财务指标计算公式.doc

企业指标绩效定量评价指标计算公式1、 盈利能力状况（1） 基本指标1.净资产收益率=净利润/平均净资产*100%平均净资产=(年初所有者权+年末所有者权益)/22. 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额*100%平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2(2) 修正指标1. 销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100%2. 盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)3. 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用（经营费用）+管理费用+财务费用4. 资本收益率=净利润/平均资本*100%平均资本=(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)/22. 资产质量状况(1) 基本指标1. 总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额2. 应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备(2) 修正指标1. 不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)*100%2. 资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额*100%3. 流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/23. 债务风险状况(1) 基本指标1. 资产负债率=负债总额/资产总额*100%2. 已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出(2) 修正指标1. 速动比率=速动资产/流动负债*100%速动资产=流动资产-存货2. 现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债*100%3. 带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付利息）/负债总额*100%4. 或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)*100%或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债4. 经营增长状况(1) 基本指标1. 销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额*100%2. 资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益*100%(2) 修正指标1. 销售(营业)利润增长率=(本年主营业务利润总额-上年主营业务利润总额)/上年主营业务利润总额*100%2. 总资产增长率=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额*100%3. 技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额*100%一、会计报表分析的作用会计报表分析是以会计报表为根据，对企业偿债能力，营运能力和获利能力所作出的分析。会计报表分析中最基本的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应付账款周转率、资金利润率、成本利润率和销售利润率。1) 评价企业的财务状况和经营成果，揭示企业在生产经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方面和线索。2) 预测企业未来的报酬和风险，为投资者、债权人、经营者的决策提供科学有效的帮助。3) 检查企业预算完成情况，考察经营管理人员的业绩，为完善管理的经营机制提供帮助。二、偿债能力分析偿债能力包括企业偿还到期债务的能力。反应偿债能力的指标有以下几个：1、流动比率流动比率=流动资产/流动负债一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。使用这一指标评价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。2、速动比率速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式如下：速动比例=速动资产/流动负债速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。3、现金比率现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，其计算公式为：现金比率=现金/流动负债4、 资产负债率资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）X100%一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。三、营运能力分析营运能力分析包括的指标有应收账款周转率、存货周转率和全部流动资产周转率共三个指标。1、应收账款周转率这是反映应收账款周转速度的指标，有两种表示方法：1）应收账款周转次数。反映年度内应收账款平均变现的次数，计算公式为：应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/22）应收账款周转天数。反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数，计算公式为：应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平均余额X360/销售收入净额2、存货周转率是反映存货周转速度的比率，有两种表示方法：1）存货周转次数。反映年度内存货平均周转的次数，计算公式为：存货周转次数=销售成本/（期初存货+期末存货）/22）存货周转天数。反应年度存货平均周转的一次所需要的天数，计算公式为：存货周转天数=360/存货周转次数=平均存货X360/销售成本3、全部流动资产周转率这是反映企业拥有全部流动资产的周转速度的指标。同样有两种表示方法：1）全部流动资产周转次数。反映年度内全部流动资产平均周转的次数，计算公式为：全部流动资产周转次数=销售收入总额/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）/22）全部流动资产周转天数。反映年度全部流动资产平均周转一次所需要的天数，计算公式为：全部流动资产周转天数=360/全部流动资产周转次数=平均全部流动资产X360/销售收入总额四、获利能力分析获利能力分析包括的指标有资本金利润率、销售收入利润率和成本费用利润率。1、资本金利润率是衡量投资者投入企业资本的获利能力的指标。其计算公式为：资本金利润率=利润总额/资本金总额X100%企业资本金利润率越高，说明企业资本的获利能力越强。2、销售收入利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标，其计算公式是：销售收入利润率=利润总额/销售收入净额X100%销售收入利润率是反映企业获利能力