企业所得税网上申报监控(提示)项目介绍ppt课件

企业所得税网上申报监控 提示 项目介绍 两项内容 企业所得税预缴网上申报监控 提示 项目企业所得税汇算清缴网上申报监控 提示 项目 监控与提示 监控项目是指纳税人在填报纳税申报表时 如未按照税务机关的要求填报 网上申报将无法完成 提示项目是指导纳税人正确填报申报表 纳税人未按税务机关的要求填报申报表 网上申报仍可完成 预缴申报新增监控项目 1 弥补以前年度亏损监控当纳税人填写 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 第8行 弥补以前年度亏损 累计金额大于CTAIS中 计算所得税年度可弥补亏损额 时 系统提示 根据 中华人民共和国企业所得税法 第十八条规定 企业纳税年度发生的亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过五年 企业申报 弥补以前年度亏损 累计金额大于税收征管系统中 计算所得税年度可弥补亏损额 请携带近五年企业所得税纳税申报表到办税服务厅进行手工申报 预缴申报新增监控项目 2 总分机构企业比对监控企业录入 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 与 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 完毕后 在上传前进行比对监控 如 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 第28行与 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 中的 分支机构分摊所得税额 数额不符 系统提示 根据 国家税务总局关于发布等报表的公告 国家税务总局公告2011年第64号 规定 中华人民共和国企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 第28行应等于 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 中的 分支机构分摊所得税额 预缴申报新增提示项目 1 免税收入提示 减免所得税额提示企业进入 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 录入界面时自动提示 根据 北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告 公告 2012 5号 规定 除部分情形外 纳税人应在符合税收优惠条件之日起至享受税收优惠政策的首次纳税申报前办理备案 如企业填写 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 第7行 免税收入 与第12行 减免所得税额 请按相关规定办理 预缴申报新增提示项目 2 与财务会计报表比对不符提示企业进入 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 录入界面时 系统提示 请在录入相关财务会计报表之后 再填报企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 一般企业保存 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 A类 时 如申报表中 营业收入 营业成本 利润总额 与 利润表 中数据不符 系统自动提示企业进一步确认申报数据与财务会计报表数据是否一致 商业银行 保险公司 证券公司对申报表中 营业收入 利润总额 与 利润表 中数据进行比对 年度申报新增监控项目 1 查账征收企业所得税年度纳税申报表主表 A类 第1行 营业收入 如填报为0或空 且纳税所属年度在国家税务局购买过发票的 系统提示 你单位申报营业收入为0 请携带发票领用存情况说明等材料到国税主管税务机关 管理所 税务机关将对你单位申报的营业收入进行复核 经复核后再行申报 鉴于目前网上申报主表第1行 营业收入 由附表一自动带出 本监控项目在附表一保存时进行校验 具体为 附表一 1 第2行 营业收入合计 附表一 2 第1行 营业收入 附表一 3 第2至7行合计 年度申报新增监控项目 2 核定征收企业所得税年度纳税申报表 B类 第1行 收入总额 为0或空 且纳税所属年度在国家税务局购买过发票的 系统将在申报表保存时提示 你单位申报营业收入为0 请携带发票领用存情况说明等材料到国税主管税务机关 管理所 税务机关将对你单位申报的营业收入进行复核 经复核后再行申报 年度申报新增监控项目 3 查账征收企业零申报 核定征收企业零申报 主表全部数据为零 且企业纳税所属年度内未购买过发票 在主表保存时进行监控 1 如查账征收企业网上申报发生上述情况 系统自动提示 企业主表申报数据全部为零 不能保存 请携带纳税所属年度资产负债表 利润表等会计资料 以及未经营专项说明 到国税主管税务机关 管理所 进行咨询 再行申报 2 如核定征收企业网上申报发生上述情况 系统自动提示 企业申报数据全部为零 不能保存 请携带未经营专项说明 到国税主管税务机关 管理所 进行咨询 再行申报 年度申报新增监控项目 4 企业网上申报录入附表三 纳税调整项目明细表 部分有比例限制行次应进行监控 1 第23行 职工福利费支出 第2列 税收金额 应小于等于第22行 工资薪金支出 第2列 税收金额 14 否则提示 职工福利费支出税收金额超过税法规定扣除比例 2 第25行 工会经费支出 第2列 税收金额 应小于等于第22行 工资薪金支出 第2列 税收金额 2 否则提示 工会经费支出税收金额超过税法规定扣除比例 年度申报新增监控项目 5 查账征收企业弥补以前年度亏损监控如主表第24行 弥补以前年度亏损 大于CTAIS中 计算所得税年度可弥补亏损额 时 系统提示 根据 中华人民共和国企业所得税法 第十八条规定 企业纳税年度发生的亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过五年 企业申报 本年度实际弥补的以前年度亏损额 大于税收征管系统中 计算所得税年度可弥补亏损额 请携带近五年企业所得税纳税申报表到办税服务厅进行手工申报 年度申报新增监控项目 6 查账征收企业享受小型微利企业税收优惠监控企业网上申报录入附表五 税收优惠明细表 当录入第45行企业从业人数时 如小于等于零或空 系统提示 请如实填写企业从业人数 企业从业人数应大于零 企业网上申报录入附表五 税收优惠明细表 当录入第34行符合条件的小型微利企业时 如金额大于15000 系统提示 请确认享受小型微利企业税收优惠的金额 本行金额应小于等于15000元 否则根据选择行业 企业从业人数 资产总额进行判断 如不符合条件 不能填报 年度申报新增监控项目 7 核定征收企业应税收入监控核定征收企业填报申报资料上传前校验 如 核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申报表 第1行 应税收入 金额不等于申报表第4行 应税收入额 系统自动提示 企业所得税年度纳税申报表 B类 第4行 应税收入额 与附件 核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申报表 第1行 应税收入 金额不一致 请核实后填报 年度申报新增监控项目 8 附表三 纳税调整项目明细表 全为零监控企业网上申报录入附表三 纳税调整项目明细表 如全部数据为零或空 在保存时系统提示 如企业 纳税调整项目明细表 全部数据为零 请到国税主管税务机关 管理所 进行复核 经复核后再行申报 年度申报新增提示项目 1 附表五 税收优惠明细表 提示功能纳税人打开附表五 税收优惠明细表 系统自动提示 根据 北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告 公告 2012 5号 规定 纳税人享受除下岗再就业税收优惠政策以外的其他税收优惠政策 应按照规定时限办理备案手续 年度申报新增提示项目 2 资产损失申报提示在查账征收的纳税人填写完 企业所得税年度纳税申报表 上传时 如年度申报表附表二 1 第17 18 19 20 22行 0 或者附表二 2 第46 47 48 49行 0 或者附表三第42行第1列 0 则校验其资产损失申报金额 如未进行资产损失申报或资产损失申报金额等于零 则提示 附表二 1 第 行大于零 或附表二 2 第 行大于零 附表三第42行第1列大于零 但系统中不存在您的资产损失申报信息 根据 国家税务总局关于发布2011年第25号 第五条的规定 企业发生的资产损失 应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除 未经申报的损失 不得在税前扣除 如您未就发生的资产损失进行申报 请先办理相关资产损失申报事项后 再进行企业所得税年度纳税申报 专项申报请到税务机关办理 清单申报直接填写 企业所得税年度纳税申报表 的附件1 企业资产损失清单申报扣除情况表 即可 年度申报新增提示项目 3 与财务会计报表比对不符提示企业进入 企业所得税年度纳税申报表 录入界面时 系统提示 请在录入相关财务会计报表之后 再填报企业所得税年度纳税申报表 查账征收企业保存 企业所得税年度纳税申报表 A类 主表时 如申报表 利润总额 不等于 利润表 利润总额 系统提示确认年度纳税申报表 利润总额 与财务会计报表数据是否一致 年度申报新增提示项目 4 捐赠支出未按规定调