对如何发挥税收职能作用促进县域经济发展的思考(西峡县局)-百(精).doc

对如何发挥税收职能作用促进西峡县域经济发展的思考税收是政府调控经济的重要手段,是市场经济利益分配的主要形式,在县域经济发展中扮演着重要角色。尤其在当前经济社会处于深刻转型、利益格局处于深刻调整、各类矛盾集中凸现的时期,如何更充分发挥税收职能作用,积极稳妥处理税收与经济的关系,更好地服从和服务于经济发展大局,是国税部门需要研究的重大课题,也是推进中原经济区建设、统筹区域发展的题中之义。一、依托资源和区位优势,西峡经济迅猛发展,一跃成为全市县域经济的“排头兵”西峡位于豫西南边陲,豫、鄂、陕三省交汇带,面积3454平方千米,人口43万。70年代末到80年代中期,主要以农业为主导产业,生产力落后。90年代以来,依托丰富的山区资源优势,西峡县大力进行产业结构调整,县域经济突飞猛进:一是经济综合实力逐步增强。1995年至2011年,西峡县经济总量由11.17亿元扩大到150亿元,按可比口径计算,年均增长15.7%;人均GDP由1995年的2623元增长到2011年的34883元,突破5000美元;2011年,全县固定资产投资145亿元,增长30%;社会消费品零售总额44亿元,增长18.5%;地方财政一般预算收入6.8亿元,增长16%;城镇居民人均可支配收入16856元,增长15.4%;农民人均纯收入7789元,增长19.6%;西峡县荣获“全省县域经济发展先进县”,综合实力由2006年全省31位跃居目前的22位。二是工业经济高位增长。工业形成了以医药制造、炼钢及冶金材料、汽车配件、农副产品加工四大工业体系,对全县经济增长的贡献达到60.8%,成为支撑县域经济的强势产业;2011年,全县工业完成总产值417亿元、利税24亿元,同比分别增长22.5%、16%。2011年,全县新增规模以上企业10家,新增超亿元企业10家。1家企业荣获全省百强企业、2家企业荣获全省百高企业、5家企业进入全省民营企业50强、6家企业跻身南阳企业50强;西泵公司成功上市,成为全市第一家上市民营企业。三是农业经济稳步提升。多年来的单一种植局面被打破,传统作物种植面积逐年递减,特色经济作物种植面积逐年递增,形成了以“果、药、菌”为主导的区域化种植基地,成为农业增效、农民增收的重要支柱。2011年,全县农业总产值完成39亿元,同比增长4.2%;2011年,该县发展农民专业合作组织24个,累计达到160个,带动农户7.8万户;猕猴桃、香菇、山茱萸通过中国地理标志保护产品认证;香菇生态原产地保护通过国家验收;猕猴桃、香菇成功在上海大宗农产品电子交易市场上市,该县成为全省唯一上市交易的县份。香菇年出口达2.8亿美元,居全省农产品出口之首。四是第三产业持续繁荣。家电、超市、汽车等以缴纳增值税为主的第三产业发展成为新的消费热点,消费品市场持续繁荣。2011年,全社会消费品零售总额44亿元,增长18.5%。跨区域的商业购物中心雏形初步形成,支撑带动全县发展的综合效应凸显;巧借山区县所特有的自然资源优势,深挖特色旅游文化,打响了“山、水、龙、园”旅游品牌。全县旅游直接从业人数达2.3万人,旅游相关产业实现间接就业4.5万人,带动了城市功能和交通建设的日益完善。2011年,西峡县以旅游为龙头的第三产业增加值达15.7亿元,占全县GDP的比重达19.4%,成为名副其实的支柱产业。二、税收职能作用的发挥,在西峡经济发展过程中起到了保驾护航作用,经济与税收两促进,步入了良性循环的轨道(一税收收入职能得到充分发挥,为县域经济发展提供了强有力的财力保障。机构分设以来,国税收入总量由1995年的3875万元增长到2011年的66805万元,年均增幅21.4%,高于GDP平均增幅6.1个百分点;从轨迹上看,自2004年国税收入超亿元后,县内税收步入增长的“快车道”,从2004年步入亿元到2008年突破6亿仅用4年时间;17年间,国税部门累计组织收入42.12亿元,直接为地方组织财政收入10.53亿元,占地方财政收入总额的50.7%;特别是2011年,在经济税收面临严峻形势的情况下,国税收入累计完成66805万元,总量突破2008年历史最高水平,使税收成为地方政府集中财力战危机、办大事、办要事、办急事的源头活水。(二税收调节职能得到充分发挥,激活了县域经济发展的内在动力。一是落实农业生产者自产农业初级产品免征增值税政策,提升了农民从事大面积特种产业种植的积极性。以香菇,猕猴桃,山茱萸,烟叶等经济作物为区域化种植产业的规模不断扩大。2000年以来,仅宛西制药集团平均每年支付给药农的收购资金就达2.2亿元, 2011年,“果药菌”产业对农民人均纯收入、农业总产值的贡献份额分别达到64.4%、51.3%,有力促进了农业经济的增长。目前,全县“果菌药”“一村一品”专业村达157个,农民专业合作社136个,入社会员4000多人,带动群众2.4万人。二是落实社会福利企业税收优惠政策,鼓励特殊群体安置就业,缓解社会压力。1994年国地税分设时全县福利企业9家,目前已达31家,安置残疾职工2124人。1995年至2010年底,全县福利企业共退还增值税5亿元,免征企业所得税4亿元,所得税前加计扣除减免所得税3100万元,累计有9.5亿元的资金回归企业发展,平均每年近6500万元的返还税收,特别是在西峡经济迈入快车道的关键几年中,为企业做大做强垫铺了资金,为企业增强市场竞争力创造了条件,缓解了社会就业压力,为县域经济的发展提供了动力。三是鼓励节能节耗及资源综合利用企业发展,提高资源利用率。对由国家经贸委发布的资源综合利用目录所列的资源作为主要原料生产的企业分别给予增值免税或即征即退政策。包括生产的建材产品、综合利用发电、森工企业、废旧物资回收、污水处理等。2000年以来,全县共办理资源综合利用企业即征即退增值税8800万元,有效提高了西峡境内资源利用率,促使企业合理利用资源。四是鼓励外向型经济发展,加快对外贸易步伐。1995年以来,西峡出口生产企业从无到有,目前达37家。香菇、猕猴桃等农产品远销韩国、日本,荷兰等国家,2011年农产品出口额达到2.86亿美元,实现退税额1.84亿元;炼钢辅料、冶金材料等远销俄罗斯、美国、德国、马来西亚等国家,出口贸易方式逐步多样化;2011年,全县应退(免税出口额为4.6亿美元,办理免抵退税额2.12亿元,办理出口退税额为14274万元。五是积极扶持小型微利企业发展、鼓励企业科技创新。根据国家对小型微利企业的优惠政策,给予企业所得税税额减免优惠。同时,鼓励高新技术企业发展新技术。2010年对南阳汉冶特钢有限公司等高新技术企业给予企业所得税税额减免优惠39.3万元,全县先后有5家企业被认定为国家高新技术企业。六是支持个体私营经济发展。认真贯彻落实提高增值税起征点政策,为个体私营经济的发展创造了良好的税收环境。2002年至今,累计有3500户个体工商户从中受益,减免个体税收8000万元,个体工商业户由政策执行前的1064户发展到目前的3411户,年均增加649户。(三税收监督服务职能得到充分发挥,营造了公正和谐的税收环境。一是坚持严格执法。1995年以来,国税部门通过强化稽查措施,实施重点稽查,国税部门累计查补税款2.4亿元,加收罚款6700万元,移送司法机关处理案件6起,有效地发挥集中打击作用,树立部门执法权威。二是严格税收征管。特别是“十一五”时期,国税部门围绕构建新的税收征管格局,按照科技管税、信息管税的工作理念,不断推进征管改革,强化纳税评估,提升征管效能,走过了坚实而不平凡的历程。5年间,累计评估入库税款2.48亿元,拉动税收增长9.6个百分点。三是强化纳税服务。“十一五”时期,国税部门不断理顺加强征管与纳税服务的关系,通过持续开展一系列载体活动、相继落实一系列服务措施,践行向社会各界的服务承诺。尤其在2009年,借办税服务厅进驻县政府行政审批中心之机,优化大厅硬件配备,精简审批事项、细化工作流程、落实地方强农惠民政策,积极培植税源,为经济发展营造了良好的税收环境。三、正视当前西峡经济发展所面临的压力,分析税收在“保增长”中面临的矛盾,增强税收工作的针对性从县域经济层面上看,面临压力:一是宏观调控影响增加。目前,国际金融危机深层影响仍在发酵,新兴经济体经济增速放慢,国际贸易保护主义日渐抬头,我国经济进入调整转型期,经济增长速度逐步回落;国家对房地产、车市等领域的调控波及了西峡钢铁及冶金辅料产业、汽车配件产业的生产,全县工业经济增长的前景不容乐观。二是生产成本居高不下。生产成本的普遍上涨,对于西峡的钢铁、冶金辅料、汽车配件、中药材等产业来说,因市场竞争或政策限价,无法进行价格传导,利润不断下降。去年以来,全县工业及规模以上工业利润增速分别低于全省、全市12.4、30.1个百分点。三是要素约束越来越紧。突出存在“四荒”,即用地荒:用地指标有限,存在着项目等地现象,一些工业项目无法落地;资金荒:中小企业融资比较困难,流动资金严重不足;人才荒:一些行业、产业缺乏高新技术人才、实用工人和技术工人;环境荒:2014年南水北调中线工程就要建成通水,南水北调水源地生态环境保护的刚性约束日益增强,会影响到县内企业的生产,影响招商引资。四是经济增长方式粗放。投资仍是西峡经济增长的“第一推动力”, 2011年,全社会固定资产投资规模达到145亿元,是2006年的5.3倍。县内企业对资源的依赖程度较高,经济的增长仍未摆脱外延型扩大再生产的经济模式。五是“果菌药”特色农业产业化水平低。果菌药三大特色产业仍存在着总体规模不大、标准化不高、产业体系不完善、市场竞争力弱等问题。农业产业化水平低下,农民不主动对接销售,总体规模较小,大客商不愿来,小客商实力弱,发展动力不足、推进步伐缓慢。五是区域竞争日益激烈。南阳乃至全省各县市经济竞相发展、势头强劲,尤其是南阳各县市区竞相增长,西峡县经济面临着标兵更远、追兵更近的严峻形势。从国税工作层面上看,面临矛盾:一是面临经济税源萎缩与财政需求不断增长的矛盾。一方面,县内重点税源税收下滑的局面显现,另一方面,在经济下行的情况下,地方政府保稳定、保增长的财力需求更大,税收处于两难境地。如何既做到使税收在扶持企业渡过难关中发挥作用,又做到税收满足财政需求,这是当下对国税工作的重大考验。二是面临依法治税与维护稳定的矛盾。越是困难的时候,税收问题就越是敏感,经济社会领域的矛盾和问题就越容易反映到税收上来,增加了工作的风险。在企业普遍比较困难的情况下,管理措施越是严格,引发征纳矛盾的危险就越高,互联网时代信息以极快的速度传播,一些问题很容易成为热点和焦点。如何以更为妥当的工作方法在依法治税和维护稳定中把握好“度”,是摆在我们面前的又一课题。三是面临落实减税政策与税收计划的矛盾。为了积极应对金融危机的冲击,国家相继出台了一系列结构性减税政策。从西峡来看,过去执行的税收优惠如社会福利、资源综合利用、铸锻件等政策需要兑现,新增的减税政策如对蔬菜生产流通环节免税、个体起征点提高、企业所得税优惠等需要执行,这些都给完成税收计划,为经济发展提供财力保障带来了困难。四是面临队伍素质参差不齐与应对多变复杂形势的矛盾。当前复杂多变的经济社会形势和推进新型税源管理的模式对税收工作提出了更高的要求,与之相对的是人员年龄老化,队伍的整体素质参差不齐,一些干部对当前经济社会的变化认识不足,执法不到位,不规范等现象不同程度地存在,再加上西峡企业大、户数多、经济情况复杂、高危行业俱全,管理的难度和执法风险空前增大。四、综合运用税收职能手段,努力在挑战中把握机遇,在困难中寻求突破,为西峡经济发展做出贡献一是积极扶持支柱产业,提高税收贡献率,更加积极有效地为县域经济发展提供充足的财力保障。在政府主导的市场经济模式下,政府必须掌握足够的财力资源,没有足够的财力,就不可能实现大规模的投资计划,而税收是政府财政收入的主要来源,因此,国税部门要结合县域经济环境,加大对中药制造、汽车配件铸造、冶金材料生产、农产品加工、钢铁产业等规模以上大中型企业的税收扶持和管理力度,提高其综合竞争能力和市场风险抵御能力,掌握大项固定资产投资和重点项目建设情况,确保企业的快速发展,促进地方税收的稳定增长。二是落实各项税收政策,发挥税收政策的产业导向作用,更加积极有效地为加快经济发展方式转变当好“向导”。强化税收政策鼓励自主创新作用,扶持第三产业发展,使其迅速做大做强;强化税收政策的调控制约作用,推进节能减排和循环经济发展;强化税收政策引导出口作用,支持农村产业结构调整,在直接增加农业初级产品的同时,带动农产品加工、深加工企业的发展,形成产业链,提高企业利润,促进税收总量的增长;探索行之有效的管理方法,严厉打击利用税收优惠政策进行偷、骗税的不法行为。三是积极研判税收与经济的相关性和发展趋势,更加积极有效地为政府发展决策当好参谋。要结合当地经济社会发展现状,加强税收形势和税源状况的调查分析,更好地为地方产业结构优化升级、加快转变经济发展方式服务。紧紧围绕政府关注的热点、难点和焦点问题,深入分析经济结构现状,加强对各项税收政策的研究,及时为产业发展、企业节能增效、企业加强管理、企业产业调整提出建议;认真研究税收政策调整对经济发展的影响;积极争取上级部门的政策支持,为县域经济发展创造良好的政策环境。四是深入推进依法治税,全面强化税收征管,更加积极有效地为县域经济发展营