出内业务操作：托收承付收款业务的核算PPT课件

1 托收承付收款业务的核算 2 1托收承付结算知识准备 2工作过程及岗位对照图 3托收承付收款业务办理流程 4托收承付收款业务办理示例 5托收承付和委托收款的区别 3 1托收承付结算知识准备 2工作过程及岗位对照图 3托收承付收款业务办理流程 4托收承付收款业务办理示例 5托收承付和委托收款的区别 4 1托收承付结算知识准备 托收承付结算知识准备 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 由付款人向银行承认付款的结算方式 1 1托收承付结算的概念 托收是指销货单位 即收款单位 委托其开户银行收取款项的行为 承付是指购货单位 即付款单位 在承付期限内 向银行承认付款的行为 承付方式有两种 即验单承付和验货承付 5 1托收承付结算知识准备 1 2托收承付结算的适用范围 托收承付结算适用范围 这些条件必须同时满足才能使用范围受到严格限制 适用范围窄 6 1托收承付结算知识准备 1 2托收承付结算的适用范围 7 1托收承付结算知识准备 2工作过程及岗位对照图 3托收承付收款业务办理流程 4托收承付收款业务办理示例 5托收承付和委托收款的区别 8 2工作过程及岗位对照图 工作过程及岗位对照图 9 1托收承付结算知识准备 2工作过程及岗位对照图 3托收承付收款业务办理流程 4托收承付收款业务办理示例 5托收承付和委托收款的区别 10 3托收承付收款业务办理流程 3托收承付收款业务办理流程 11 1托收承付结算知识准备 2工作过程及岗位对照图 3托收承付收款业务办理流程 4托收承付收款业务办理示例 5托收承付和委托收款的区别 12 4托收承付收款业务办理示例 4托收承付收款业务办理示例 2013年12月6日 海蓝公司销售给长治市保利公司办公椅600张 单价200元 张 增值税率为17 双方签订购销合同 协商以托收承付结算方式进行货款结算 海蓝公司销售科人员已从仓库提货 并已办妥托运手续 运费为3000元 运费由购货方负担 13 4托收承付收款业务办理示例 4托收承付收款业务办理示例 14 步骤一 发货并办理托运 4托收承付收款业务办理示例 财务科审核发票 运单 产品出库单 15 步骤二 出纳人员填写一式五联的托收凭证 欠缺记载事项之一 银行不予受理 4托收承付收款业务办理示例 16 步骤一 出纳人员填写一式五联的托收凭证 采取邮划款项的 在业务类型的托收承付栏选邮划 采取电划款项的 在业务类型的托收承付栏选电划 4托收承付收款业务办理示例 17 步骤一 出纳人员填写一式五联的托收凭证 4托收承付收款业务办理示例 18 步骤一 出纳人员填写一式五联的托收凭证 4托收承付收款业务办理示例 19 步骤一 出纳人员填写一式五联的托收凭证 4托收承付收款业务办理示例 20 步骤一 出纳人员填写一式五联的托收凭证 4托收承付收款业务办理示例 21 步骤二 在托收凭证第二联加盖银行预留印鉴 4托收承付收款业务办理示例 22 步骤三 出纳办理托收 收款人如需取回发运证件 运费由销货方承担 银行应在托收凭证上加盖 已验发运证件 戳记 4托收承付收款业务办理示例 审查时间不得超过次日 23 步骤三 出纳办理托收 退给收款人第一联托收凭证 将第二联托收凭证专夹保管 托收凭证第3联加盖结算专用章 连同第4 5联 交易单证交付款人开户银行 收款人开户行审查无误办理托收手续 4托收承付收款业务办理示例 24 步骤四 制单人员编制记账凭证 稽核人员审核 托收凭证第一联 销货发票 4托收承付收款业务办理示例 25 步骤四 制单人员编制记账凭证 稽核人员审核 托收凭证第一联 运输发票 支票存根 4托收承付收款业务办理示例 出纳据以登记银行存款日记账 26 步骤五 收取款项 收款人开户行接到付款人开户行划来的托收款项以及托收凭证第四联时 应抽出原专夹保管的第二联托收凭证 核对托收号码 收付款人名称和托收金额相符 转账后 在第四联托收凭证加盖转讫章作收账通知交给收款人 4托收承付收款业务办理示例 27 步骤五 收取款项 如系电报划回的 收款人开户行应填制三联联行电划贷方补充报单 第三联代收账通知 在第三联上加盖转讫章交给收款人 其余手续与邮寄划回相同 4托收承付收款业务办理示例 28 步骤六 制单人员编制收款凭证 稽核人员审核 4托收承付收款业务办理示例 29 步骤七 出纳登记日记账 4托收承付收款业务办理示例 30