20 xx年度xxx财政项目绩效审计工作方案.doc

2010年XXX财政项目绩效审计工作方案起草人： 审核人：批准人： 编号：被审计单位： 被审计项目名称：审计方式：审计时间：一、 审计目的审核项目的完成情况；规范项目质量管理监控程序；对项目预算执行、会计核算、项目绩效的合规性等做出评价。二、 审计范围涉及该项目的所有资料、文件、以及有关经济活动的情况。三、 重点审计事项重点审计监督内容如下：(一) 真实性、合规性。1、 项目预算、任务书、设计书下达情况2、 资金拨付情况。资金是否逐级及时、足额拨付到位，有无截留、挤占、挪用、滞拨问题；3、 项目实施情况。项目是否按批准的设计实施，有无擅自改变项目设计或不按上级批准的任务书执行的问题；4、 项目资金预算执行情况。实际发生数与预算数对比，是按预算控制使用资金，有无擅自改变预算内容问题；资金是否随意外借；5、 项目成本核算情况。各项支出是否合理、合规，有无挤占、挪用、虚列支出、虚报冒领、损失浪费等问题；有无中饱私囊、侵占财政资金和国有资产的问题；6、 项目预决算情况。项目预决算是否真实、准确、合规，有无故意多付工程款套取资金私设“小金库”问题；结余资金是否按规定反映；7、 项目完工验收情况。是否遵守规定的验收程序，验收相关资料是否齐全、有无“半截子”项目和故意扩大工作量、超预算问题；8、 项目质量情况。是否达到设计书规定的质量标准；9、 结余款项解缴。结余款项是否及时足额解缴，有无随意动用的问题；10、 项目管理情况。财务管理制度是否健全有效；对外签订的合同、协议价格是否合理，条款是否符合法律规定；需要招标、政府采购的项目是否真正履行了规定的程序；设备仪器物资管理是否合规；地质工作记录资料是否齐全、是否遵守有关质量管理控制规范；(二) 经济性和效率性。1、 重点审计是否以最低费用取得一定质量的资源，支出是否节约。是否存在因决策失误造成财政资金和国有资产损失问题。2、 重点审计投入和产出的关系，是否以最少的投入取得一定的产出或者以一定的投入取得最大的产出，支出是否讲究效率。四、 审计人员 五、 审计职责1、 审计通知：2、 资料收集：3、 数据汇总及分析：4、 报告起草：5、 报告审核：6、 报告审定：7、 报告批准：8、 交换意见： 9、 提交报告行文主办：六、 要求被审单位提供的资料1、 项目立项有关资料2、 项目预算有关资料3、 项目核算有关资料4、 项目政府采购有关资料5、 项目验收有关资料6、 项目管理控制的有关办法、制度和规定7、 接受有关部门审计、检查的情况8、 项目绩效评价报告9、 其他与项目有关的资料七、 审计计划程序审计程序目的及方式审计人员分 工开始日期完成日期审计效果备注一、审计准备1、 目的。一般性了解项目情况2、 方式。与业务处室、财务处沟通；搜集和了解项目预算、核算、决算、地质工作等方面的制度规定二、审计实施1、了解项目概况1、 目的。对项目有总体了解，确定工作思路2、 方式。听取汇报；向被审单位总工和财务科长了解情况；审核资料2、符合项与实质性测试1、目的。对项目的财务收支的真实性、合规性、经济性和效率效果性做出正确审计评价2、方式。审查账簿、凭证、报表；审核有关资料文件；实地检查与测试3、汇总分析并拟写审计报告初稿1、目的。针对审计发现问题，分析原因，提出管理建议2、方式。整理、分析、讨论、研究，拟写审计报告4、复核和审定审计报告并与被审单位初步交换意见1、目的。保证审计报告数据的准确性；力求审计报告客观性；审计建议可操作性，保证审计报告质量2、方式。核对、修改补充完善报告；会议、书面等方式初步交换意见5、呈报审计报告1、目的。报告工作结果2、方式。向领导提交审计报告，根据规定或领导批示确定是否印发审计报