复印件（正反两面），并加盖与原合同一致的印章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。2.2劳务款支付项目部（分部）各部门审批程序结束后，核算小组依据施工合同、收方单、结算单等原始资料，办理支付手续。杜绝超结算付款，无计量支付工程款以及超单价、超工程量等结算支付。日常支付工程款时，需外协队伍提供有效收据。办理付款手续时由分部或项目部出具资金使用审批单并书面委托项目经理部（指挥部）直接支付给收款人，项目经理部（指挥部）应建立与各分部的计量和资金支付台账；分部财务主管应建立与各外协劳务单位的结算和支付台账。为了防范风险，保证双方资金安全，施工单位提供的收款账户应与合同签订单位名称及账号一致，不得将款项汇入其他账户中，原则上禁止变更收款人委托收款。在特殊情况下却需变更收款人的，原收款方需提供委托方与受托方的企业法人营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证、法人授权委托书、授权人与被授权人身份证等资料复印件，并加盖单位公章。2.2.1预付款拨付施工队伍持项目资金使用审批单申请拨付预付款时，需提供经公司审核通过的劳务分包合同原件，项目财务根据合同约定的预付款条款（若约定提供预付款保函，施工方还需出具预付款保函），由合同预算部门出具满足支付预付款条件的相关证明后方可办理付款手续。在没有签订施工合同的情况下，坚决杜绝付款。支付预付款会计分录借：预付账款/应付账款 贷：库存现金/银行存款/应付票据2.2.2已完工程结算范围内资金拨付施工队伍持项目资金使用审批单申请拨付工程结算范围内资金时，需提供各种手续齐备的原始结算凭证（含结算发票和收款收据），同时提供的资金使用审批单应由各责任人签字，并且合同预算部应在上面填写已完工程数量及进度。财务扣除各项扣款后在工程结算款范围内按合同约定条款支付进度款，不得违反集团公司和公司有关规定向分包队伍超拨工程款及各种预付款。2.2.3超结算款付款时按以下规定办理1、项目经理的超结算支付工程款的审批权限。项目经理无权办理、审批对分包队伍没有办理结算的任何资金支付。必须办理超结算付款的，按照审批权限报相关主管领导或公司主要领导审批。2、公司副总经理（区域长）超结算支付工程款的审批权限。因现场施工生产的需要，项目确需支付分包单位已完工程范围内结算手续不全的资金时，必须报公司主管领导（区域长）审批。单笔超付50万元以下（含50万元）的资金支付，需经主管领导（区域长）审批同意后，项目财务部门方能支付资金；单笔超过50万元以上的资金支付，必须由公司主要领导审批后方能支付。同一家施工单位累计超过100万元（含100万元）以上的资金支付时，需要经公司总经理或者董事长审批同意后，项目财务部门方能支付资金。2.3材料采购支付申请支付材料款时，物资部门填写资金使用审批单，审批程序结束后，应向财务部门提供采购计划、经公司批复的物资采购价格目录和材料采购合同或协议原件及资金使用审批单、现场签认手续等原始资料，否则财务部门不得办理支付手续，严禁无依据付款。财务部门所付款项不能超出合同签订总金额，物资部门提供发票应附发票查验真伪凭据、验收手续等。材料支出入账依据为领（发）料单、材料动态报表、周转材料摊销表等，至少应有项目经理、督导员、物资负责人、工区（或架子队）负责人、经办人签字。 2.4机械使用费支付申请支付机械设备租赁款时，部门经办人填写资金使用审批单，审批程序结束后，财务核算小组依据材料采购、设备租赁合同、发票、机械台班运转记录、现场签认手续等原始资料办理支付手续，严禁无依据付款。2.5其他直接费支付施工过程中发生的，如材料二次搬运费、检验试验费、临时占地费、青苗补偿费、安全生产费、生产工具使用费、工程保险费、验交费、配合费等其他直接费，需取得发票、行政事业专用收据、合同协议等外来凭证列账；发生的如小型临时设施摊销、内部检验试验等直接费，需临时设施摊销表、内部结算单等自制凭证。其他直接费报销时，至少应有项目经理、督导员、部门负责人、经办人的签字。2.6资金拨付其他事项1、符合资金支付条件时财务部门应依据项目部资金的实际情况酌情建议项目经理付款。对于超过5000元（含5000元）资金的支付，项目督导员必须审批。在特殊情况下必须支付资金且手