内部控制制度存货.doc

内部控制制度存货 内内部部控控制制制制度度存存货货 11、总总则则1111控控制制目目标标（ （11）规规范范存存货货管管理理行行为为；（ （22）防防范范存存货货业业务务中中的的差差错错和和舞舞弊弊；（ （33）保保护护存存货货的的安安全全、完完整整，提提高高存存货货运运营营效效率率。 1122适适用用范范围围（ （11）本本制制度度适适用用于于公公司司在在正正常常生生产产经经营营过过程程中中持持有有以以备备出出售售的的、或或为为了了出出售售仍仍处处在在生生产产过过程程中中的的、或或将将在在生生产产过过程程或或提提供供劳劳务务过过程程中中耗耗用用的的存存货货管管理理；（ （22）存存货货管管理理包包括括计计划划、采采购购与与生生产产、保保管管、发发出出、盘盘点点、记记录录和和报报告告； 22、岗岗位位分分工工与与授授权权批批准准2211不不相相容容岗岗位位分分离离（ （11）存存货货的的采采购购、验验收收与与付付款款分分离离；（ （22）存存货货的的保保管管与与清清查查分分离离；（ （33）存存货货的的销销售售与与收收款款分分离离；（ （44）存存货货处处置置的的申申请请与与审审批批、审审批批与与执执行行分分离离；（ （55）存存货货业业务务的的审审批批、执执行行与与相相关关会会计计记记录录分分离离；（ （66）公公司司内内不不得得由由同同一一部部门门或或个个人人办办理理存存货货的的全全过过程程业业务务。 2222经经办办和和核核算算存存货货业业务务人人员员的的素素质质要要求求（ （11）具具备备良良好好的的职职业业道道德德、业业务务素素质质；（ （22）熟熟悉悉存存货货的的用用途途、物物理理和和化化学学性性质质等等基基本本知知识识；（ （33）符符合合公公司司规规定定的的岗岗位位规规范范要要求求。 2233业业务务归归口口办办理理（ （11）存存货货的的采采购购由由采采购购部部门门办办理理；（ （22）存存货货的的质质量量由由质质量量部部门门办办理理验验收收；（ （33）存存货货的的数数量量验验收收、保保管管、发发出出、保保管管由由仓仓储储部部门门办办理理；（ （33）付付款款和和会会计计记记录录由由财财务务部部门门办办理理；（ （44）公公司司未未经经授授权权的的机机构构或或人人员员，不不得得办办理理存存货货业业务务。 2244部部门门职职责责224411采采购购部部门门（ （11）受受理理采采购购申申请请，编编制制采采购购作作业业计计划划；（ （22）采采购购作作业业；（ （33）收收集集市市场场价价格格。 224422仓仓储储部部门门（ （11）数数量量验验收收、保保管管存存货货；（ （22）按按发发货货指指令令（领领料料单单或或发发货货单单）发发货货；（ （33）对对存存货货的的收收、发发、存存进进行行记记录录和和报报告告。 224433财财务务部部门门（ （11）参参与与制制定定存存货货管管理理政政策策；（ （22）参参与与重重大大采采购购合合同同的的签签订订、采采购购招招标标及及反反拍拍卖卖工工作作；（ （33）及及时时对对存存货货进进行行会会计计记记录录；（ （44）审审查查采采购购发发票票，正正确确计计算算存存货货成成本本；（ （55）参参与与存存货货盘盘点点，抽抽查查保保管管部部门门的的存存货货实实物物记记录录。 224444审审计计部部门门（ （11）对对存存货货的的采采购购合合同同进进行行审审计计。 2255授授权权审审批批225511授授权权方方式式（ （11）存存货货业业务务除除公公司司有有重重大大战战略略性性采采购购或或生生产产需需经经董董事事会会审审批批外外，由由公公司司总总经经理理审审批批；（ （22）公公司司总总经经理理对对各各级级人人员员的的存存货货业业务务授授权权，每每年年初初公公司司以以文文件件的的方方式式明明确确。 225522审审批批权权限限项项目目审审批批人人审审批批权权限限 11、采采购购政政策策总总经经理理（ （11）制制定（ （22）以（ （11）以事事业业部部经定和和修经理经理理办办公修订理办理办公会订；办公公会办公公会会议议审会议会议审批以总总经以总总经经理议形议形批。 形式形式式审式审审定审批定。 批或或授授权 22、月月度生生产产计度采计划划采购购计计划划、月月度度总总经经理业业部理或或授部经授权经理理权事事权 33、采采购购作作业业计计划划公公司司授授权权审审批批人人（ （11）按按公公司司授授权权范范围围审审批批。 44、采采购购合合同同公公司司授授权权审审批批人人（ （11）按按公公司司授授权权范范围围审审批批。 55、存存货货发发出出公公司司授授权权审审批批人人（ （11）按按公公司司授授权权范范围围审审批批。 66、存存货货报报废废、与与处处置置总总经经理理（ （11）审（ （11）重（ （22）授审批重大授权批或或授大金金额权总总经授权权审额审审批经理理审审批批；审批批。 批。 77、战战略略性性采采购购和和生生产产董董事事会会 88、接等等方方式接受式取受投取得投资得存资或或债存货货债务务重重组组总总经经理理（ （11）审审批批或或授授权权审审批批。 225533审审批批方方式式（ （11）重重大大战战略略性性采采购购与与生生产产，经经董董事事会会决决议议后后，由由董董事事长长审审批批；（ （22）采采购购政政策策（包包括括库库存存限限额额、采采购购方方式式的的选选择择、经经济济批批量量等等政政策策性性事事项项）和和月月度度采采购购计计划划、由由总总经经理理召召开开总总经经理理办办公公会会议议或或授授权权总总经经理理决决定定，并并以以文文件件或或其其他他形形式式下下达达执执行行；（ （33）存存货货业业务务的的其其他他事事项项审审批批，在在业业务务单单或或公公司司设设定定的的审审批批单单上上签签批批。 225544批批准准和和越越权权批批准准处处理理（ （11）审审批批人人根根据据公公司司对对存存货货业业务务授授权权批批准准制制度度的的规规定定，在在授授权权范范围围内内进进行行审审批批，不不得得超超越越审审批批权权限限；（ （22）经经办办人人在在职职责责范范围围内内，按按照照审审批批人人的的批批准准意意见见办办理理存存货货业业务务；（ （33）对对于于审审批批人人超超越越授授权权范范围围审审批批的的存存货货业业务务，经经办办人人有有权权拒拒绝绝并并应应当当拒拒绝绝，并并及及时时向向审审批批人人的的上上一一级级授授权权部部门门报报告告。 33、存存货货取取得得、验验收收与与入入库库控控制制3311采采购购存存货货控控制制331111采采购购控控制制程程序序图图N NO O Y YE ES S Y YE ES S N NO O Y YE ES S月度物资需求计划总经理审批制订采购作业计划授权审批人审批是否批准是否批准供应商发货选择供应商验收比价、洽谈、签约N NO O YYE ESS331122内内控控要要求求业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求 11、物求求计计划划物资资需需生生产产部部门门计计划划员员（ （11）每物物资资需（ （22）根（ （11）根（ （22）审（ （11）根业业计计划划；（ （22）按（ （33）采（ （11）按（ （11）寻供供应应物进进料料品品质交交货货数交交货货期期准各各项项工（ （22）建交交易易情情况（ （33）建（ （44）采采购报报价价清清单（ （11）制制订供供货货历历史供供货货能产产品品质服服务务水财财务务及管管理理规来自其（ （22）定（ （33）定每月月2288日日根需求求计计划划；根据据总总经根据据经经理审签签需需求根据据物物料按授授权权报采购购作作业按授授权权审寻找找供供应物料料顺顺畅质稳稳定数量量符符合准确确；工作作协协调调。 建立立供供应应商况；建立立与与供购前前在在合单。 订选选择史；能力力和和频质量量及及质水平平；及信信用用状规范范；其他他客客户户的定期期审审定定期期对对供根据理指指令理办办公公会求计计划划。 料管管理理系系统据下下月月销销售售计计划划、生生产产计计划划和和物物资资消消耗耗定定额额编编制制经理令下会议下达议下统采采购达、调下达达物调整物资整和资需和修修改需求求计改需计划划调调整需求求计计划划。 整指指令总总经的的事经理事业理或或被业部被授部经经理授权理权令； 22、材业业计计划划材料料作作采采购购计计划划员员购提提示示和和月月度度物物资资需需求求计计划划，编编制制采采购购作作报审业计审签应商畅；定；合；审批计划划分签作作业商以以保批人人批分送业计保证批准送仓计划划。 证准后后，将仓库库、财将采财务采购务等购作等部作业部门门。 业单单下下达达采采购购员员；授授权权审审批批人人 33、选应应商商选择择供供采采购购员员案，编商档档案编制制供供应应商商清清单单，记记录录主主要要供供应应商商的的表表现现和和供应合格应商格的商的的供的稳供应稳定应商定关商清关系系；清单单中中选选择择并并通通知知至至少少三三家家供供应应商商报报送送生生产产、技采采购购、保财财务务部部门门技术术、质保管管、质量量、择主频率质量状况主要要供供应应商商评评审审标标准准，包包括括率；量控控制制能能力力；况；的评供应应商供应应商评价商清商优优化价。 清单化，将单。 将不定供不合合格格供供应应商商剔剔出出供供应应商商清清单单。 是否合格财务结算 44、比洽洽商商、签订订合合同同比价价、签采采购购员员（ （11）收（ （22）对（ （33）与与历历史年年同同期期交（ （44）与与公（ （55）分分析（ （66）填填写写价（ （77）确确定输输方方式式、结认认；（ （88）合合同同条（ （99）重重要（ （1100）33000000元（ （1111）110000000000元（ （1122）双双方（ （11）单单项批批单单上上签签署（ （22）重重点点审购购价价格格是是否否合（ （11）金金额（ （11）按按授（ （11）根根据反反拍拍卖卖；招招标标；比比价价；议议价价；访访价价（金（ （22）按按授（ （11）提提货（ （22）记记录（ （33）登登记（ （44）装装订（ （11）制制定（ （22）对对需（ （33）出出具格格”；（ （44）对对不（ （55）对对不收料对供料市供应史交交易易价公司司下析价价格价格定供供应结算市场应商交易易记价格格）；下达达的格趋趋势格比比较应商商，与与供算、责责任场价商报价格格信报送送的记录信息的报录比比较的采采购势；较单单，报供应任等等达息；报价价清较（最清单最近单进近三进行三笔行比笔以比价以上价；上同同一一材材料料的的交交易易价价格格和和去去购指指导导价价比比较较；报主应商商谈达成成协主管管审谈判协议审批判，就议，拟批；就交拟定交易易数定合合同同，按数量量、质按授质量授权权报量、交报请交货请批货期期、运批准准或或确确运条款要采采购款应购合元以以上元以方签签署署的项1100万署书书面审计计合合理额在在1100万授权权审审签据市市场场情金额额小小，且授权权审审签货或或通通知知供录供供应应商记采采购购手订采采购购作定需需质质检需质质量量检具质质检检报应符合同同至上的以上的订万元元以面意意见合同同的理等等。 万元签合合同同。 情况况确确定符合合至少少有的采采购上的的采订单单视以上上的见；的采采购元以以上中中华有两购必采购视同同合的大大宗购方华人两人必须须签购合合同同必合同同。 宗采采购人民民共人参参加签订共和加洽订合合同同，并必须须经经审购，在在合和国国合洽谈谈；合同同法并送审计计部法的的规规定定；送财部门门审财务务部审计部门门一计；一份份；审审计计部部门门合同同签签署署前前进进行行审审计计，在在审审方式式选选择择是是否否合合理理、供供应应商商是是否否合合格格、采采财财务授授权权审务部审批部门门批人人上的定采采购的采采购购合合同同，审审定定其其付付款款结结算算方方式式。 总总经经理理或或授批批人授权人权审审购方方式式且对合同同。 供应应商商档档案案；手册册；作业业单单、订检的的材材料检验验的的材报告告或或在对产产品品质商送送货订单料清清单材料料，接在收收料质量量影影响响小小或或无无影影响响）。 签合 55、采采购购采采购购员员货；单或或合单；接到到质料单单上合同同存质检上标标明明质存档档。 66、验验收收质质量量检检验验员员检通通知知后后立质检检结立即即进结果果“进行“合合格行质格”或或“质量量检检验“不验；不合合不符不符符合符质合质质量质量量要量要要求要求求的求的的材的材材料材料料加料提加以提出出处以显显著处理著标理意标记意见记。 见；仓仓库库保保管管员员（ （11）将（ （22）对（ （33）对及及超超计（ （44）将（ （55）正（ （66）出出具（ （77）对库库的的货货物（ （11）批（ （22）对（ （33）对（ （44）责（ （11）查（ （22）按（ （33）记（ （11）将（ （22）发（ （33）发（ （44）按（ （11）根将送对需对货计划划采将不正确确使具送对验验收物予批准准或或不对质质量对送送货责成成查查明明差按授授权记录录采将发发票发票票与与合发票票与与收按合合同同及根据据审送来需质货物采购不合合格使用用计送货收合予以以确确认不批量差差异货差差异查明明差差异异原原因权审审批采购购差票联联与与税合同同及收料及付审核核的来的质检物进购的的货检员员质进行行数的货格的的货计量货差差异合格格的货物物放质检数量货物物经货物量设异报的材材料认，对批准准超异报报告异报报告差异异责因和批人人批差异异的税收及采料单单匹付款款手的付付款放在检的量验经批物隔隔离设备备和报告告（多多送料，填对发发票超计计划划采告提提出出退告批批示示；责任任和和质和质质量量不批示示办办理的内内容容及收抵抵扣扣联采购购计计划划匹匹配配核核对手续续填填制制付款凭凭证证和在待的材验收批准离放和仪待验材料收和准后后方放置仪器验区料，通和质质量区，将将检通知知质量验验收方能能验置，并器；送或或少少送填制制入入库票未未到到的采购购；退货货或或降质量量不不符不符符原原因理退退货货、降及处处置置过联匹匹配配核匹配配核对；付款款凭和合合同同规检验质检收，对验收收；并加加以以标送）；库单单，登的收收料料在降价价处验合检员员质对无合格格的的货质检检；无采采购购作标记记；货物物放作业放在在适适当当的的位位置置；业计计划划的的货货物物以以记实在月月末登记实物末暂暂估物账估入账，对入库对实库。 实际际验验收收入入授授权权审审批批人人处理理批批示示；符责因；降价过程程。 核对对；核对对；责任任。 价谈谈判采采购购员员判、补补足足货货物物等等事事宜宜； 77、货算算货款款结结财财务务部部门门会会计计凭证规定证；定的的付付款出出纳纳款方方式式付付款款。 3322制制造造存存货货332211存存货货制制造造控控制制流流程程N NOO YYE ESS月度生产计划制订生产作业计划是否批准授权审批人审批报废N NOO YYE ESS332222内内控控要要求求业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求 11、月月度计计划划 22、生生产计计划划度生产作生产产计计划划员员（ （11）根（ （22）将（ （11）根制制生生产（ （22）根（ （11）审（ （22）平（ （33）下（ （11）按（ （22）根（ （33）改（ （44）安（ （11）建（ （22）生卡卡上上签（ （33）将（ （11）将上上贴贴上（ （22）将（ （33）将（ （44）将及及时时登（ （55）将（ （66）每（ （11）按（ （22）责根据将生根据产作作业根据审签平衡下达按生根据改善安全建立生产签字字；将不不合将合合格上商商标将合合格将不不合将检检验登记记入将不不合每月月编按授授权责令令生据月月度生产产计据销销售售合业计计划划；据总总经经理签生生产产作衡生生产产能达紧紧急急生生产产规规程据生生产产作善生生产产组全、优优质立质质量量检产各各工工序合格格的格产产品品按标；格半半成合格格品品隔验合合格入账账；合格格品品开编制制本权审审签生产产部度销销售售计计划划报合同同和计划划、库报总总经经理和销销售售部理的的指指令令调调整作业业计计划划；能力力，调调整生产产作作业业计程生生产产；作业业计计划划（生组织织，高高效质、按按时时、按检验验标标准准和序完完工工后后及库存批准部的存存准。 的出出货存量量控货计控制制标标准准，制制定定月月度度生生产产计计划划；理批作业业计计划划员员计划划和和库库存存存存量量控控制制标标准准，编编整生生产生产产作作业业计计划划。 授授权权审审批批人人整生计划划。 生产效、低按量和规规程及时时检产作作业业计计划划； 33、制制造造生生产产班班组组产指低耗量生程；检验验、出出具指令耗生生产令）生生产产；产。 生产产； 44、验验收收质质量量检检验验员员具检检验验报报告告，或或在在生生产产指指令令的产产品品加按包包装加以装要以显要求显著求包著标包装标记装，将记。 将合合格仓仓库库保保管管员员格证证放放在在包包装装内内，在在包包装装成品品放隔离格入入库开具本月月完签报报废部门门分放置离放库的置规放置的自自制制半规定置不定位不予位置予入半成置；入库库，并成品品、产并加产成加以成品品、模以显显著著标模具标识具等识；等开开具具入入库库单单，具报完工废单分析报废工入单；析报报废废单入库单；库报报表废原原因表，及及时时报报送送财财务务部部门门等等相相关关部部门门。 总总经权权审经理审批理或或授批人授人因，并并报报送送书书面面分分析析报报告告。 生产验收是否合格入库会计核算 55、会会计计核核算算财财务务部部门门会计计会（ （11）及（ （22）按及时按成时收成本收集本核集存核算存货算规货生规程生产程核产、入核算算，并入库库资并结资料结转料；转存存货货成成本本。 3333委委外外加加工工333311外外协协加加工工商商由由公公司司生生产产部部、质质量量部部门门、财财务务部部门门等等共共同同评评审审协协作作加加工工商商。 333322委委外外加加工工类类别别（ （11）成成品品委委外外加加工工由由公公司司提提供供材材料料或或半半成成品品，委委托托协协作作厂厂商商制制造造成成产产成成品品。 （ （22）半半成成品品委委外外加加工工由由公公司司提提供供材材料料、模模具具或或半半成成品品，委委托托协协作作厂厂商商制制造造，其其协协作作加加工工商商加加工工后后尚尚需需公公司司再再加加工工方方为为成成品品。 （ （33）材材料料委委外外加加工工产产品品制制造造所所需需经经过过的的某某段段加加工工过过程程必必需需的的材材料料，须须委委外外协协作作加加工工后后方方能能用用于于产产品品生生产产。 333333委委外外加加工工控控制制程程序序N NOO YYE ESS委外加工申请授权审批人审批是否批准选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验收N NOO YYE ESS333344内内控控要要求求业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求 11、委请请委外外加加工工申申生生产划划员员产部部计计（ （11）提公公司司人特特殊协协作保保证证；配配合制制、及（ （22）书书面加加工工原原因因及（ （11）审审审查查。 提出出委人员员、设殊零零件件、材作厂厂商商有合公公司司销销售售、生及试试制制经经认面提提出出委及加加工审核核加加工委外外加设备材料有专专门门性加工备不料无工申申请不足无法性的请必足，生法购购得的技技术必须生产得现术，利利用用委须基产能现货基于能力力负负荷货，也于以以下下原原因荷已已达也无无法委外外加加工因达饱法自自制制时工成成本饱和和状时；本低低廉状态态；廉且且有有品品质质生产可后后的委外外加工类类别别、数工申申请请，对产需的大加工工申申请数量对委需要大量要，需量外外协请量和和质委外外加需通协制制造填质量量要加工工的通过过协造作填写写委要求求等的必必要协作作业委外等。 要性性和作厂业。 外加厂商商完加工和加完成成新新产产品品的的试试认可工申申请请表表，注注明明生生产负负责授授权权审产部责人审批人人部门门人批加工工数数量量等等内内容容（ （11）按按授授权权审审签签加加工工申申请请。 22、选工工商商选择择受受托托加加委委外外加员员采购购员员）加工工（采（ （11）选加加工交交货各各项（ （22）建和和产产品品质（ （33）建（ （44）委家家外外协选择工品品质货期期准项工工作建立质量建立委托协加加工择外质稳准确确；作协协调调。 立“外外协量，定定期期审立与与受受托托加加工工时工商商报报送外协稳定协加定；加工工商商以以保保证证加工审查托加加工时，在送报报价协加工商查主工商商的在合合格价单单（特商”档主要要外的稳格外档案外协稳定定关外协协加特殊殊外案，定协加加工关系系。 加工工商外协协加定期期调工商商的调查的表商中中选加工工除查外表现外协现。 协加加工工商商的的动动态态选择除外择，并外）。 并通通知知至至少少三三是否合格入库财务结算生生产术术、质财财务产、技质量务部技量、部（ （11）制制订加加工工生加加工工能加加工工质加加工工价服服务务水财财务务及管管理理规来自其（ （22）实（ （33）对协协加加工工商（ （11）收（ （22）对报报主主管管审（ （33）选达达成成协协议（ （44）所（ （11）对部门门（ （11）审产部部长长（ （11）审授权权审审批批人人生生产产部部计计划划员员订选选择生产产历历史能力力；质量量及价格格；水平平；及信信用用状规范范；其他他客实施施调调查对外外协协加商剔剔出出外收集集市市场对外外协协加审批批。 选定定外外协议，拟所有有的的委对合合同同进审查查付付款审核核合合同同。 择主史；及质质量状况客户户的查或或书书面加工工商外协协加场价价格加工工商协加加工拟定定加加工委外外加进行行审款结结算主要要外外协协加加工工厂厂商商评评审审标标准准，包包括括量控控制制能能力力；况；的评评价面审商考考核加工工商格信信息商报报送价。 审查核，选商清息。 送的的报查外外协选定清单单。 报价价单协加定主加工主要工商要外商。 外协协加加工工商商，将将不不合合格格外外 33、比签签订订合比价合同同价洽洽商商、生生产委委外员员（采员员）产部外加部门门加工采购工购单进进行行比比价价，填填写写价价格格比比较较单单，工商工合加工工合审计计。 算方方式商，与与外合同同，按合同同必式。 外协按授必须须签协加授权签订加工权报订合工商报请合同同，并商谈请批谈判批准判，就准或或确确认并送送财就委委外认。 财务务部外加加工部门门一工合合同同一份份。 审审计财财务生生产授计部务部部门门（ （11）按按授授权权审审签签合合同同。 44、委委托托加加工工（ （11）根根据据合合同同，填填写写“委委外外加加工工单单”和和“委委外外加加工工领领用用单单”。 仓仓库库（ （11）根（ （22）根（ （11）将协协加加工（ （22）提（ （33）指（ （44）协（ （55）与与外（ （66）加品品与与外外协（ （11）审一一致致，并（ （11）根（ （11）根（ （22）按（ （33）出出具合合格格”。 （ （44）对就就质质量根据根据将“工商商）。 提供供加指导导外协助助其外协加工工完协加加工审查查领并加加盖根据据财根据据仓按与与外具质质检对不不合量问问题题与与外据“委据“领“委委外委外领用用单外加加工加工工图图纸外协协加加工其提提高高品品质协加加工工商完后后，及工商商协领用用的的委盖财财务财务务审审核仓库库保保管管员员的外协协加加工检报报告告或或在外加加工单”准工单单”连工领领用用单准确确发连同同原原料单”发发放放。 发放放委料或或半委外外加加工工的的材材料料或或半半成成品品。 委委外外加员员采购购员员）加工工（采半成成品品交交受受托托加加工工方方（外外纸、加工商商按质。 商工工作及时时提协商商。 委外外加务审审核核章核后后的加工按照照公作联联系系与与协提货货或或通加工工品品的章。 的出出门门证的通通知知，对商双双方方协在收收料料单工及及检公司司规检验验标规定标准定进准等进行等技行加技术加工术资工或或制制造资料料。 造。 协调通知知送调，了了解送货货，对解加对质加工质检工进检不进度不合度和合格和品品质格的的加质。 加工工财财务务部部门门的品品种证对对出出门门的对委委外协定定的的验单上上标标注种、规规格格及及数数量量与与加加工工合合同同门门卫卫的物加工标准质检检结物资工产准和结果资核产品品及和抽抽样果“核对对放及时样来“合合格放行时检来验格”或或“行。 检验验。 验收收。 55、验验收收、入入库库质质量量检员员检验验外加收标注质不工商验收“不合格格的外协的委协加委托加工托加工商加工商协工品品提协商商或或交提出出处交涉处理涉。 理意意见见，协协助助委委外外加加工工员员仓仓库库保员员保管管（ （11）将在在适适当当位（ （22）通（ （33）对（ （44）将（ （55）对认认，对（ （66）出出具（ （11）审（ （22）责（ （33）对（ （44）签（ （11）查（ （22）与与外（ （33）记（ （11）将（ （22）发（ （33）发（ （44）按（ （55）及（ （11）根将送位置通知知质对货货物将不不合对验验收对发发票具送审查查差责成成查对有有关签署署处查明明差外协记录录委将发发票发票票与与合发票票与与收按合合同同填及时时进根据据审送来置。 质检物进合格收合票未未到到的送货货差差异异报查明明差关责责任处罚罚意差异异原原因因。 协加加工工商委外外加加工票联联与与税合同同及收料料单填制制会进行行会会计审核核的的付来的的委检员员质进行行数格品品隔合格格品品，填的收收料差异异报报告告。 差异异责任人人提意见见书书。 委外外加加工工品品放放在在待待验验区区，将将检检验验合合格格的的货货物物放放质检数量隔离检。 量验验收离放放置填制制入料在在月月末报告告（多多送责任任。 提出出处处罚罚意商协协商商处工差差异异的税收收抵抵扣及“委委外单匹匹配配核会计计凭凭证计处处理理。 付款款凭凭证收。 置，并入库末暂并加库单暂估送或或少少送加以单，对估入入账以标标记对验账。 送）。 记。 验收收入入库库的的货货物物予予以以确确授授权权审人人审批批意见见。 委委外外加员员采购购员员）加工工（采处理的内内容扣联联匹外加加工核对对。 证。 证和和加理数数量容及匹配工单量、质及处处理配核核对单”匹质量理过对。 匹配配核量差过程差异程。 核对对。 异事事项项。 66、加加工工结结算算会会计计出出纳纳加工工合合同同的的付付款款方方式式付付款款。 3344受受托托加加工工334411受受托托加加工工控控制制程程序序N NOOYYEESS NNOO接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力签订合同验收受托加工品是否合格YYEESSNNOO NNOOYYEESS334422内内控控要要求求业业务务操操作作操操作作人人内内控控要要求求 11、接接受受委委托托业业务务员员（ （11）接（ （22）按（ （33）经单单。 （ （11）根公公司司的公公司司的足足质质量（ （22）出出具（ （11）审（ （22）审（ （11）按（ （11）按料料或或半（ （22）出出具接洽按客经评评估根据据业的生的设量要要求具评审核核委审核核加按授授权按合合同同规半成成品品；具质洽客客户户的估公客户户；的委公司司有托加有能能力力加委托加工工要加工要求工后后，正求送送交交生正式生产式受产部受理部评理委评估委托估；托加加工工生生产产、技技术术、质门门质量量等等部部业务生产产负负荷设备备加求。 评估估意委托托加加工工合权审审签规定务员员提提供荷，是加工工能意见见。 加工工单合同同。 签加加工定的的质质量量报报告告。 供的是否否能能力力是的委委托能满是否否有托加满足有能加工足时能力力加工要时间间要加工要求求进要求工及进行求；及是行评评估是否否能估能满满销销售售部部门门授授权权审审批批人人单；工合合同同。 质量量要要求授授权权审审批批人人 22、验工工品品验收收委委托托加加质质检检员员求，验验收收委委托托方方送送交交的的材材加工验收是否合格出货通知发货、核对是否正确发运财务结算仓仓库库保保管管员员（ （11）按料料或或半（ （22）设及及领领用用情（ （33）将混混合合放（ （11）通（ （22）向向生（ （11）下（ （11）填注注明明物物品品名名称内内容容。 （ （22）根根据核核对对领领用用材成成品品）、型（ （33）办办理（ （11）按按经（ （22）按按委（ （33）与与领（ （44）登登记（ （55）加加工定定处处理理需需送送回回委委委托托单单位剩剩余余材续续，并并将将其区区。 （ （11）按按生（ （22）根根据（ （33）按按客（ （11）各各工（ （22）根根据（ （33）发发现析析质质量量原原因因；（ （44）下下达（ （11）按按客（ （22）将将合（ （33）通通知知业（ （11）接接到到加（ （11）按按出出货另另一一人人如如数核核对对确确认按按客客户户的（ （22）填填写写出出库按合半成成品品；设置置来来料情况况；将来来料料放放置置。 通知知生生产下达达生填写写领领料合同同规规定料加放置置在生产产部产部部门门提生产产用用料料单单，送称、规定的的数数量量要要求求，验验收收委委托托方方送送交交的的材材加工工备备查查登登记记簿簿，实实时时登登记记来来料料数数量量在特特定定区区，不不与与公公司司材材料料（半半成成品品） 33、加加工工销销售售部部内内勤勤人人员员部门门加提供料标加工供受标准送交交授规格格型型号工；受托托加准。 授权号、申申请加工权审审批工的的相相关关技技术术资资料料。 生生产产部部计计划划员员领领料料员员批人请数数量人审量、加审批批。 领加工领料工单料单单号单应号等应等据授材料型号号、数理货货物经批批准委托托加领料料员员办记来来料工单单完完成委托托单位；材料料（半其从从特授权料（或或半数量物交交接准的的领加工工单办理料加加工成后后剩剩余权审审批批人半成量是是否否一接手手续领料料单单和和委理交交接工备备查余材人审成品品）与与领一致续，并单发发料委托托单接手手续查登登记材料审批批的的领领料领料致；并签签上料；单位位的续，并记簿簿；料（或或半料单料单上自自已已的的来来料并在在领半成成品品）按单，到到仓单的的材仓库材料料（或或半库领领料料，半的姓姓名名。 仓仓库库保保管管员员料匹领料匹配料单配发单签发料签名名；料；按合合同同规规单位位的的通通知知业业务务员员，办办理理手手续续后后退退回回半成特定定放成品品）归归公放置置区公司司的区转转入入公的，办公司司材办理材料料（或或半理正正式式入半成入库成品品）库手手生生产产各各班班组组生产据生客户户的工序序完据客客户户要现质质量产规生产规程产指的技完工工后后，及要求求的量问问题题，及达质质量量整客户户的的包包装合格格品品放放在业务务员员加加工工完完毕货通通知知、客数装装箱箱认数数量量、品品种的要要求求包库单单。 程生指令技术生产令生术标产；生产产；标准准和及时时检的质质量及时时报质量检验验，出出具量标标准准检报告告，并和质量标标准准生具质检验验；并会会同同相相关生产质量产。 量检检验验报 44、验验收收质质量量检检验验员员报告告；关部部门门分分整改装要在特改通要求特定加工通知知后后，向向仓客户户委委托托加种、规规格包装装。 通知知，并求包包装装；定区区；工品品已已加并督加工工完仓库加工工单督促促落落实实。 仓仓库库保保管管员员完毕库下单核核对毕。 下达达发对无发货无误误后后，由由 55、