物流审计的概念.docx

物流审计的概念：物流审计是为了提高企业物流的物流服务水平，降低企业物流成本，提高物流服务的核心竞争力，运用供应链的管理思想，对物流环境、物流战略和规划、物流组织、物流资源、物流作业及物流成本的不放等进行定期或不定期评估，并按一定的评价标准和方法进行对比、取证、评价，进而提出改进和调整措施，修正不利于创造物流价值的部分，并达到持续改善物流系统性能，不断提高客户满意度的目的。 物流审计的内容：物流审计要求对物流系统的不同功能、物流活动的不同环节，物流管理的不同层次建立全面的绩效评价体系，同时从企业内部和外部建立相应的绩效评价体系，然后将这些指标同各种物流标准进行比较，包括企业的历史标准、物流行业先进标准、物流行业的平均标准、主要竞争对手的绩效标准等。通过对物流系统的全面审计，为企业制定或修订决策战略和运作计划提供数据和信息，以支持企业物流经营活动更加有效运行。 物流审计的要求：多视角审查；多层次审查；动态审查；定性和定量相结合；可持续发展 多视角审查：物流功能视角、物流信息视角、物流组织视角、物流资源视角、物流价值视角 物流功能审计是对物流功能结构和控制结构的审查。 物流信息审计是对物流信息支持系统的审查，其中包括支持信息录入的单据凭证的审查。 物流资源审计指对物流内部资源和外部资源，尤其是其中的关键性物流资源的运行效率及利用率进行审查，包括仓库、运输工具、其他各种物流设备、资金等有形资源以及物流技术、物流网络体系、无形资产等无形资源。 物流组织审计是指对物流组织结构形式和组织单元的选择和优化，物流组织人员的工作绩效的考评。 物流价值审计是对物流系统创造的物流价值及为此付出的物流成本的审核 多层次审查：根据物流系统管理的3个不同层面进行审查，分别是：战略层、策略层、运作层 动态审查：物流审查必须是连续的、动态的，通过物流审计及时发现问题并加以修正。 定性和定量相结合。企业物流不同指标适用不同的分析方法，如组织结构只能更多采用定性的描述来进行评估。 可持续发展：物流管理是一项系统工程，对物流管理工作的改进也是一项长期的工作，所以对物流管理的评估也需要综合考虑持续改进的效果和预期。第一部分企业物流外包及对物流公司的要求一、目前企业物流外包分析二、物流外包及对物流公司的要求1、物流外包的概念及内容2、物流外包必须考虑的五大关键因素3、物流外包的方式4、企业对物流公司物流管理的期待案例分析：长安汽车集团与民生物流公司双赢合作成功案例分析二、全球金融危机环境下物流公司存在的十大问题案例分析：通用五岭汽车物流外包后遇到的困惑分析三、物流公司如何做好供应商与组装厂的桥梁和纽带作用案例分析：上海安吉TNT物流公司如何为上汽公司零部件企业提高物流增值服务的成功案例四、企业如何同物流企业搞好业务沟通和协调1、小批量、多品种、周期短、变化大的环境下，跨企业协作不良的种种表现和后果案例分析：东昌西泰克物流公司如何为上海通用汽车提供库存控制与物流配送服务的成功案例2、企业如何同物流企业建立双赢的合作伙伴关系案例分析：广东北电为降低物流成本实行物流外包案例分析第二部分物流公司成本构成分析一、物流公司成本构成1、运输成本构成与十一项费用2、仓储成本3、配送服务成本构成二、物流公司服务费用计算四种方式及利弊分析三、物流公司成本构成分析1、量、本、利分析法案例分析：某企业采用量、本、利分析法，核算运输成本案例分析2、物流服务成本构成指数变动与价格调整分析法案例分析：某企业跟踪物流成本变动，应对物流公司要求涨价的策略介绍3、服务价格与非价格因素成本修正分析法案例分析：某企业对物流公司业绩考核与物流费用支出挂钩的成功案例分析第三部分物流供应商开发与物流服务招标一、物流供应商开发1、物流供应商开发的五种方式2、物流供应商开发的十大途径3、开发物流供应商应考虑的六大条件和24个要素4、开发物流供应商的业务程序及操作细节说明案例分析：杭州红燕电器选择合格供应商成功案例二、物流供应商评估操作方法1、物流供应商评估的标准案例分析：上海大众汽车评估物流供应商案例分析2、物流服务商评估的方法案例分析：中化国际运输商评估方法案例分析三、物流服务招标1、如何编写招标公告案例分析：华孚控股有限公司运输招标公告分析2、如何审查物流供应商资质案例分析：某制造企业物流供应商资质审查内容案例分析3、确定招标底价的四种方法案例分析：某企业运输招标评标细则分析4、物流评标案例分析：某企业物流评标办法及标准第四部分物流供应商考核一、如何对合格供方进行考核1.物流供应商考核的分工、职责2、原始统计资料的来源二、物流成本、仓储、配送、运输、服务与客户满意度等考核(KPI)权重、标准及计分方法1、定性分析考核方法2、定量分析考核法案例分析：某汽车制造企业对某物流公司月度关键绩效考核(KPI)案例分析三、提高承运商服务质量的措施案例分析：某企业供应商考核管理办法案例分析第五部分物流协议及物流外包风险控制一、物流合作协议1、如何确定物流公司服务内容及范围案例分析：某企业因物流合作协议条款不明确，导致业务纠纷的教训2、物流合作协议的基本内容与条款/附件1物流服务范围/附件2物流管理保密协议/附件3物流服务价格及结算协议/附件4物流收费标准/附件5物流装卸价格清单案例分析：某企业物流服务协议具体内容分析二、物流外包面临的十大风险案例分析：长安汽车集团物流外包后遇到的问题及解决方案分析三、运输货损货差责任追索与事故处理1、运输事故责任划阶段划分2、运输货物交接与风险交割的四原则3、运输事故处理五大关键要素四、规避物流外包风险的十大措施案例分析：上海中化国际规避物流外包风险的成功经验分析五、物流外包谈判与规避风险1、如何明确物流外包的谈判重点内容2、如何做到规避物流外包风险从物流外包谈判开始3、物流外包谈判十大技巧第六部分如何强化对物流公司业务运作的监管一、物流公司入库管理普遍面临的问题及其解决途径二、物料验收如何做到及时、准确、严肃的要求案例分析：某物流公司因货主验收要求不明确，存在漏洞，导致帐物不符的教训三、物料验收的操作程序四、仓库规划、物资保管及帐务管理1、仓库规划的基本要求案例分析：长安集团民生物流公司RDC合理规划案例分析2、物资的分类储存、批次管理与先进先出五、出库业务与配送业务控制1、出库规范操作的要求2、出库的规范程序及差错的预防3、准时配送的操作要求案例分析：上海安吉TNT物流公司为上海大众汽车配送的成功案例分析六、如何加强运输管理七、如何搞好运输跟踪与监控1、运输不达的十大原因分析2、运输跟踪的五大技巧案例分析：某企业运输商管理制度分析论内控制度评审的审计案例2006-3-1 0:0李萍【大 中 小】【打印】【我要纠错】审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。在调查的初期，我们先到现场实地察看。在车间现场看到铝线东一大卷、西大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。审计实施1 在各部门审计调查了解到的情况：（1） 财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线 （ 非铝锭 ） ，销售出去的是铝线，不存在委托加工。在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的送货单无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一发货结算清单有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。（2） 物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递送货单 （ 单据上没有重量记载 ） .当铝线销售时，业务员开具发货结算清单 （ 有计量部门的计重 ） ，其中一联交物管部门；物管部门凭发货结算清单在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。（3） 铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆” （ 注：估计重量 ） 的现象。（4） 核对财务帐与实物帐：年底财务帐结余 29 420 吨，实物帐结余 29 280 吨，两者相差 0.140 吨。2 经过调查了解之后，将铝线的供销控制循环联系起来分析，并确认各控制点的管理效果，得出结论：铝线的物流管理没有按制度运作：（1） 该公司铝线的经营业务没有执行委托加工合同，而采取的是采购、销售的方式。（2） 铝线的采购、销售等事项由一人负责，但处在采购、销售之间的存货管理环节却无计量、无专门地点存放、无专人保管，使内部控制的循环中断。（3） 实物资产管理部门的关健控制点失控，对铝线没有管理。（4） 财务部门没有起到监管的作用：铝线经营业务形式发生改变，没有提出异议；结算的单据把关不严格；财务帐与实物帐不相吻合；对工会技协的承包管理监督不力。（5） 工会技协铝线业务的承包管理不严谨；铝线购销业务只有一人操作，监管不到位，出现管理弊端。审计意见 该公司应严格按照公司物流管理制度的规定，加强对铝线业务的管理、存货的管理、财务的管理，弥补管理中出现的漏洞，完善购销业务的循环控制，使之成为个完整的、健全的、规范的物流：（1） 铝线的实物资产要有专业部门、专门人员管理，其实物进、出库严格执行计量、验收、开票、签字、入帐等制度，建立健全实物控制的关健环节及关健控制点。（2） 财务部门要加强财务管理，严格结算制度，统一结算依据，切实做到帐表致、帐帐一致、帐证一致、帐实一致。（3） 工会技协采购回的实物及销售出去的实物均要受到物资管理部门、财务部门的监控：完善各种单据中的要素，完成管理所必需的各种程序和手续。（4） 定期对铝线实物资产进行盘点，以保证资产的安全、完整。此外，该公司还应严格铝锭 （ 铝线 ） 合同的签订、执行；规范工会技协的铝线承包行为；承包经营的过程、结果应在财务部门得到完整地核算、监控。如何评价卷烟物流费用水平办法和规程中规定以以下几个指标来评价行业商业企业卷烟物流费用水平，对卷烟物流费用分析，为企业管理决策提供依据（注：1箱5万支）。1.单位面积存货存量（箱/平方米）=期末存货数量库房建筑面积；2.单箱物流费用（元/箱）=期末物流费用期末销售数量；3.单箱仓储分拣费用（元/箱）期末仓储分拣费用期末销售数量；4.单箱配送费用（元/箱）=期末配送费用期末销售数量；5.单箱管理费用（元/箱）=期末管理费用期末销售数量；6.单箱车辆折旧额（元/箱）=车辆折旧费用期末销售数量；7.卷烟物流资本性累计投入占总资产比例=卷烟物流资本性累计投入企业期末资产总额100；8.物流费用率物流费用期末销售收入100；9.物流费用利润率利润总额物流费用100。上个星期对公司物流部门及运费进行后续审计，主要是针对于上年度我们审计出现的问题进行整改，物流部门经过对运输的公里数进行重新测量并更改（我们的运费结算=重量*运费单价*公里），运输点的公里数比原公里数有所减少,直接运费减少,经测算，仅此项就使公司少付运费达320多万。现对物流及运费的审计总结关注点如下：世界经理人管家4a!kgEo!g:zo3审计关注重点：k,V(qYzD0j0 1、运费单价的确定与合理性分析；1xRe&I0 2、对运费的距离进行测量分析其准确性；A D7CK X5GG0 3、物流业务流程及物流系统的评价；世界经理人管家:K;M54H W)m2J 4、产品收、发、存是否按业务流程操作；世界经理人管家,HfT