商业银行经营管理第九章PPT课件

1 商业银行经营管理 陆磊中山大学管理学院 2 第九章商业银行内部管理 第一节商业银行财务报表分析第二节商业银行绩效评估第三节商业银行合规性管理 3 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 一 资产负债表二 损益表三 现金流量表 4 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 一 资产负债表1 概念 反映商业银业银行在特定时点上财务状况的报表 存量报表 2 编制原理 资产 负债 所有者权益 5 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 3 报表结构 1 资产项目 现金资产 库存现金 托收中存款 同业活期存款 央行的准备金存款 二级准备 证券投资 短期投资 长期投资 贷款 固定资产 未结清的客户对银行承兑的负债 其他资产 6 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 2 负债项目 存款 最主要的负债 借款 3 所有者权益 净资产 普通股 优先股 资本公积 未分配利润 7 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 二 损益表1 概念 反映商业银行在一定时期内经营成果的报表 流量表 2 编制原理 收入 支出 利润 8 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 3 报表结构 1 利息收入 贷款利息收入 证券投资利息收入 其他利息收入 2 利息支出 存款利息支出 借款利息支出 3 提取贷款损失准备 9 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 4 非利息收入 服务费收入 佣金收入 其他收入 5 非利息支出 薪金与福利支出 各种资产使用费 其他费用 6 利润 税前营业利润 税后营业利润 10 第九章商业银行内部管理第一节商业银行财务报表分析 三 现金流量表1 概念 反映银行一定时期内经营活动 投资活动 筹资活动对其现金流入与流出状况的变动影响的财务报表 2 编制原理 现金来源 增加 现金运用 增加 3 报表结构 1 经营活动产生的现金流量 2 投资活动产生的现金流量 3 筹资活动产生的现金流量 11 第九章商业银行内部管理第二节商业银行绩效评价 一 概述二 商业银行绩效评价体系 12 第九章商业银行内部管理第二节商业银行绩效评价 一 概述1 定义 商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法 对其经营目标实现程度进行考核 评价的过程 2 我国商业银行 特别是国有独资商业银行 绩效管理的治理结构问题和信息问题3 评价指标与 三性 相关 13 第九章商业银行内部管理第二节商业银行绩效评价 二 商业银行绩效评价体系 财务比率指标 一 盈利性指标1 资产收益率 ROA 纯利润 资产总额 100 2 营业利润率 税后营业利润 资产总额 100 3 银行净利差 利息收入 利息支出 盈利资产4 非利息净收入率 非利息收入 非利息支出 资产总额5 银行利润率 纯利润 总收入 100 6 资本收益率 ROE 纯利润 资本总额 100 14 第九章商业银行内部管理第二节商业银行绩效评价 二 流动性指标1 现金资产比例 现金资产 资产总额 2 国库券持有比例 国库券 资产总额 3 持有证券比例 证券资产 资产总额 4 贷款资产比例 贷款 资产总额 5 或有负债比例 或有负债 负债总值 6 短期资产 易变负债7 预期现金流量比 15 第九章商业银行内部管理第二节商业银行绩效评价 三 风险指标1 利率风险 利率风险缺口 利率敏感比例2 信用风险 贷款净损失 贷款余额 低质量贷款 贷款总额 贷款损失准备 贷款损失净值 贷款损失保障倍数3 操作风险 欺诈风险 内部贷款比例4 应对风险能力指标 资本充足率 资产增长率和核心资本增长率 16 第九章商业银行内部管理第三节商业银行合规性管理 一 商业银行内部控制的目标二 内部控制的实施三 内部控制的类型四 内部稽核的内容 17 第九章商业银行内部管理第三节商业银行合规性管理 一 内部控制的目标1 风险发生前 以最低成本控制风险2 风险发生后 以最少损失确保盈利3 操作风险 如电脑主机死机 临柜人员盗窃资金 信贷人员关联交易 盗用联行资金等注 内部控制针对的是缺乏合规性的操作风险 操作风险的最近个案 国储局的期铜交易参见 中国人民银行 商业银行内部控制指引 18 第九章商业银行内部管理第三节商业银行合规性管理 二 内部控制的实施1 组织控制2 业务控制3 流程控制 双人临柜 日清月结 19 第九章商业银行内部管理第三节商业银行合规性管理 三 内部控制类型 一 按技术划分1 事前控制2 同步控制3 事后控制 二 按功能划分1 业务控制2 财务控制3 会计和审计控制4 物品控制5 人事控制6 组织控制