第十二章-应收、应付款系统.ppt

应收 应付 目录 应收系统结构 应收系统结构 系统设置 基础资料录入 初始余额录入 收款单 退款单 销售发票 应收票据 其它应收单 期末结账 生成凭证 总账系统 核销 初始设置 日常处理 期末处理 报表 坏账处理 审核 应收系统应用流程 系统设置 基础资料录入 初始余额录入 付款单 退款单 采购发票 应付票据 其它应付单 期末结账 生成凭证 总账系统 核销 初始设置 日常处理 期末处理 报表 审核 应付系统应用流程 坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款 由于发生坏账而产生的损失 称为坏账损失 坏账的核算方法一般有两种 直接转销法与备抵法 我国企业会计制度规定 企业只能采用备抵法核算坏账损失 直接转销法 在实际发生坏账时 确认坏账损失 计入期间费用 同时注销该笔应收账款 备抵法 按期估计坏账损失 形成坏账准备 当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时 应根据其金额冲减坏账准备 同时转销相应的应收账款金额 坏帐处理 其它应收单 销售发票 发生坏帐 坏帐损失 凭证处理 坏帐损失 初始化销售发票 应收单 发生坏帐的销售发票 发生坏帐的应收单 期初坏帐 已审核的收款单 匹配 坏帐收回 坏帐收回 坏帐处理流程 应收应付操作处理流程 系统设置 基本资料设置 初始数据录入 启用系统 单据处理 结算 凭证处理 期末处理 报表分析 坏账处理 系统设置 系统设置 选择估计坏账损失的方法 设置相应的计提科目及计提比率 录入坏账损失和坏账准备科目代码 系统设置 应收系统信用管理 应付系统价格管理 应收初始数据录入 期初数据对帐 日常主要业务单据 票据管理 1 在单据上可以及时生成凭证2 在序时簿中可以生成凭证3 在凭证处理中生成凭证4 使用凭证模板生成凭证 凭证处理 使用凭证模板 核销管理 主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理 虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料 如应收款汇总表 应收款明细表 但由于收款到账的时间差异性等特点 要正确计算账龄分析表 到期债权列表 应收计息表等 不能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进行计算 必须通过核销进行处理 只有经过核销的应收单据才真正做为收款处理 同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依据 核销管理 1 到款结算 包括收款单 退款单与销售发票 应收单核销 或收款单与退款单互冲 红字销售发票 应收单与蓝字销售发票 应收单互冲 2 预收冲应收 包括预收款与销售发票 应收单核销 或预收单与退款单互冲 3 应收冲应付 指销售发票 应收单与采购发票 应付单核销 4 应收款转销 属于单边核销 即从一个客户转为另一个客户 实际应收款的总额并不减少 5 预收款转销 也是属于单边核销 6 预收款冲预付款 解决的是预收单与预付单的核销问题 7 收款冲付款 解决的是收款单与付款单的核销问题 核销方式 七种核销类型 主要是按单据的不同进行分类 到款结算 主要是收款单 退款单与销售发票 其它应收单核销 或收款单与退款单互冲 红字销售发票 其它应收单与蓝字销售发票 其它应收单互冲 不包括预收单 预收冲应收 解决的是预收单的核销问题 包括预收款与销售发票 其它应收单核销 或预收单与退款单互冲 预收冲应收与到款结算的区别之处在于 预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证 而到款结算则不用 应收冲应付 解决的是销售发票 其它应收单与采购发票 其它应付单的核销问题 应收款转销 则属于单边核销 即从一个客户转为另一个客户 实际应收款的总额并不减少 核销类型 注意 1 不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额 2 如果有一方当前余额为0 则系统会要求您录入余额为0的往来单位名称等信息 应收冲应付 坏账准备可以一年一次 也可以随时计提 坏账准备的计提方法也可以随时更改 系统根据设置的方法计提坏账准备 并产生相应的凭证 备抵法 余额百分比法 计提坏账准备 计提坏帐准备 备抵法 余额百分比法 坏账损失 处理坏帐损失 备抵法 余额百分比法 坏账收回 坏帐收回 分析 分析内容包括帐龄分析 周转分析 欠款分析等 主要介绍一下帐龄分析 期末处理 对帐检查