38-第五章-与工程项目有关的税收及保险规定一

第五章-与工程项目有关的税收及保险规定（一）第三节 与工程项目有关的税收及保险规定一、与工程项目有关的税收规定二、与工程项目有关的保险规定在工程项目投资与建设过程中索要缴纳的主要税种包括： 增值税 所得税【集火考点】 房产税 城镇土地使用税：采用定额税率 土地增值税 契税 进口关税增值税增值税 小型纳税人（会计核算往往不健全，一般无法取得增值税专用发票）适用简易计税方法计税，征收率3%。所得税【集火考点】 包括企业所得税和个人所得税。主要涉及企业所得税。 企业所得税的纳税人 居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。中国的企业 非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。外国企业，在中国赚钱。所得税【集火考点】 企业所得税的纳税对象所得税【集火考点】 企业所得税的计算 企业所得税金额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损所得税【集火考点】 企业所得税的计算 企业所得税金额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 收入总额：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。所得税【集火考点】 企业所得税的计算 企业所得税金额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 各项扣除：实际发生与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、其他支出；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分。所得税【集火考点】 企业所得税的计算 企业所得税金额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。所得税【集火考点】 企业所得税的计算 企业所得税金额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权力性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。所得税【集火考点】 企业所得税的计算 企业所得税金额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损【例-真题单选】对小规模纳税人而言，增值税应纳税额的计算式是（ ）。A.销售额征收率B.销项税额-进项税额C.销售额/（1-征收率）征收率D.销售额（1-征收率）征收率【例-真题单选】对小规模纳税人而言，增值税应纳税额的计算式是（ ）。A.销售额征收率B.销项税额-进项税额C.销售额/（1-征收率）征收率D.销售额（1-征收率）征收率网校答案：A【例-真题单选】企业所得税应实行25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%【例-真题单选】企业所得税应实行25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%网校答案：D四档三数字一、与工程项目有关的税收规定二、与工程项目有关的保险规定与工程项目有关的保险 建筑工程一切险【集火考点】 安装工程一切险 工伤保险 建筑意外伤害险 建筑工程一切险的保险项目 物质损失：自然灾害or意外事故造成的物质损失。 第三者责任：是指被保险人在工程保险期内因意外事故造成工地及工地附近的第三者人身伤亡或财产损失依法应负的赔偿责任。 附加险：投保人特别要求或工程特性增加一些内容。建筑工程一切险的保险项目 物质损失的除外责任：10-有主，没辙，自身，例外 设计错误引起的损失和费用； 自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自身的损失和费用； 因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用； 非外力引起的机械或电气装置的本身损失，或施工用机具、设备、机械装置失灵造成的本身损失； 维修保养或正常检修的费用；建筑工程一切险的保险项目 物质损失的除外责任：10-有主，没辙，自身，例外 档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失； 盘点时发现的短缺； 领有公共运输行驶执照的，或已由其他保险予以保障的车辆、船舶和飞机的损失； 除已将工地内现成的建筑物或其他财产列入保